Статья 6 из 14
Отчет о движении денежных средств составляют на основании данных о наличии и движении денежных средств организации на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути», а также эквивалентов денежных средств, учитываемых в составе краткосрочных финансовых вложений на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения» (имеются в виду суммы краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает 3 месяца).
Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте формируют по каждому ее виду, а затем пересчитывают по официальному курсу Нацбанка соответствующей иностранной валюты к белорусскому рублю на дату совершения хозяйственной операции. Полученные данные по отдельным расчетам суммируют при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.
При этом обороты между указанными счетами в отчете о движении денежных средств не показываются.
Движение денежных средств и их эквивалентов рассматривается в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Отчет составляют в белорусских рублях.
Рассмотрим порядок заполнения отчета. Исходные данные для составления отчета приведены в виде анализа счетов 50, 51, 52, 55, 57 (см. табл. 1–5). Данные сведены в табл. 6 «Движение денежных средств по счетам за 2014 год».
<...>
Татьяна Ковязина, экономист
