Статья 5 из 15
Отчет о движении денежных средств составляется на основании данных о наличии и движении денежных средств организации на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути», а также эквивалентов денежных средств, учитываемых в составе краткосрочных финансовых вложений на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения» (имеются в виду суммы краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает 3 месяца).
Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте формируются по каждому ее виду, а затем пересчитываются по официальному курсу соответствующей иностранной валюты к белорусскому рублю, установленному Нацбанком Республики Беларусь, на дату совершения хозяйственной операции. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.
При этом обороты между указанными счетами в отчете о движении денежных средств не показываются.
Движение денежных средств и их эквивалентов рассматривается в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Отчет составляется в белорусских рублях.
Приведем движение денежных средств по счетам 50, 51, 52, 57, 58 (в соответствующей части) за 2015 г. (см. табл. 1–5).
Таблица 1
Анализ счета 50
(млн. руб.)
|
Счет |
С кредита счетов |
В дебет счетов |
|---|---|---|
|
Сальдо на начало периода |
14 |
|
|
51 |
883 |
324 |
|
66 |
324 |
252 |
|
70 |
302 |
|
|
71 |
38 |
|
|
73 |
105 |
|
|
75 |
197 |
|
|
Обороты за период |
1 207 |
1 218 |
|
Сальдо на конец периода |
3 |
<...>
Полный текст материалов пособия «Годовой отчет-2015» доступен подписчикам электронного «Главного Бухгалтера».
