1 (301). Налог на прибыль, рассчитанный за 9 месяцев 2018 г., у организации составил 12 689 руб. Налог на прибыль, рассчитанный за 6 месяцев 2018 г. (по предыдущей налоговой декларации по налогу на прибыль), – 13 569 руб.
При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль за III квартал 2018 г. необходимо заполнить разд. II части I «Расчет 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода».
Как организация должна заполнить данные разд. II части I декларации по налогу на прибыль?
Организация не должна заполнять разд. II части I декларации по налогу на прибыль. Объясняется это так.
За III квартал у организации образовался убыток в размере 880 руб. (13 569 – 12 689), а этот раздел заполняют только при наличии положительного показателя в стр. 24 «Налог на прибыль к уплате (возврату)» разд. I части I налоговой декларации по налогу на прибыль за III квартал 2018 г. Поскольку показатель стр. 24 отрицательный, разд. II части I декларации не заполняется.
Необходимость заполнения разд. II части I налоговой декларации по налогу на прибыль вызвана особенностью уплаты налога на прибыль за IV квартал. Так, налог на прибыль за IV квартал налогового периода надо уплатить в 2 этапа. Не позднее 22 декабря этого периода организации производят платеж в размере 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал налогового периода. В дальнейшем делают перерасчет в целом за налоговый период и исчисляют сумму налога на прибыль к доплате или уменьшению. Доплату производят не позднее 22 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В приведенной ситуации организация не будет вносить авансовый платеж по налогу на прибыль |*| за IV квартал 2018 г., а всю образовавшуюся сумму налога за этот квартал уплатит не позднее 22 марта 2019 г. при отсутствии изменений в законодательстве.
