Ситуация
Организация приобрела 300 ед. товара по цене 400 руб. без НДС за единицу (НДС – 20 %). При подготовке товаров к продаже у 5 ед. товара выявлены скрытые недостатки, которые оформлены в установленном порядке.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по предъявленным продавцу претензиям по качеству товаров?
В бухгалтерском учете данные операции отражают следующим образом:
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Содержание операции |
|
41 |
60 |
120 000 (300 × 400) |
Оприходованы поступившие товары |
|
18 |
60 |
24 000 (120 000 × 20 / 100) |
Отражен НДС по поступившим товарам |
|
60 |
51 |
144 000 (120 000 + 24 000) |
Оплачено поставщику за товары |
|
68-2 |
18 |
144 000 |
Принят НДС к вычету |
|
Вариант 1. Поставщику предъявлена претензия на стоимость товаров, не соответствующих требованиям по качеству |
|||
|
76-3 |
41 |
2 000 (5 × 400) |
Предъявлена претензия поставщику на стоимость товаров, по которым выявлены скрытые недостатки, без НДС |
|
76-3 |
18 |
400 (2 000 × 20 / 100) |
Предъявлена претензия поставщику на сумму НДС, приходящегося на товары, по которым выявлены скрытые недостатки |
|
51 |
76-3 |
2 400 (2 000 + 400) |
Поступил платеж от поставщика по предъявленной претензии |
|
68-2 |
18 |
400 |
Методом «красное сторно» отражен НДС, принятый к вычету, приходящийся на товары, по которым выявлены скрытые недостатки |
|
Вариант 2. Поставщик заменил товары с выявленными скрытыми недостатками на товары, удовлетворяющие требованиям по качеству |
|||
|
60 |
41 |
2 000 |
Возвращены поставщику товары с выявленными скрытыми недостатками |
|
41 |
60 |
2 000 |
Оприходованы товары, удовлетворяющие требованиям по качеству, поступившие взамен товаров с выявленными скрытыми недостатками |
|
18 |
60 |
400 |
Отражен НДС по допоставленным товарам |
|
68-2 |
18 |
400 |
Принят НДС к вычету |
<...>
.jpg)
