С 1 июня 2019 г. работаем по новой Инструкции
Инструкция о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117 (далее – Инструкция № 117)
Основанием для учинения записей в кассовой книге по операциям с наличными белорусскими рублями и (или) наличной иностранной валютой являются ПКО и РКО и (или) другие документы, в т.ч. квитанции к объявлению на взнос наличными в белорусских рублях, а также документы, применяемые банками для оформления операций по приему и выдаче наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты.
При приеме в кассу |*| наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты, в т.ч. полученных из банков, основанием для учинения записей в кассовой книге являются ПКО и (или) другие документы, в т.ч. применяемые банками для оформления операций по выдаче наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты.
В случае выдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты из кассы, включая их сдачу самостоятельно в банк либо работникам службы инкассации, основанием для учинения записей в кассовую книгу являются:
– РКО;
– квитанции к объявлению на взнос наличными (для наличных белорусских рублей);
– препроводительные ведомости;
– другие документы, применяемые банками для оформления операций по приему наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты (п. 61).
Документы, служащие основанием для приема и выдачи денег в кассу и записей в кассовую книгу
Постановление Минфина Республики Беларусь от 29.03.2010 № 38 «Об установлении форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций», с учетом изменений от 26.09.2017 № 30
К числу утвержденных форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций относятся:
– приходный кассовый ордер;
– приходный кассовый ордер (валютный);
– расходный кассовый ордер;
– расходный кассовый ордер (валютный).
Постановление Минторга Республики Беларусь от 23.08.2011 № 34 «О мерах по реализации постановления Совета Министров Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 912», с учетом изменений от 24.06.2016 № 24
Установлена форма квитанции о приеме наличных денежных средств при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) без применения кассового оборудования и платежных терминалов (далее – квитанция № 34).
Положение о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16, в редакции от 29.12.2017 № 1040/17, с учетом изменений от 29.06.2018 № 514/9
Юридические лица в отдельных ситуациях осуществляют прием наличных денежных средств (в т.ч. авансовых платежей, задатка и денежных средств, принимаемых в качестве залога) при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования и платежных терминалов. Случаи, при которых на каждый факт приема наличных денег оформляется квитанция № 34, указаны в п. 37 данного документа, например случаи продажи непродовольственных товаров, стоимость единицы которых составляет либо превышает 1 базовую величину, и др.
Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211 «Об утверждении Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях», с учетом изменений от 27.05.2019 № 228
Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется в т.ч. по объявлению на взнос наличными формы 0402510001 согласно приложению 10, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Квитанция отдается на руки вносителю денежных средств и является подтверждением факта внесения денег в кассу банка.
Этим же постановлением утверждена форма препроводительной ведомости к сумке с денежной выручкой (форма 0402090005).
Приказ Минсельхозпрода Республики Беларусь от 01.07.2011 № 267 «Об установлении примерных бланков специализированных форм товарно-транспортных накладных и приемных квитанций для сельскохозяйственных и перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию организаций», с учетом изменений от 27.05.2016 № 165
К числу утвержденных документов относится накладная – приходный ордер на отпуск ценностей за наличный расчет РП-4. Заполняется она в 3 экземплярах, один из которых подтверждает внесение денег в кассу организации.
Комментарии экспертов по вопросам оформления кассовых документов
И.Л.Прокопович, начальник управления регулирования денежного обращения Главного управления наличного денежного обращения Нацбанка Республики Беларусь:
• При приеме наличных белорусских рублей, полученных в банке, решение об оформлении ПКО или другого документа, применяемого банком для оформления операций по выдаче наличных белорусских рублей, принимает самостоятельно организация. Письменное оформление указанного решения Инструкцией № 117 не предусмотрено (пп. 30, 61 Инструкции № 117) |*| («ГБ», 2019, № 11, с. 15).
• Работник – держатель корпоративной карточки вправе снять в банкомате наличные белорусские рубли с использованием корпоративной дебетовой карточки для выдачи другому работнику на хозяйственные нужды (п. 36 Инструкции № 117). Снятая сумма должна быть оприходована в кассу организации с оформлением ПКО. Выдача денег из кассы работнику производится по РКО или платежной ведомости с приложением РКО на общую выплаченную сумму без составления РКО на каждого получателя (п. 37 Инструкции № 117) («ГБ», 2019, № 14, с. 10).
