Ситуация
Организация в 2023 г. применяет УСН, ведет бухгалтерский учет и учет, необходимый для определения валовой выручки, в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета при УСН).
Поскольку в бухгалтерском учете выручка от реализации отражается по принципу начисления, а для целей определения налоговой базы налога при УСН – по оплате (кассовый принцип), то момент отражения выручки в бухгалтерском учете и налоговом учете не совпадает.
На какую дату в бухгалтерском учете следует отразить налог при УСН, исчисляемый с выручки от реализации (Д-т 90-3 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг» – К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам»), в следующих случаях:
1) предоплата поступила 31 января 2023 г., услуга оказана 1 апреля 2023 г.?
2) услуга оказана 31 января 2023 г., оплата поступила 1 апреля 2023 г.?
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 4/2023.
