Из письма в редакцию:
«Наша организация ООО «Пиксель» зарегистрирована 12 июня 2020 г. С начала деятельности мы оказываем услуги в области компьютерного программирования.
В августе 2023 г. ООО «Пиксель» зарегистрировано в качестве резидента ПВТ.
За время осуществления хозяйственной деятельности организация имела обороты по реализации услуг исключительно компаниям – нерезидентам Республики Беларусь (т.е. обороты за пределами Республики Беларусь).
С начала деятельности и по 31 декабря 2022 г. «входной» НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам отражался на субсчете 18-3 «НДС по приобретенным товарам, работам, услугам».
«Входной» НДС по основным средствам (ОС) и нематериальным активам (НМА), приобретенным в 2020–2022 гг., отражался на субсчете 18-1 и принимался к вычету в 2021–2023 гг. по 1/4 в каждом отчетном квартале согласно учетной политике.
В 2023 г. ОС и НМА мы не приобретали. Также отметим, что «входной» НДС по приобретаемым товарам, работам, услугам, имущественным правам в 2023 и 2024 гг. относили на стоимость приобретаемых объектов.
По состоянию на 1 января 2023 г. и 1 января 2024 г. в бухучете на счете 18-3 отражен не принятый к вычету «входной» НДС в сумме 41 290 руб.
С апреля 2024 г. наша организация сдает в аренду часть помещений, принадлежащих ей на праве собственности.
За 6 месяцев 2024 г. мы получили от нерезидентов выручку от основной деятельности (услуги в области компьютерного программирования) в сумме 6 050 тыс. руб. и выручку от аренды в сумме 19,2 тыс. руб. По аренде исчислен НДС в размере 3,2 тыс. руб.
Просим ответить на вопросы:
– вправе ли мы принимать к вычету «входной» НДС, отраженный в бухучете на субсчете 18-3, уплаченный поставщикам до 2023 г.;
– правильны ли иные наши действия?
Помогите, пожалуйста, разобраться.
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 30/2024.
