Какие виды кредиторской задолженности подпадают под понятие встречного обязательства в целях создания в налоговом учете резервов по сомнительным долгам?
Ирина Викторовна, бухгалтер:
– Надо отметить, что в налоговом учете мы используем 2 серьезных способа снизить размер налога на прибыль, которые предоставляет нам налоговое законодательство: это инвестиционный вычет и создание резервов по сомнительным долгам. С учетом большого количества контрагентов процесс расчета этих резервов является достаточно трудоемким, но результат стоит того: на налоге на прибыль порой экономим серьезно.
Взаимоотношения с партнерами-покупателями у нас тесные. У многих из них мы также приобретаем товары, работы, услуги. Нередко возникают взаимные задолженности. В связи со сложностями в расчетах по причине отсутствия денежных средств в таких ситуациях мы производим зачет указанных задолженностей. В итоге резерв по сомнительным долгам создаем только на остаток незачтенной задолженности. Поэтому такой вопрос у нас не возникает.
Виктор Иванович, бухгалтер:
– С этим вопросом мы пытались разобраться, но пока не смогли. У нас была ситуация, когда по одному договору с российским партнером он приобретал у нас товар и оплата была предусмотрена в российских рублях, а по второму договору мы арендовали у него недвижимость и должны были платить в долларах США. Эти обязательства относятся к встречным?
Елена Ивановна, бухгалтер:
– Мы формируем резервы по сомнительным долгам, чтобы законно уменьшить налог на прибыль. Конечно, не хочется нарушать закон. Поэтому разъяснения по данному вопросу не помешали бы. Например, кредиторская задолженность тоже должна быть не погашенной в установленный срок?
