Календарь уплаты налогов, сборов и неналоговых платежей, представления расчетов по ним в налоговые органы и платежных поручений в обслуживающий банк на февраль 2024 года

Вид уплачиваемого налога, представляемого отчета

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

АКЦИЗЫ

Представление платежных поручений в банк:

– уплата акцизов за январь 2024 г.;

– уплата акцизов по товарам, ввезенным из государств – членов ЕАЭС и принятым на учет в январе 2024 г.

– уплата акцизов на нефть за декабрь 2023 г.

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) (часть II) по акцизам за январь 2024 г.;

– налоговая декларация (расчет) (часть I) по акцизам за январь 2024 г. по товарам, ввезенным из государств – членов ЕАЭС;

– налоговая декларация (расчет) по акцизам на нефть (часть III) за декабрь 2023 г.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк:

– уплата НДС за январь 2024 г. – для организаций, у которых отчетный период – календарный месяц;

– уплата НДС в случае принятия на учет в январе 2024 г. товаров, ввезенных из государств – членов ЕАЭС и принятых на учет в январе 2024 г.

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) (часть I) по НДС за январь 2024 г. – для организаций, у которых отчетный период – календарный месяц;

– электронный счет-фактура (ЭСЧФ) выставляется (направляется) не позднее 3 рабочих дней соответственно с даты наступления момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав либо с даты получения сведений или оформления в установленном порядке первичных учетных документов (часть вторая п. 5 ст. 131 Налогового кодекса Республики Беларусь, в редакции Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З; далее – НК);

– ЭСЧФ в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением случаев, не требующих их выставления покупателю (получателю), за январь 2024 г.;

– ЭСЧФ при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь и при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство и не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, за январь 2024 г.;

– налоговая декларация (расчет) (часть II) по товарам, ввезенным из государств – членов ЕАЭС, за январь 2024 г.;

– ЭСЧФ выставляется редакциями средств массовой информации по реализованным за январь 2024 г. через оператора почтовой связи по подписке печатным средствам массовой информации (п. 23 ст. 131 НК);

– ЭСЧФ выставляется по анализируемым сделкам, указанным в пп. 1 и 2 ст. 88 НК за январь 2024 г., если в соответствии со ст. 131 НК создание ЭСЧФ по ним не предусмотрено (п. 23-1 ст. 131 НК);

– ЭСЧФ выставляется в отношении оборотов по возмещению, не признаваемых объектами обложения НДС в соответствии с подп. 2.12 и (или) 2.20.2 п. 2 ст. 115 НК; при передаче налоговых вычетов в порядке, предусмотренном подп. 25.1 и 25.2 п. 25 ст. 133 НК; при передаче возмещаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав (налоговых вычетов) в январе 2024 г. (п. 5 ст. 131 НК)

 ОФФШОРНЫЙ СБОР

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк:

– уплату оффшорного сбора необходимо производить до перечисления денежных средств в иностранной валюте, в которой осуществляется платеж, или в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату их перечисления.

При исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор нужно уплачивать не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах, в иностранной валюте или белорусских рублях по официальному курсу, установленному Нац­банком соответственно на дату исполнения этих обязательств резидентами Республики Беларусь, на дату перемены лиц в обязательствах.

В случае если резидент Республики Беларусь – должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор надо уплачивать не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления – не позднее дня исполнения обязательства, с учетом официального курса, установленного Нац­банком соответственно на дату уведомления и дату исполнения обязательства.

При прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований оффшорный сбор необходимо уплачивать не позднее дня, следующего за днем проведения зачета, с учетом официального курса, установленного Нац­банком на дату зачета;

– уплата оффшорного сбора в случаях, указанных в части второй п. 6 ст. 267 НК, за январь 2024 г. (часть вторая п. 4 ст. 267 НК).

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за январь 2024 г.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк: уплата налога на доходы от проведения на территории Республики Беларусь культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов, зверинцев (за исключением случаев осуществления деятельности по договорам с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, признаваемыми налоговыми агентами, предусматривающим поступление выручки на счета таких агентов) не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий (при проведении аттракционов и зверинцев); не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий (при проведении культурно-зрелищных мероприятий).

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) на доходы по месту проведения на территории Республики Беларусь культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов, зверинцев (за исключением случаев осуществления деятельности по договорам с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, признаваемыми налоговыми агентами, предусматривающим по­ступ­ление выручки на счета таких агентов) не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий (при проведении аттракционов и зверинцев); не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий (при проведении культурно-зрелищных мероприятий)

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк:

– уплата налоговыми агентами подоходного налога с физических лиц:

- не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) – для доходов, полученных плательщиком в денежной форме;

- не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента, – для доходов, полученных плательщиком в денежной форме;

- не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, – для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме;

- не позднее дня, следующего за днем прекращения обязательства перед плательщиком по выплате ему дохода, – при прекращении такого обязательства, в т.ч. путем зачета встречных однородных требований, прощения долга, уступки права требования другому лицу;

- не позднее 3 рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, указанных в части первой п. 2 ст. 224 НК, или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) налоговыми агентами – белорусскими организациями, осуществляющими на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящими в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства (абз. 2-5, 8 п. 6 ст. 216 НК);

– уплата подоходного налога с физических лиц за январь 2024 г. организаторами азартных игр и банками;

– уплата подоходного налога с физических лиц за период, определенный в пп. 3 и 4 ст. 180 НК, или более длительный период, определенный соответствующим международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения, с датой истечения данных периодов в январе 2024 г. (для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство)

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк: уплата налога на прибыль за январь 2024 г. организациями, начислившими дивиденды в январе 2024 г. (подп. 9.2 п. 9 ст. 186 НК).

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, за январь 2024 г.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЛОТЕРЕЙНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк: уплата налога за январь 2024 г.

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) по налогу за январь 2024 г.

НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк: уплата налога за январь 2024 г.

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) по налогу за январь 2024 г.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Для организаций, у которых отчетный период – календарный месяц.

Представление платежных поручений в банк: уплата налога за январь 2024 г.

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) по налогу за январь 2024 г.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление отчетности:

– уведомление об отказе от применения упрощенной системы в целом за налоговый период организациями, прошедшими государственную регистрацию (регистрацию нотариального бюро, адвоката) и уведомившими в январе 2024 г. налоговый орган о переходе на применение упрощенной системы (абз. 3 п. 5 ст. 327 НК);

– уведомление об отказе от применения упрощенной системы в целом за налоговый период организациями, уведомившими в 2023 г. налоговый орган о переходе на применение упрощенной системы в 2024 г. (абз. 2 п. 5 ст. 327 НК)

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ИНТЕРАКТИВНЫХ ИГР

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк: уплата налога за январь 2024 г.

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) по налогу за январь 2024 г.

НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк:

– уплата налога за добычу (изъятие) нефти и соли калийной за январь 2024 г.;

– доплата налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением нефти и соли калийной, за истекший 2023 г. с учетом фактических годовых объемов добычи (изъятия) плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых объемов добычи (изъятия).

Представление отчетности:

– налоговая декларация по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов за январь 2024 г. (расчет налога за добычу (изъятие) нефти и соли калийной);

– налоговая декларация по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением нефти и соли калийной, за истекший 2023 г. на основании фактических годовых объемов добычи (изъятия) плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых объемов добычи (изъятия)

ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк:

– доплата налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за 2023 г. с учетом фактических годовых объемов выбросов (уплачивается плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов);

– доплата налога за сбросы сточных вод за 2023 г. с учетом фактических годовых объемов выбросов (уплачивается плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов);

– доплата налога за хранение, захоронение отходов производства за 2023 г. с учетом фактических годовых объемов выбросов (уплачивается плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов) (подп. 3.2 п. 3 ст. 252 НК).

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) по налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за истекший 2023 г. – на основании фактических годовых объемов выбросов (представляется плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов);

– налоговая декларация (расчет) по налогу за сбросы сточных вод за истекший 2023 г. – на основании фактических годовых объемов выбросов (представляется плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов);

– налоговая декларация (расчет) по налогу за хранение, захоронение отходов производства (по налогу за хранение отходов производства следует представлять плательщикам – владельцам объектов хранения; по налогу за захоронение отходов производства на объектах захоронения – владельцам объектов захоронения) за истекший 2023 г. – на основании фактических годовых объемов выбросов (представляется плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов) (подп. 3.2 п. 3 ст. 252 НК)

БУХГАЛТЕРСКАЯ И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ. ПРОЧИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление отчетности:

– баланс производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке; баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке за январь 2024 г.;

– баланс производства и оборота на внутреннем рынке табачных изделий и табачного сырья за январь 2024 г.

УТИЛИЗАЦИОННЫЙ СБОР

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк:

– уплата утилизационного сбора плательщиками не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства, указанного в подп. 1.1 и 1.2 п. 1 ст. 301 НК (часть первая п. 2 ст. 306 НК);

– уплата утилизационного сбора плательщиками до государственной регистрации транспортного средства, указанного в подп. 1.5 п. 1 ст. 301 НК (подп. 4.2 п. 4 ст. 306¹ НК).

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) (часть I) по утилизационному сбору представляется не позднее 2 рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты утилизационного сбора

ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА), ПОДЛЕЖАЩАЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк: уплата в бюджет части прибыли (дохода) хозяйственными обществами в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в январе 2024 г.

Представление отчетности: расчет части прибыли (дохода) унитарного предприятия, государственного объединения, хозяйственного общества, за исключением страховых организаций и банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, подлежащей перечислению в бюджет, в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в январе 2024 г.

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление отчетности: информация о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты передается в систему маркировки при ввозе на территорию Республики Беларусь при трансграничной торговле товарами, включенными в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, за январь 2024 г. (до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в т.ч. до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или представления информации о них в месте реализации)

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк: уплата сбора производится до пересечения или при пересечении Государственной границы Республики Беларусь в пунктах пропуска транспортных средств, принадлежащих организациям или физическим лицам, в т.ч. зарегистрированным индивидуальным предпринимателям

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк:

– уплата земельного налога организациями за 2023 г.;

– уплата авансового платежа земельного налога плательщиками-организациями, за исключением указанных в части третьей и абз. 2 части четвертой п. 6 ст. 244 НК, в размере 1/4 суммы земельного налога, исчисленного за 2023 г., проиндексированной с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2024 г.;

– уплата арендной платы за земельные участки организациями (за исключением садоводческих товариществ и дачных кооперативов) по выбору в размере годовой суммы или в размере 1/4 годовой суммы арендной платы за 2024 г.

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) по земельному налогу (арендной платы за земельные участки) с организаций за 2023 г. плательщиками-организациями (за исключением садоводческих товариществ):

– расчет суммы арендной платы юридическими лицами либо соответствующие изменения в указанный расчет за январь 2024 г. (в случае, если возникло основание для определения размера арендной платы; произошел переход права аренды на земельный участок (доли в праве аренды на земельный участок); утрачено право на применение льготы по арендной плате);

– расчет суммы арендной платы юридическими лицами на 2024 г.;

– расчет суммы арендной платы юридическими лицами за I квартал 2024 г. (при переходе юридического лица, применяющего особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату арендной платы, в текущем календарном году на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату арендной платы)

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пн

9, пт

12, пн

15, чт

20, вт

22, чт

Представление платежных поручений в банк: доплата транспортного налога за 2023  г. с учетом произведенных авансовых платежей (часть первая п. 4 ст. 307⁸ НК).

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу за 2023 г. (п. 3 ст. 307⁸ НК)