Календарь уплаты налогов, сборов и неналоговых платежей, представления расчетов по ним в налоговые органы и платежных поручений в обслуживающий банк на декабрь 2024 года 

Вид уплачиваемого налога, представляемого отчета

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

АКЦИЗЫ

Представление платежных поручений в банк:

– уплата акцизов за ноябрь 2024 г.;

– уплата акцизов по товарам, ввезенным из государств – членов ЕАЭС и принятым на учет в ноябре 2024 г.;

– уплата акцизов на нефть за октябрь 2024 г.

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) (часть II) по акцизам за ноябрь 2024 г.;

– налоговая декларация (расчет) (часть I) по акцизам за ноябрь 2024 г. по товарам, ввезенным из государств – членов ЕАЭС;

– налоговая декларация (расчет) по акцизам на нефть (часть III) за октябрь 2024 г.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

В теч. м-ца

 Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление платежных поручений в банк:

– уплата НДС за ноябрь 2024 г. – для организаций, у которых отчетный период – календарный месяц;

– уплата НДС в случае принятия на учет в ноябре 2024 г. товаров, ввезенных из государств – членов ЕАЭС и принятых на учет в ноябре 2024 г.

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) (часть I) по НДС за ноябрь 2024 г. – для организаций, у которых отчетный период – календарный месяц;

– электронный счет-фактура (ЭСЧФ) выставляется (направляется) не позднее 3 рабочих дней соответственно с даты наступления момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав либо с даты получения сведений или оформления в установленном порядке первичных учетных документов (часть вторая п. 5 ст. 131 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК);

– ЭСЧФ в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением случаев, не требующих их выставления покупателю (получателю), за ноябрь 2024 г.;

– ЭСЧФ при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь и при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство и не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, за ноябрь 2024 г.;

– налоговая декларация (расчет) (часть II) по товарам, ввезенным из государств – членов ЕАЭС, за ноябрь 2024 г.;

– ЭСЧФ выставляется редакциями средств массовой информации по реализованным за ноябрь 2024 г. через оператора почтовой связи по подписке печатным средствам массовой информации (п. 23 ст. 131 НК);

– ЭСЧФ выставляется по анализируемым сделкам, указанным в пп. 1 и 2 ст. 88 НК, за ноябрь 2024 г., если в соответствии со ст. 131 НК создание ЭСЧФ по ним не предусмотрено (п. 23-1 ст. 131 НК);

– ЭСЧФ выставляется в отношении оборотов по возмещению, не признаваемых объектами обложения НДС в соответствии с подп. 2.12 и (или) 2.20.2 п. 2 ст. 115 НК; при передаче налоговых вычетов в порядке, предусмотренном подп. 25.1 и 25.2 п. 25 ст. 133 НК; при передаче возмещаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав (налоговых вычетов) в ноябре 2024 г. (п. 5 ст. 131 НК)

ОФФШОРНЫЙ СБОР

В теч. м-ца

 Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление платежных поручений в банк:

– уплату оффшорного сбора необходимо производить до перечисления денежных средств в иностранной валюте, в которой осуществляется платеж, или в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату их перечисления.

При исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор нужно уплачивать не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах, в иностранной валюте или белорусских рублях по официальному курсу, установленному Нацбанком соответственно на дату исполнения этих обязательств резидентами Республики Беларусь, на дату перемены лиц в обязательствах.

В случае если резидент Республики Беларусь – должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор надо уплачивать не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления – не позднее дня исполнения обязательства, с учетом официального курса, установленного Нацбанком соответственно на дату уведомления и дату исполнения обязательства.

При прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований оффшорный сбор необходимо уплачивать не позднее дня, следующего за днем проведения зачета, с учетом официального курса, установленного Нацбанком на дату зачета;

– уплата оффшорного сбора в случаях, указанных в части второй п. 6 ст. 267 НК, за ноябрь 2024 г. (часть вторая п. 4 ст. 267 НК).

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за ноябрь 2024 г.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление платежных поручений в банк: уплата налога на доходы от проведения на территории Республики Беларусь культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов, зверинцев (за исключением случаев осуществления деятельности по договорам с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, признаваемыми налоговыми агентами, предусматривающим поступление выручки на счета таких агентов) не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий (при проведении аттракционов и зверинцев); не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий (при проведении культурно-зрелищных мероприятий).

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) на доходы по месту проведения на территории Республики Беларусь культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов, зверинцев (за исключением случаев осуществления деятельности по договорам с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, признаваемыми налоговыми агентами, предусматривающим поступление выручки на счета таких агентов) не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий (при проведении аттракционов и зверинцев); не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий (при проведении культурно-зрелищных мероприятий)

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление платежных поручений в банк:

– уплата налоговыми агентами подоходного налога с физических лиц:

не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) – для доходов, полученных плательщиком в денежной форме;

не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента, – для доходов, полученных плательщиком в денежной форме;

не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, – для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме;

не позднее дня, следующего за днем прекращения обязательства перед плательщиком по выплате ему дохода, – при прекращении такого обязательства, в т.ч. путем зачета встречных однородных требований, прощения долга, уступки права требования другому лицу;

не позднее 3 рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, указанных в части первой п. 2 ст. 224 НК, или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) налоговыми агентами – белорусскими организациями, осуществляющими на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящими в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства (абз. 2-5, 8 п. 6 ст. 216 НК);

– уплата подоходного налога с физических лиц за ноябрь 2024 г. организаторами азартных игр и банками;

– уплата подоходного налога с физических лиц за период, определенный в пп. 3 и 4 ст. 180 НК, или более длительный период, определенный соответствующим международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения, с датой истечения данных периодов в ноябре 2024 г. (для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство)

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление платежных поручений в банк:

– уплата налога на прибыль за ноябрь 2024 г. организациями, начислившими дивиденды в ноябре 2024 г. (подп. 9.2 п. 9 ст. 186 НК);

– уплата налога на прибыль за IV квартал 2024 г. в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал 2024 г. (подп. 9.1 п. 9 ст. 186 НК).

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, за ноябрь 2024 г.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЛОТЕРЕЙНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление платежных поручений в банк: уплата налога за ноябрь 2024 г.

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) по налогу за ноябрь 2024 г.

НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление платежных поручений в банк: уплата налога за ноябрь 2024 г.

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) по налогу за ноябрь 2024 г.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Для организаций, у которых отчетный период – календарный месяц.

Представление платежных поручений в банк: уплата налога за ноябрь 2024 г.

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) по налогу за ноябрь 2024 г.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление отчетности:

– уведомление об отказе от применения упрощенной системы в целом за налоговый период организациями, прошедшими государственную регистрацию (регистрацию нотариального бюро, адвоката) и уведомившими в ноябре 2024 г. налоговый орган о переходе на применение упрощенной системы (абз. 3 п. 5 ст. 327 НК);

– уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения  ( для организаций, изъявивших желание перейти на упрощенную систему в 2025 г.)

 НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ИНТЕРАКТИВНЫХ ИГР

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление платежных поручений в банк: уплата налога за ноябрь 2024 г.

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) по налогу за ноябрь 2024 г.

 НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление платежных поручений в банк: уплата налога за добычу (изъятие) нефти и соли калийной за ноябрь 2024 г.

Представление отчетности: налоговая декларация по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов за ноябрь 2024 г. (расчет налога за добычу (изъятие) нефти и соли калийной)

БУХГАЛТЕРСКАЯ И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ. ПРОЧИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление отчетности:

– баланс производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке; баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке за ноябрь 2024 г.;

– баланс производства и оборота на внутреннем рынке табачных изделий и табачного сырья за ноябрь 2024 г.

УТИЛИЗАЦИОННЫЙ СБОР

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление платежных поручений в банк:

– уплата утилизационного сбора плательщиками не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства, указанного в подп. 1.1 и 1.2 п. 1 ст. 301 НК (часть первая п. 2 ст. 306 НК);

– уплата утилизационного сбора плательщиками до государственной регистрации транспортного средства, указанного в подп. 1.5 п. 1 ст. 301 НК (подп. 4.2 п. 4 ст. 306¹ НК).

Представление отчетности: налоговая декларация (расчет) (часть I) по утилизационному сбору представляется не позднее 2 рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты утилизационного сбора

ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА), ПОДЛЕЖАЩАЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление платежных поручений в банк: уплата в бюджет части прибыли (дохода) хозяйственными обществами в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в ноябре 2024 г.

Представление отчетности:  расчет части прибыли (дохода) унитарного предприятия, государственного объединения, хозяйственного общества, за исключением страховых организаций и банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, подлежащей перечислению в бюджет, в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в ноябре 2024 г.

УНИФИЦИРОВАННЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ ЗНАКИ И СРЕДСТВА ИДЕНТИФИКАЦИИ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление отчетности: информация о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты передается в систему маркировки при ввозе на территорию Республики Беларусь при трансграничной торговле товарами, включенными в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, за ноябрь 2024 г. (до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в т.ч. до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или представления информации о них в месте реализации)

СБОР ЗА ПЕРЕСЕЧЕНИЕ ТРАНСПОРТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАНИЦЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление платежных поручений в банк: уплата сбора производится до пересечения или при пересечении Государственной границы Республики Беларусь в пунктах пропуска транспортных средств, принадлежащих организациям или физическим лицам, в т.ч. зарегистрированным индивидуальным предпринимателям

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ И АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление отчетности: расчет суммы арендной платы юридическими лицами либо соответствующие изменения в указанный расчет за ноябрь 2024 г. (в случае, если возникло основание для определения размера арендной платы; произошел переход права аренды на земельный участок (доли в праве аренды на земельный участок); утрачено право на применение льготы по арендной плате)

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, чт

9, пн

10, вт

16, пн

20, пт

23, пн

31, вт

Представление платежных поручений в банк: уплата налога по выбору в размере годовой суммы налога или в размере ¼ годовой суммы налога за 2024 г.

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость за 2024 г. в случае возникновения либо утраты в III квартале 2024 г. оснований для применения положений абз. 2 и 5 п. 3 ст. 230 НК или в котором имели место обстоятельства, указанные в пп. 4–8, частях второй и третьей п. 9 ст. 232 НК (часть первая п. 2 ст. 233 НК);

– налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость за 2024 г. в случае перехода в IV квартале 2024 г. с особого режима налогообложения, не предусматривающего исчисление и уплату налога на недвижимость, на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость (часть вторая п. 2 ст. 233 НК)