Можно ли такую операцию рассматривать как розничную торговлю и включать указанный оборот в расчет НДС при реализации товаров по розничным ценам?
Марина Петровна, главный бухгалтер организации розничной торговли:
– При установленном с 08.07.2021 Методическими рекомендациями № 130 порядке бухучета в отношении товаров, реализуемых из розничных торговых объектов юридическим лицам и ИП, нормы п. 5 ст. 128 НК не применяются. В данной ситуации в отгрузочных документах указываем фактическую ставку НДС. Тут вопросов не возникает, кроме дополнительных бухгалтерских сторнировочных проводок, в т.ч. сумм НДС, включенных в цену, и наценок. Если организация приобретает товар через подотчетное лицо – указываем расчетную ставку НДС и выставляем ЭСЧФ с расчетной ставкой. При обращении подотчетного лица с требованием о выставлении ЭСЧФ в момент совершения сделки становится понятно, что это реализация юридическому лицу, а не операция в рамках розничной торговли. Но если в письме № 2-1-10/03910-вн разъяснено, что при приобретении товара через подотчетное лицо применение расчетной ставки разрешено, то мы так и поступаем.
Ирина Николаевна, главный бухгалтер:
– Иногда приобретаем товары в розничной сети через подотчетных лиц. Одновременно заявляем требования о выставлении ЭСЧФ. Изменений не заметили, НДС в документах и ЭСЧФ отражается по расчетной ставке. Нередко возникают сложности по выставлению ЭСЧФ продавцом, если приобретаем товары через подотчетных лиц и предъявляем требование о выставлении ЭСЧФ не в момент совершения сделки, а позже, в течение 30 дней, как предусмотрено законодательством.
