Надо ли оформлять выдачу путевки работнику товарной накладной?
Лариса Дмитриевна, аудитор:
– На отдельном субсчете к счету 10 могут учитываться почтовые марки, оплаченные авиа-билеты и другие аналогичные документы в сумме фактических затрат на их приобретение. Другие аналогичные (т.е. денежные) документы – это как раз приобретенные путевки (п. 16 Инструкции № 50*). Товарная накладная (ТН) заполняется для списания ТМЦ у грузо-отправителя и (или) принятия к учету у грузополучателя. Также установлены случаи, когда ТН можно не выписывать (Инструкция № 58**). Получается парадоксальная ситуация: если путевку передаете безвозмездно, то ТН можно не выписывать (оформляется другой первичный учетный документ), а если на возмездной основе, то ТН нужно выписывать. Я бы рада ответить по-другому, но это требования законодательства.
_____________
* Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50.
** Инструкция о порядке заполнения товарно-транспортной накладной и товарной накладной, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.06.2016 № 58.
Наталья Александровна, бухгалтер по расчетам:
– На выдачу путевок работникам ТН не выписываем. Я как ответственное лицо, выдавая путевки, предварительно заполняю их, подписываю у руководителя и проставляю печать. И все. А теперь после поднятого вопроса у нас появились сомнения, может, надо еще и выписывать ТН, хотя в нормативных документах такой информации нет.
Ольга Анатольевна, главный бухгалтер:
– Я при выдаче путевки накладную выписываю, так как, во-первых, путевку мы учитываем как ТМЦ на счете 10, во-вторых, однозначного ответа в законодательстве на данный вопрос нет. Поэтому я предпочитаю обезопасить себя от проблем в будущем.
