В штате организации численность инвалидов составляет 65 %. При реализации произведенной продукции организация не исчисляет НДС, поскольку освобождена от его уплаты.
Организация в ноябре 2020 г. продала своему работнику произведенные товары, освобождаемые от НДС. Организация отчитывается по НДС ежеквартально.
Следует ли выставлять ЭСЧФ по данной операции?
Следует в срок до 20.01.2021.
Организация обязана создать ЭСЧФ на освобожденные от НДС обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав физическим лицам. Это правило применяется с 01.01.2019.
Освобождаемый от обложения НДС оборот следует отразить в итоговом ЭСЧФ, который направляется на Портал. Это нужно сделать как при исчислении НДС по расчетной ставке, так и при применении фактических ставок НДС (подп. 8.8, 8.9 п. 8 ст. 131, п. 5 ст. 128 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).
В итоговом ЭСЧФ указывают общую сумму оборота по реализации товаров. В гр. 2 разд. 6 можно, например, указать «Розничная реализация товаров физлицам» (абз. 9 части первой, часть вторая п. 39 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15).
Срок выставления ЭСЧФ |*| на Портал определен не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (часть вторая подп. 8.8, часть вторая подп. 8.9 п. 8 ст. 131 НК).
* Основные изменения в порядке заполнения и представления ЭСЧФ с 22.08.2020
