В соответствии с приказом нанимателя в командировку направляются одновременно несколько работников.
Можно ли выдать аванс на командировочные расходы одному из работников?
Можно, но не на все командировочные расходы.
При направлении работника в командировку наниматель обязан выдать ему аванс и (или) обеспечить наличие денежных средств на счете, к которому выдана банковская платежная карточка, в белорусских рублях и (или) иностранной валюте (п. 5 Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176). Аванс выдается на возмещение следующих расходов:
– по проезду к месту командировки и обратно;
– по найму жилого помещения;
– за проживание вне места жительства (суточные);
– иные произведенные командированным работником с разрешения или ведома нанимателя расходы |*|.
Для выполнения служебного задания в одну командировку может быть направлено несколько работников. Данный факт закрепляется в приказе нанимателя. При этом каждый из работников должен быть обеспечен суммой аванса на командировочные расходы. Вместе с тем допускается проведение оплаты расходов по проезду к месту командировки и обратно, найму жилого помещения одним из командированных работников за всех работников, направленных в данную служебную командировку. Такую оплату можно произвести только с помощью корпоративной дебетовой карточки, выдаваемой работнику на оплату командировочных расходов (п. 78 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117; далее – Инструкция № 117).
Таким образом, при направлении в одну служебную командировку нескольких работников наниматель может выдать одному из работников корпоративную дебетовую карточку для оплаты только соответствующих расходов по командировке: по проезду и по найму жилого помещения. Следовательно, суточные должны быть выданы лично каждому работнику.
Важно! При «коллективной» оплате расходов надо получить письменное согласие всех командированных работников (форма получения согласия не установлена).
Расходы по проезду и найму жилого помещения, оплаченные одним работником, включаются в отчет об израсходованных суммах, составляемый именно этим работником. Отчет представляется в порядке и сроки, предусмотренные Инструкцией № 117, с указанием всех сумм расходов по каждому работнику, направленному в данную служебную командировку (часть вторая п. 78 Инструкции № 117).
