Изменения в сфере административной ответственности субъектов хозяйствования, связанные с финансами

Закон вводит ответственность:

– за нарушение юридическим лицом сроков перечисления в бюджет денежных средств, полученных от реализации или передачи для собственного либо иного использования имущества, обращенного в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней (ч. 3 ст. 20.3 КоАП) (ранее ответственность за данное правонарушение могла быть возложена только на физическое лицо). Такое нарушение будет влечь наложение штрафа в размере 1 % от суммы неперечисленных (несвоевременно перечисленных) денежных средств за каждый день просрочки, но не более 20 % от указанной суммы;

– нарушение адвокатами и нотариусами установленного порядка приема наличных денежных средств при осуществлении своей деятельности (ст. 11.74 КоАП). Оно повлечет наложение штрафа в размере от 20 до 50 БВ.

Исключаются нормы, предусматривавшие ответственность за совершение финансовых операций со средствами, полученными путем совершения противоправных действий, влекущих административную ответственность, использование указанных средств для осуществления предпринимательской или иной хозяйственной деятельности в целях утаивания или искажения природы, происхождения, местонахождения, размещения, движения или действительной принадлежности указанных средств или соотносимых с ними прав (ранее ст. 12.32 КоАП). Данное изменение связано с принятыми летом 2010 г. изменениями в законодательстве о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности. В нем слова "легализация доходов, полученных незаконным путем" были заменены на слова "легализация доходов, полученных преступным путем".

Изменены размеры административных взысканий за ряд правонарушений (см. таблицу):

 

––––––––––––––––––––––––––––
* Термин "финансовая операция" имеет значение, определенное законодательством о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности (см. примечание к ст. 11.53 КоАП). Статья 1 Закона РБ "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности" определяет, что финансовая операция – это сделка со средствами независимо от формы и способа ее осуществления. При осуществлении банковских операций под финансовой операцией понимаются открытие счета, разовые платеж, перевод, поступление, выдача, обмен, внесение средств. При осуществлении депозитарных операций под финансовой операцией понимаются открытие счетов "депо", депозитарный перевод ценных бумаг.

** Закон дал четкий перечень субъектов данного правонарушения: получатели либо организации или физические лица Республики Беларусь, получившие иностранную безвозмездную помощь в порядке ее распределения согласно плану.

 

Закон конкретизирует признаки многих административных правонарушений, в т.ч. и в иных сферах.

Отметим, что по нормам ч. 2 ст. 1.5 КоАП положения Закона, устраняющие противоправность деяния, смягчающие или отменяющие ответственность или иным образом улучшающие положение физического или юридического лица, совершившего административное правонарушение, имеют обратную силу, т.е. распространяются и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления этого закона в силу и в отношении которого постановление о наложении административного взыскания не исполнено.