С 16 января 2014 г. кредиты в иностранной валюте предоставляются в безналичном порядке путем перечисления банком иностранной валюты в оплату расчетных документов*, представленных кредитополучателем**, на счета нерезидентов РБ, а также открытого акционерного общества "Газпром трансгаз Беларусь" за поставляемый природный газ.
_________________________________
* Расчетный документ – платежная инструкция инициатора банковского перевода в виде платежного поручения, платежного требования, платежного ордера (п. 2 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66). Платежное требование может быть предъявлено к счету плательщика, например к текущему (расчетному) счету при овердрафтном кредитовании, но счет 2120 (счет по учету кредитной задолженности кредитополучателя) – это счет банка (п. 2 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.12.2003 № 226; далее – Инструкция № 226), к нему нельзя предъявить платежное требование. Платежный ордер используется банком, а не клиентом, поэтому, если мы говорим о кредитовании со счета 2120, то расчетный документ, названный в постановлении № 577, – платежное поручение.
** Под кредитополучателем необходимо понимать, исходя из п. 2 Инструкции № 226, в т.ч. и нерезидентов (понятие "нерезиденты" закреплено в ст. 1 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле").
Это не первое изменение, которое вносится в постановление Правления Нацбанка РБ от 13.11.2012 № 577 "О предоставлении кредитов в иностранной валюте" (далее – постановление № 577).
В первоначальной редакции п. 1 постановления № 577 звучал следующим образом: "Кредиты в иностранной валюте предоставляются в безналичном порядке путем перечисления банком иностранной валюты в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, на счета нерезидентов Республики Беларусь, а также резидентов Республики Беларусьв случаях, предусмотренных законодательством".
Далее были приняты уточнения о том, что постановление № 577 распространяется исключительно на краткосрочные кредиты.
Хотя смысловое содержание постановления № 577 укладывается в одно предложение, на практике оно вызвало массу вопросов. Подтверждением тому является издание Нацбанком РБ четырех разъяснений.
1. Письмо Нацбанка РБ от 20.11.2012 № 04-18/453 "О применении норм постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 ноября 2012 г. № 577". В нем определена дата вступления в силу постановления № 577 – 18 ноября 2012 г. – и указано, что банки при кредитовании юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте должны учитывать следующее:
а) действие постановления № 577 не распространяется на привлечение резидентами кредитов от банков-нерезидентов. Эти валютные операции осуществляются резидентами в порядке, установленном валютным законодательством для операций, связанных с движением капитала;
б) постановление № 577 не распространяется на кредиты, предоставляемые банками РБ за счет связанных с этими кредитами по срокам, суммам и валютам ресурсов нерезидентов РБ;
в) Нацбанк разрешил субъектам валютных операций – резидентам перечисление иностранной валюты со счетов по учету кредитов при ее продаже или конверсии (письмо от 28.12.2011 № 31-13/802 "Разрешение на проведение валютно-обменных операций"). Со вступлением в силу постановления № 577 указанное разрешение не применяется при перечислении иностранной валюты со счетов по учету кредитов при ее продаже, за исключением случаев, указанных в пп. 2 и 6 данного разъяснения;
г) при осуществлении расчетов по внешнеторговым договорам посредством аккредитива предусматривается обязательное открытие банком-эмитентом специального счета по учету средств, используемых для осуществления расчетов в форме аккредитивов (далее – счета по учету аккредитивов). На счета по учету аккредитивов зачисляются денежные средства, которые приказодатель предоставляет банку-эмитенту одновременно с заявлением на аккредитив. В целях исполнения аккредитива банк может предоставить кредит приказодателю для перечисления денежных средств на счета по учету аккредитивов (п. 30 Инструкции о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 67). Постановлением № 577 банкам предоставлена возможность перечисления кредита в иностранной валюте в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, на счета резидентов РБ в случаях, предусмотренных законодательством, т.е. при осуществлении расчетов по внешнеторговым договорам посредством аккредитива – на счета по учету аккредитивов;
д) при кредитовании в иностранной валюте банкам следует учитывать, что постановлением № 557 установлен запрет на предоставление кредитов в иностранной валюте физическим лицам, за исключением индивидуальных предпринимателей;
е) постановление № 577 не распространяется на кредитные договоры, заключенные до его вступления в силу (ст. 67 Закона РБ от 10.01.2000 № 361-З "О нормативных правовых актах Республики Беларусь").
2. Письмо Нацбанка РБ от 06.02.2013 № 04-21/56 "О применении норм постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 ноября 2012 г. № 577".
__________________________
* Отменено письмом Нацбанка РБ от 21.01.2014 № 04-20/45 "О неприменении в работе писем".
Ограничения по порядку предоставления кредитов в иностранной валюте распространяются только на краткосрочные кредиты (см. постановление Правления Нацбанка РБ от 01.02.2013 № 60). В связи с этим в дополнение к письму Нацбанка РБ от 20.11.2012 № 04-18/453 "О применении норм постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 ноября 2012 г. № 577" Нацбанк сообщает, что при овердрафтном кредитовании в иностранной валюте применяются ограничения, установленные постановлением № 577 для краткосрочных кредитов.
3. Нацбанк РБ в письме от 28.06.2013 № 04-21/313 "О кредитовании в иностранной валюте"** сообщил, что в постановлении № 577 под краткосрочными кредитами следует понимать кредиты, направляемые в текущую деятельность.
_______________________
** Отменено письмом Нацбанка РБ от 21.01.2014 № 04-20/45 "О неприменении в работе писем".
4. Нацбанк РБ в письме от 11.03.2013 № 04-21/110 "О кредитовании текущей деятельности" разъяснил, что под кредитованием текущей деятельности следует понимать предоставление кредитов для удовлетворения кратковременной потребности кредитополучателя в средствах на формирование части текущих активов.
Отдельные разъяснения были весьма неожиданны. Это в первую очередь касается понятия "краткосрочные кредиты". Так, в соответствии с п. 5 Инструкции № 226 к краткосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до 1 года включительно, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при овердрафтном кредитовании, за исключением кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части кредита свыше 1 года. Однако в целях применения постановления № 577 были даны иные разъяснения. С принятием постановления № 3 данная проблема разрешена. Теперь не нужно выяснять, какой это кредит – краткосрочный или долгосрочный. Постановление № 577 распространяется на любые кредиты: и на краткосрочные и на долгосрочные.
С принятием постановления № 3 исключена возможность перечисления кредита на счета резидентов РБ в случаях, предусмотренных законодательством, т.е. в тех случаях, когда белорусское валютное законодательство допускало расчеты в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами. Единственный разрешенный случай на сегодняшний день – перечисление кредита в иностранной валюте на счета открытого акционерного общества "Газпром трансгаз Беларусь" за поставляемый природный газ (расчеты в иностранной валюте разрешены на основании п. 8 Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента РБ от 29.06.2000 № 359).
Таким образом, с принятием постановления № 3 юридическое лицо – резидент, как, впрочем, и юридическое лицо – нерезидент, не вправе получить кредит в иностранной валюте себе на текущий (расчетный) или депозитный счет либо совершить перевод с продажей. Кредит в иностранной валюте может быть перечислен на счет нерезидента (не являющегося кредитополучателем) либо на счет открытого акционерного общества "Газпром трансгаз Беларусь" за поставляемый природный газ. Возможен перевод с конверсией.
