Директор белорусской организации – резидента РБ (далее – резидент) отремонтировал в Литве служебную машину. Расчет с нерезидентом за ремонт машины произведен посредством личной банковской платежной карточки. По возвращении в Республику Беларусь ему из кассы организации возместили понесенные расходы в белорусских рублях.
Правомерны ли данные расчеты?
Нет.
В рассматриваемой ситуации нерезидент оказал услуги юридическому лицу – резиденту, т.е. имеет место импортный внешнеторговый договор.
Внешнеторговый договор – договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг.
Импорт – получение резидентом товаров (в т.ч. по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента.
Приведенные определения содержатся в подп. 1.1 п. 1 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций" (далее – Указ № 178).
Случаи, на которые не распространяет свое действие Указ № 178, перечислены в подп. 1.2 п. 1 данного законодательного акта и подп. 1.1 п. 1 постановления Правления Нацбанка РБ от 09.07.2009 № 101 "О проведении внешнеторговых операций" (далее – постановление № 101). С учетом изложенного исключений в законодательстве, относящихся к приведенной ситуации, нет, т.е. Указ № 178 распространяет свое действие на данную хозяйственную операцию.
Требования подп. 1.10 п. 1 Указа № 178 предусматривают, что при импорте расчеты по внешнеторговым договорам осуществляются только со счетов импортеров (в т.ч. со специального счета аккредитива), за исключением расчетов, производимых:
– с использованием кредитов банков, выданных импортерам, ссуд, займов, предоставленных импортерам нерезидентами;
– со счета другого резидента в соответствии с условиями договора перевода долга, заключенного между импортером и данным резидентом. При этом новый должник становится импортером в соответствии с подп. 1.1 п. 1 Указа № 178;
– путем исполнения банком обязательств по выданным гарантиям по этим внешнеторговым договорам;
– посредством исполнения банком обязательств по валютно-обменным операциям;
– в иных случаях в порядке, установленном Нацбанком.
Иные случаи определены в подп. 1.7 п. 1 постановления № 101.
При импорте расчеты по внешнеторговым договорам с учетом норм Указа № 178 должны осуществляться в следующем порядке:
– при исполнении нерезидентом обязательств перед резидентом по договору займа резидент вправе осуществить расчет по внешнеторговому договору путем перечисления нерезидентом-займодавцем денежных средств на счет нерезидента-кредитора по внешнеторговому договору;
– исполнении обязательств перед резидентом по договору страхования страховая организация – резидент вправе перечислить денежные средства со своего счета на погашение обязательств резидента по внешнеторговому договору;
– исполнении обязательств по внешнеторговому договору, заключенному по результатам биржевых торгов, организованных ОАО "Белорусская универсальная товарная биржа", данное общество вправе перечислить денежные средства со своего счета, открытого в банке РБ, на погашение обязательств резидента по внешнеторговому договору.
Из вышеизложенного следует вывод: данные расчеты неправомерны и не соответствуют нормам Указа № 178.
Вправе ли банк изменить процентную ставку по договору банковского вклада (депозита)?
Вправе при соблюдении определенных условий.
По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства – вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенных этим договором (часть первая ст. 181 Банковского кодекса РБ (далее – БК)).
Размер процентов по вкладу (депозиту) может быть изменен по соглашению сторон, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита) (часть вторая ст. 187 БК).
В случае уменьшения ставки рефинансирования, устанавливаемой Нацбанком, вкладополучатель вправе в одностороннем порядке, если это предусмотрено договором, уменьшить размер процентов, выплачиваемых по вкладу (депозиту) в официальной денежной единице РБ (белорусских рублях), с предварительным уведомлением об этом вкладчика (часть третья ст. 187 БК).
При уменьшении вкладополучателем размера процентов по вкладу (депозиту) новый их размер применяется к вкладу (депозиту), внесенному до уведомления вкладчика об уменьшении размера процентов в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, или иным способом, предусмотренным договором банковского вклада (депозита), по истечении не менее 1 месяца со дня уведомления (часть четвертая ст. 187 БК).
В иных случаях уменьшение банком в одностороннем порядке размеров процентов по вкладам (депозитам) не допускается. Данная позиция изложена в письме Нацбанка РБ от 15.05.2012 № 04-15/149 "Об изменении процентной ставки по вкладам (депозитам)".
Иностранное юридическое лицо – нерезидент открыло депозитный счет в белорусских рублях в банке РБ. Нерезидент обратился в белорусский банк с просьбой покупки валюты на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа". Для покупки иностранной валюты планируется произвести перечисление денежных средств в белорусских рублях с депозитного счета.
Вправе ли нерезидент приобрести иностранную валюту и должен ли банк удовлетворить заявку на покупку валюты?
Покупка валюты разрешена.
Субъект валютных операций – нерезидент (кроме банка-нерезидента) имеет право открывать в банке в белорусских рублях следующие счета:
– текущий (расчетный) счет типа "Т";
– счет типа "С";
– вкладной (депозитный) счет;
– иные счета, установленные законодательством РБ.
Данная норма определена п. 48 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72.
Вкладчики могут распоряжаться вкладами (депозитами), получать по ним доход, давать поручения банку или небанковской кредитно-финансовой организации о перечислении денежных средств с их счетов по вкладу (депозиту) на другие банковские счета и (или) другим лицам и пользоваться иными видами банковских услуг в соответствии с законодательством РБ и договором банковского вклада (депозита) (ст. 185 БК). Отсюда следует вывод, что нерезидент вправе дать банку поручение на перечисление белорусских рублей с его вкладного (депозитного) счета на счета третьих лиц.
Цель приобретения иностранной валюты нерезидент определяет самостоятельно.
Данное право предоставлено субъектам валютных операций – нерезидентам п. 55, подп. 56.1 п. 56 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.07.2005 № 112 (далее – Инструкция № 112).
C учетом изложенного перечисление белорусских рублей с вкладного (депозитного) счета нерезидента не запрещено.
Справочно: случаи отказа банком в проведении валютной операции содержатся в п. 28 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46. В рассматриваемой ситуации у банка нет оснований для отказа в проведении валютной операции.
Белорусская организация представила в банк РБ агентское соглашение, по которому нерезидент (принципал) поручает, а резидент (агент) принимает на себя обязательства представлять интересы принципала на территории Республики Беларусь по вопросам, связанным с создаваемым недвижимым имуществом принципала, а также в отношениях с риэлтерскими организациями РБ. Договоры и иные соглашения заключаются агентом и контрагентами, но от имени, за счет и в интересах принципала. Агент заключает сделки, расчет по которым производят в белорусских рублях, и намерен приобрести иностранную валюту и перечислить нерезиденту.
Вправе ли банк удовлетворить заявку резидента на покупку иностранной валюты, а затем перечислить купленную иностранную валюту нерезиденту?
Вправе.
По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя (ст. 861 Гражданского кодекса РБ).
В приведенной ситуации имеет место экспортный внешнеторговый договор на оказание услуг, т.е. текущая валютная операция (подп. 1.1 п. 1 Указа № 178 и ст. 5 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон № 226-З)).
Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами в порядке, установленном законодательными актами РБ и (или) нормативными правовыми актами Нацбанка, без ограничений (ст. 10 Закона № 226-З).
Субъект валютных операций – резидент вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РБ для проведения валютных операций, заключающихся в осуществлении расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг (подп. 20.1 п. 20 Инструкции № 112). Основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с нерезидентом соответствующей гражданско-правовой сделки.
Случаи отказа банком в проведении валютной операции содержатся в п. 28 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46. В нашей ситуации у банка нет оснований для отказа в проведении валютной операции.
Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:
– во-первых, банк вправе удовлетворить заявку резидента на покупку иностранной валюты;
– во-вторых, банк должен перечислить купленную иностранную валюту нерезиденту. Оснований для отказа в проведении валютной операции нет.
Юридическое лицо – резидент РБ заключило договор перевозки с нерезидентом, по которому резидент обязался перевезти груз нерезидента. В процессе перевозки часть груза была повреждена, и в соответствии с условиями договора резидент РБ обязан уплатить штраф нерезиденту, а нерезидент произвести расчет за оказанные услуги.
Вправе ли стороны произвести зачет взаимных требований?
Не вправе.
Исходя из сути правоотношений между резидентом и нерезидентом заключен экспортный внешнеторговый договор оказания услуг.
При экспорте внешнеторговая операция может быть завершена путем:
– поступления денежных средств за переданные товары (охраняемую информацию, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности), выполненные работы, оказанные услуги согласно внешнеторговому договору;
– получения страхового возмещения по договору страхования экспортного риска, заключенному между экспортером (банком) и страховой организацией либо нерезидентом и страховой организацией, или получения экспортером иного возмещения в случае утраты (гибели, случайного повреждения, порчи либо хищения) товаров либо на основании судебных постановлений или других процессуальных документов;
– возврата переданных по внешнеторговому договору резидентами товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), за исключением случая заключения нового внешнеторгового договора с одним нерезидентом (новых внешнеторговых договоров с несколькими нерезидентами в случае невозможности реализации товаров по одному внешнеторговому договору) с последующей реализацией нереализованных по ранее заключенному внешнеторговому договору товаров, отгруженных на экспорт, без их возврата на территорию Республики Беларусь;
– поступления денежных средств (за вычетом дисконта) по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга), заключенному между экспортером и банком (небанковской кредитно-финансовой организацией);
– неденежного прекращения обязательств способами, определенными Советом Министров совместно с Нацбанком (подп. 1.7 п. 1 Указа № 178).
При экспорте внешнеторговая операция может быть завершена путем полного или частичного зачета встречных однородных требований, вытекающих из внешнеторговых договоров при их исполнении (п. 1 постановления Совета Министров и Нацбанка РБ от 30.04.2009 № 548/8 "О некоторых вопросах прекращения обязательств по внешнеторговым операциям при экспорте и внешнеторговым договорам при выкупе предмета лизинга").
В приведенной ситуации денежные требования вытекают из одного внешнеторгового договора, поэтому зачет встречных требований в данном случае невозможен.
Белорусская организация заключила с банком РБ в сентябре 2012 г. кредитный договор, которым предусмотрено открытие кредитной линии в иностранной валюте. Кредитополучатель обратился в банк с ходатайством о продаже иностранной валюты со счета по учету кредитов на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" и направлением эквивалента в белорусских рублях на текущий (расчетный) счет кредитополучателя.
Вправе ли банк удовлетворить ходатайство клиента?
Вправе.
Краткосрочные кредиты в иностранной валюте предоставляют в безналичном порядке путем перечисления банком иностранной валюты в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, на счета нерезидентов РБ, а также резидентов РБ в случаях, предусмотренных законодательством.
Нацбанк разрешил субъектам валютных операций – резидентам перечисление иностранной валюты со счетов по учету кредитов при ее продаже или конверсии (п. 3 письма Нацбанка РБ от 20.11.2012 № 04-18/453 "О применении норм постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 ноября 2012 г. № 577" (далее – постановление № 577)). Со вступлением в силу постановления № 577 разрешение не применяется при перечислении иностранной валюты со счетов по учету кредитов при ее продаже, за исключением случаев, указанных в пп. 2 и 6 данного письма. В п. 6 письма установлено, что в соответствии со ст. 67 Закона РБ от 10.01.2000 № 361-З "О нормативных правовых актах Республики Беларусь" постановление № 577 не распространяется на кредитные договоры, заключенные до его вступления в силу (т.е. до 18 ноября 2012 г.).
Продажу (конверсию) иностранной валюты на биржевом валютном рынке осуществляет субъект валютных операций – резидент через банк, в котором открыт счет в иностранной валюте (п. 46 Инструкции № 112).
Перечисление иностранной валюты при ее продаже (конверсии) субъект валютных операций – резидент может проводить:
– с текущего (расчетного) счета субъекта валютных операций – резидента;
– со счетов судов;
– благотворительного счета субъекта валютных операций – резидента;
– иных счетов субъекта валютных операций – резидента, выступающего продавцом;
– иных счетов – при наличии разрешения Нацбанка.
Вышеприведенный порядок установлен п. 53 Инструкции № 112.
Нацбанк разрешил субъектам валютных операций – резидентам:
– перечисление белорусских рублей со счетов по учету кредитов в оплату приобретаемой иностранной валюты;
– перечисление иностранной валюты со счетов по учету кредитов при ее продаже (конверсии) (пп. 28, 53 Инструкции № 112).
В данном случае кредитный договор заключен до вступления в силу постановления № 577, поэтому ограничения, установленные названным постановлением, не действуют. Банк вправе удовлетворить ходатайство кредитополучателя о продаже иностранной валюты со счета по учету кредитов и зачислении белорусских рублей на текущий (расчетный) счет кредитополучателя.
