Налоговые будни и перспективыПополнение бюджета. "За 1-е полугодие т.г. налоговыми органами по предварительным данным обеспечено поступление в бюджет 47 трлн. руб., – сообщила журналистам заместитель министра по налогам и сборам Элла Селицкая. – При этом в республиканский бюджет поступило 17,3 трлн. руб., в местные бюджеты – 29,7 трлн. руб.".
Основными источниками формирования доходов консолидированного бюджета традиционно являются налог на прибыль (его доля по результатам полугодия – 26 %, поступления в абсолютных величинах – 12,3 трлн. руб.) и НДС – почти 20 % (9,3 трлн. руб.).
Плательщикам возмещено НДС почти 25 трлн. руб., или 73 % совокупных поступлений данного налога. "В прошлом году мы вернули за этот период ровно наполовину меньше", – подчеркнула Э. Селицкая.
Задолженность по платежам в бюджет по итогам полугодия составила 82,3 млрд. руб., или 0,06 % от планового дохода консолидированного бюджета. "Как видите, суммы незначительные, что прежде всего связано с тем, что наши налогоплательщики добросовестно исполняют свои налоговые обязательства", – отметила замминистра.
По ее словам, расчетная дисциплина плательщиков постоянно улучшается. Платежи в бюджет растут. Так, если в 2004 г. налоговые органы в добровольном порядке собирали порядка 87 % налоговых платежей в бюджет, то по итогам 2011 г. эта цифра составила 97,6 %.
Одновременно повышается и результативность проверок. В этом году она составила 97,2 % – на 1 процентный пункт выше уровня соответствующего периода прошлого года.
По результатам проверок ежегодно поступает в доход бюджета порядка 100 млрд. руб. Налоговые проверки за 1-е полугодие обеспечили поступление в бюджет 89,6 млрд. руб.
Замминистра отметила, что средства, которые поступают в бюджет от взыскания по результатам контрольных мероприятий, в 5 раз превышают расходы, выделяемые из бюджета на содержание налоговых органов.
Совершенствование налоговой системы. "Учитывая то, что на сегодняшний день налоговая нагрузка на уровне 26,8 % к ВВП не является столь критичной и, на наш взгляд, способствует экономическому росту, мы работаем над тем, чтобы усовершенствовать порядок налогообложения и налоговое администрирование", – сообщила Э. Селицкая.
В частности, МНС предлагает в 2013 г. предусмотреть в Налоговом кодексе исчисление налога на прибыль, НДС и акцизов методом "по отгрузке". По мнению налогового ведомства, это не должно привести к серьезным ухудшениям, поскольку НДС и акцизы сегодня чаще всего так и уплачиваются. "Если говорить о налоге на прибыль, то для плательщика не составит труда поднакопить денег, чтобы можно было по итогам года уплатить налог на прибыль исходя из метода "по отгрузке", – считает замминистра.
Возможность исчислять налоги методом "по оплате" планируют сохранить только для микроорганизаций, которые работают по упрощенной системе налогообложения. "Планируется сделать для них переходный период, чтобы посмотреть, как они будут работать в этих условиях", – пояснила Э. Селицкая. – В последующем для них тоже будет введен метод "по отгрузке".
Замминистра заверила, что ведомство работает над тем, чтобы максимально сблизить налоговый учет с бухгалтерским, в т.ч. в отношении амортизационной премии. В частности, предлагается уменьшать налогооблагаемую прибыль, когда основное средство вводится в эксплуатацию, а не на момент принятия ОС к бухгалтерскому учету. Также в МНС полагают, что у предприятия не должно быть оснований уменьшать налогооблагаемую прибыль, если основное средство им получено безвозмездно (т.е. отсутствуют расходы капитального характера). Это исключение также планируется внести в НК.
Учитывая пожелания плательщиков, которые обязаны одновременно перечислить в бюджет налог на прибыль по итогам прошедшего года и первый авансовый платеж, этот платеж МНС предлагает перенести с 22 марта на 22 апреля.
Будет продолжена работа по совершенствованию порядка налоговых вычетов по НДС, в частности при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт. Также с 1 января 2013 г. планируется ввести новый механизм возврата НДС для иностранных физлиц – так называемую систему Tax free, заинтересованность в которой сейчас проявляют и в России.
Что касается налога на недвижимость, то МНС намерено четко прописать в НК, что данный налог должна платить та организация, у которой объекты недвижимости находятся на балансе. "Этим мы урегулируем вопрос и снимем вопросы, которые возникают у плательщиков", – подчеркнула Э. Селицкая.
МНС готово пойти навстречу организациям (в первую очередь организациям–нерезидентам, имеющим недвижимость на территории Беларуси), которые хотят уплачивать налог на недвижимость и налог на землю 1 раз в год. "Мы планируем предоставить плательщикам возможность наряду с тем, как они сегодня уплачивают эти налоги раз в квартал, уплачивать их 1 раз в год, по первому сроку уплаты", – пояснила Э. Селицкая.
В МНС рассчитывают, что все эти меры позволят сократить временные и трудовые затраты плательщиков и дадут возможность Беларуси подняться на более высокое место по показателю "налогообложение" в исследовании "Ведение бизнеса" Всемирного банка.
К сожалению, МНС не планирует освободить плательщиков от ежегодного представления в налоговые инспекции бухгалтерских балансов несмотря на то, что участь бухгалтеров и позиции в рейтинге в таком случае можно существенно улучшить. На вопрос корреспондента журнала "Главный Бухгалтер", не планирует ли МНС отказаться от этой практики, замминистра пояснила, что бухгалтерские балансы позволят налоговым органам контролировать перенос убытков организаций на будущие налоговые периоды и проверять налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. "На сегодняшний день мы активно проводим работу с убыточными предприятиями, анализируем их убытки длятого, чтобы подсказать плательщикам, направитьих в нужном направлении", – пояснила Э. Селицкая. "Мы не единственная страна, которая работает таким образом. Такие же подходы есть и у наших соседей. Они также для осуществления контроля получают от плательщиков их балансы", – добавила замминистра.
Система электронного декларирования. На сегодняшний день к этой системе подключено более 79 тыс. плательщиков, преимущественно коммерческие организации, сообщила замминистра. Но МНС не останавливается на достигнутом. Поставлена задача не только "охватить" наибольшее количество плательщиков, но и развить электронные сервисы, обеспечивая оперативное дистанционное взаимодействие с плательщиками.
"Сегодня мы работаем над тем, чтобы создать центр информирования плательщиков. С помощью системы электронного декларирования плательщик сможет войти в личный "кабинет" и увидеть всю информацию о своем лицевом счете. Он будет видеть состояние расчетов с бюджетом, задолженность перед бюджетом. Налоговые органы должны будут проинформировать о наступающих сроках уплаты налогов", – рассказала Э. Селицкая.
Сегодня активно ведется работа в этом направлении, и в МНС рассчитывают, что к концу 2013 г. она будет завершена.
В перспективе будет обеспечена возможность физлицам производить уплату налогов, используя Интернет (так сегодня уплачиваются коммунальные платежи).
