Сфера действия документа
Прежде всего изменились нормы, определяющие сферу действия Инструкции. Так, в прежней редакции было указано, на какие отношения требования Инструкции не распространяются. В новой же, наоборот, определен круг отношений, регламентируемых данным документом.
Инструкция распространяет свое действие на порядок проведения юридическими лицами расчетов с текущих (расчетных) банковских счетов в белорусских рублях:
– за закупаемые у физических лиц молоко и скот;
– по платежам в счет неотложных нужд в размере до 20 % средств, поступивших на текущие (расчетные) банковские счета за предыдущий месяц;
– по платежам на выдачу (перечисление) денежных средств на оплату труда, в т.ч. в счет погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума (БПМ);
– по платежам в счет погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах 1,5 размера утвержденного БПМ;
– по исполнению платежных требований без акцепта плательщика по внеочередным платежам, предъявленных на основании исполнительных документов судов, решений (распоряжений, постановлений) налоговых органов, органов Фонда социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты (далее – Фонд);
– по платежам по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества;
– по платежам за счет средств банковского кредита, полученных на цели в соответствии с кредитным договором;
– по платежам, осуществляемым в соответствии с законодательством в первую и во вторую очередь;
– по платежам, осуществляемым при приостановлении операций по счетам и (или) наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах.
Как провести платежи в счет неотложных нужд
Значительный интерес для организаций представляют особенности осуществления платежей в счет неотложных нужд, поскольку согласно Порядку расчетов они осуществляются вне очереди.
Указанные платежи по-прежнему будут осуществляться в размере до 20 % средств, поступивших на текущие (расчетные) счета за предыдущий месяц, за счет средств, забронированных банком на текущем счете юридического лица.
Однако если ранее документ, направляемый юридическим лицом в банк в целях осуществления бронирования, назывался заявлением, то теперь он именуется распоряжением.
Перечень информации, которая должна отражаться в распоряжении, изменился незначительно (см. табл. 1):
Таблица 1
Порядок определения банком суммы средств, которые клиент вправе использовать на неотложные нужды, не изменился. Так, в расчет при определении размера средств, которые могут использоваться на неотложные нужды, не включаются:
– суммы, зачисленные в результате технических ошибок, допущенных банками, и выявленные на день подачи распоряжения;
– суммы банковских кредитов, зачисленные на текущий счет в предыдущем месяце, указанные в распоряжении.
Юридические лица, как и ранее, обладают правом истребовать у банка информацию о сумме денежных средств для платежей в счет неотложных нужд.
Важно! Изменены нормы, касающиеся использования забронированных для неотложных нужд денежных средств, не использованных в текущем месяце на такие нужды (см. табл. 2).
Таблица 2
Что изменилось в выдаче (перечислении) денежных средств на оплату труда
Порядок выдачи (перечисления) денежных средств на оплату труда существенно не изменился. Как и ранее, банк выдает юридическому лицу (перечисляет с его текущего счета) денежные средства на оплату труда в расчете за месяц при одновременном представлении им в банк платежных поручений на перечисление:
– подоходного налога;
– обязательных страховых взносов и (или) взносов на профессиональное пенсионное страхование в Фонд.
Кроме того, при получении (перечислении) заработной платы юридическое лицо одновременно должно представлять в банк расчетные документы на перечисление денежных средств, удерживаемых из заработной платы работников на основании их письменных заявлений.
При отсутствии, исполнении или ненаступлении срока исполнения обязательств по перечислению подоходного налога, обязательных страховых взносов и (или) взносов на профессиональное пенсионное страхование в Фонд при получении (перечислении) заработной платы в расчете за месяц юридическое лицо ранее по своему усмотрению могло либо сделать об этом соответствующую отметку, либо представить справку о том, что обязательства по указанным платежам отсутствуют, исполнены или срок их исполнения не наступил.
В новой редакции Инструкции указано, что в подобных случаях в банк обязательно должна представляться справка. Кроме того, если ранее указанная справка действовала на период наличия условий, в соответствии с которыми она выдана, то согласно новой редакции Инструкции указанная справка должна представляться в банк при каждой выдаче или перечислении с текущего счета денежных средств на заработную плату.
В случае отсутствия рабочих мест с особыми условиями труда и отдельных видов профессиональной деятельности, подлежащих профессиональному пенсионному страхованию, юридическое лицо делает запись об отсутствии обязательств по перечислению взносов на профессиональное пенсионное страхование в Фонд на представляемых в обслуживающий банк копиях коллективного договора (соглашения), трудовых договоров (контрактов) или иных документов, в которых указаны сроки выплаты заработной платы (выписке из них), либо представляет в банк справку об отсутствии обязательств по перечислению названных взносов, действительную на период наличия условий, в соответствии с которыми она была выдана.
Редакционным изменениям подверглась норма, согласно которой юридическое лицо независимо от наличия расчетных документов в картотеке начиная со дня наступления срока выплаты заработной платы может в пределах денежных средств для платежей в счет неотложных нужд получить наличными (перечислить) с текущего счета сумму заработной платы, перечислить в установленном порядке подоходный налог, обязательные страховые взносы и (или) взносы на профессиональное пенсионное страхование в Фонд, перечислить сумму денежных средств, удержанных из заработной платы работников на основании их письменных заявлений.
Уточнено также содержание норм, определяющих порядок выплаты заработной платы в размере 1,5 размера БПМ (далее – заработная плата в пределах установленного минимума).
Для получения (выплаты) средств на указанные цели в банк представляется распоряжение юридического лица, содержание которого несколько изменилось по сравнению с заявлением, представляемым в банк ранее (см. табл. 3):
Таблица 3
Необходимо помнить, что, если по истечении 2 банковских дней, следующих за днем поступления на текущий счет всей забронированной суммы, данная сумма не использована юридическим лицом по назначению, банк направляет забронированные денежные средства на исполнение платежей в установленной очередности.
Отметим также, что в случае возникновения необходимости получения во внеочередном порядке денежных средств на оплату отпусков, выходных пособий и пособий по государственному социальному страхованию в сроки до либо после получения (бронирования) денежных средств на выплату заработной платы в пределах установленного минимума юридическое лицо вправе представить в банк распоряжение на бронирование денежных средств на оплату отпусков, выходных пособий, пособий по государственному социальному страхованию в текущем месяце с указанием целей использования данных денежных средств.
Погашение банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате в пределах установленного минимума
Порядок осуществления данных платежей в целом остался неизменным. Так, при отсутствии либо недостаточности денежных средств на текущем счете:
– платежные поручения на погашение банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате в пределах установленного минимума, в неоплаченной сумме приходуются в картотеку и размещаются в ней до платежей первой очереди;
– платежные требования с акцептом на погашение банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате в пределах установленного минимума, исполняются в пределах остатка денежных средств на текущем счете юридического лица.
При возникновении в период погашения указанного банковского кредита необходимости выдачи (перечисления) денежных средств для платежей в счет неотложных нужд либо денежных средств на выплату заработной платы в пределах установленного минимума юридическое лицо имеет право подать заявление на приостановление исполнения платежного поручения на погашение данного кредита и направление денежных средств на указанные в заявлении цели.
Каковы особенности безакцептного списания средств
Нормы, касающиеся безакцептного списания средств со счетов, изменены и дополнены. При этом неизменными остались следующие положения.
Поступившие платежные требования без акцепта плательщика, оформленные на основании исполнительных документов судов, предмет иска по которым относится к внеочередным платежам, исполняются:
– при наличии на текущем счете субъекта юридического лица денежных средств, забронированных для платежей в счет неотложных нужд и на выплату заработной платы в пределах установленного минимума, – за счет забронированных денежных средств;
– в случае отсутствия либо недостаточности денежных средств – в неоплаченной сумме приходуются в картотеку.
Вместе с тем Инструкция дополнена нормой о том, что платежные требования без акцепта плательщика, оформленные на основании решений (распоряжений, постановлений) налоговых органов, органов Фонда о взыскании денежных средств по заработной плате в пределах установленного минимума и связанных с ней налогов и иных обязательных платежей, в случае отсутствия либо недостаточности денежных средств на текущем счете, а также при бронировании денежных средств для платежей в счет неотложных нужд и (или) на выплату заработной платы в пределах установленного минимума в неоплаченной сумме приходуются в картотеку и исполняются банками в календарной очередности их поступления после бронирования в полном размере и осуществления платежей в счет неотложных нужд, выдачи (перечисления) заработной платы в пределах установленного минимума.
Платежи за счет целевых кредитов: незначительные изменения
Порядок осуществления указанных платежей практически не изменился. Соответствующие средства бронируются на основании распоряжения юридического лица (ранее для этого представлялось заявление юридического лица).
Содержание распоряжения также практически тождественно содержанию ранее представляемого в банк заявления. В нем должны быть указаны:
– наименование и банковский идентификационный код банка-кредитодателя;
– номер и дата кредитного договора;
– сумма целевых кредитных средств, подлежащих бронированию;
– иная необходимая информация, определяемая банком с учетом требований законодательства и Инструкции.
Из обязательных реквизитов указанного документа исключен номер счета поучету кредитной задолженности в банке-кредитодателе. Однако банки вправе установить требование об указании соответствующей информации в своих локальных актах и соответственно требовать от клиентов указания данной информации в распоряжении.
Оформление и исполнение расчетных документов и чеков: дополнение в Инструкцию
Порядок указания очередности платежа в документах не изменился. Однако в Инструкции теперь подчеркнуто, что банк не проверяет правильность указания субъектом предпринимательской деятельности (взыскателем), предъявившим данные документы к оплате, обозначения очередности платежа в расчетных документах и чеках.
Вместе с тем расчетные документы и чеки подлежат возврату банком без исполнения в следующих случаях:
– при неуказании в них обозначения очередности платежа;
– указании обозначения очередности платежа, не предусмотренной приложением к Инструкции.
Инструкция дополнена п. 37. Из него следует, что платежные требования без акцепта плательщика, оформленные на взыскание денежных средств по внеочередным платежам на основании исполнительных либо иных документов уполномоченных государственных органов или уполномоченных организаций (должностных лиц), за исключением судов, налоговых органов и органов Фонда, банки возвращают без исполнения.
Новое в осуществлении платежей при наложении ареста и (или) приостановлении операций по счетам
В Инструкцию включены нормы, определяющие порядок получения разрешения на получение денежных средств в целях выплаты заработной платы при одновременном действии имеющихся в банке постановления (определения) уполномоченного органа (должностного лица) о наложении ареста и решения уполномоченного органа о приостановлении операций по счетам, а также при наличии в банке только решения о приостановлении операций по счетам.
Напомним, что в соответствии с Указом Президента РБ от 15.05.2008 № 267 "О некоторых вопросах осуществления расходных операций и внесении дополнений и изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359" в случае наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, и (или) приостановления операций по счетам допускается осуществление:
1) операций, связанных с осуществлением платежей в бюджет, в т.ч. в государственные целевые бюджетные фонды и государственные внебюджетные фонды, Фонд, по обязательствам лица, операции по счетам которого приостановлены;
2) операций, связанных с исполнением банком решений налогового органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов лица, операции по счетам которого приостановлены, при отсутствии в банке решения о приостановлении операций по счетам, принятого органом КГК, и постановлений (определений) о наложении ареста;
3) иных операций – при наличии разрешений всех органов (должностных лиц), принявших решение о приостановлении операций по счетам, и органов (должностных лиц), принявших постановление (определение) о наложении ареста.
Очень важной является норма, закрепленная в п. 39 Инструкции. Так, при поступлении в банк постановления о наложении ареста банк в соответствии с законодательными актами прекращает все расходные операции по текущему счету субъекта предпринимательской деятельности в пределах суммы денежных средств, на которую наложен арест.
Однако согласно данному пункту не прекращаются:
– операции, указанные в постановлении о наложении ареста;
– исполнение платежных инструкций на перечисление (взыскание) страховых взносов и (или) взносов на профессиональное пенсионное страхование в Фонд по обязательствам плательщика, которые в соответствии с законодательством исполняются банками до осуществления платежей, указанных в постановлении о наложении ареста.
