Предметом для рассмотрения в органах финансовых расследований и дачи правовой оценки деяниям главного бухгалтера и руководителя субъекта хозяйствования является причинение ущерба государству в крупном либо в особо крупном размере. Об этом сообщила начальник отдела документальных проверок оперативного управления Департамента финансовых расследований Комитета госконтроля Татьяна Жданова, отвечая на вопрос корреспондента "ГБ" в ходе пресс-конференции "Деятельность органов финансовых расследований по выявлению и пресечению экономических преступлений". Мероприятие состоялось 26 июля в преддверии 20-летнего юбилея органов финансовой милиции.
Представитель КГК напомнила, что крупный размер ущерба – 1 тыс. базовых величин (БВ), особо крупный – 2,5 тыс. БВ. Ущербом являются недоплаченные налоги, платежи, сборы в бюджет.
Т. Жданова подчеркнула, что вопросы к бухгалтеру возникнут у ДФР в случае, если в налоговую инспекцию была подана декларация, содержащая недостоверную информацию о полученных предприятием доходах или об объекте обложения НДС, а сумма не уплаченных в бюджет налогов по такой декларации превысила 1 тыс. БВ.
Наличие умысла в действиях главного бухгалтера устанавливается в ходе проверки. "Берутся соответствующие объяснения, задаются вопросы, т.е. устанавливается уже по факту: как произошло, что недоплата превысила такую сумму", – сообщила представитель ДФР.
В качестве примера противоправных действий она привела использование в бухучете первичных документов, приобретенных у лжепредпринимательских структур. "Вот и предстоит выяснить в ходе проверок: помещая в бухгалтерский учет эти ТТН, был ли бухгалтер в курсе, откуда они и каким образом появились? – рассказала Т. Жданова. – И на самом ли деле эти ТТН поступали вместе с товарно-материальными ценностями, ведь согласно Закону "О бухгалтерском учете и отчетности" хозяйственная операция должна быть подтверждена первичным учетным документом, который заполняется в момент совершения данной хозяйственной операции. Это знает каждый главный бухгалтер".
"Хотя, когда проводим проверки по взаимоотношениям с лжепредпринимательскими структурами, нас пытаются убедить, что не знали, что это была ошибка", – отметил заместитель Председателя Комитета госконтроля РБ, директор Департамента финансовых расследований Григорий Веремко.
Руководитель ДФР подчеркнул, что все контрольные мероприятия органов финансовых расследований результативны.
По итогам проведения финансовой милицией проверок субъектов хозяйствования в 1-м полугодии т.г. получен экономический эффект на сумму 1,1 трлн. руб., в т.ч. в бюджет поступило денежных средств и товарно-материальных ценностей – 139,8 млрд. руб., поставлено на учет (дооценено) объектов основных средств в организациях – 430,1 млрд. руб.
За 1-е полугодие проведено 31,1 тыс. профилактических мероприятий. Предотвращено нанесение материального ущерба на сумму 557,5 млрд. руб.
Выявлено 638 преступлений, относящихся к исключительной подследственности органов финансовых расследований.
Г. Веремко отметил, что в результате целенаправленного уменьшения в 4 раза тематических (рейдовых) проверок в 1-м полугодии произошло снижение на 36,9 % общего количества документальных проверок. При этом доначисления возросли в 4,3 раза. Фактические поступления в бюджет денежных средств увеличились в 2,2 раза.
В 15,3 раза увеличился экономический эффект в пересчете на одну проверку и составил 16,6 млрд. руб.
По результатам проведенных контрольных мероприятий 144 правонарушителя привлечены к дисциплинарной ответственности, освобождены от занимаемых должностей 19 должностных лиц.
Директор ДФР привел многочисленные примеры выявленных преступлений по фактам уклонения от уплаты налогов, незаконной предпринимательской деятельности, рассказал о результатах проводимых мероприятий по контролю за оборотом калийных удобрений, пресечению нарушений в сфере оборота лома и отходов черных и цветных металлов, изучению причин образования просроченной внешней дебиторской задолженности на отечественных предприятиях и контролю за состоянием взаиморасчетов с иностранными компаниями.
