Отчет о движении денежных средств составляется на основании данных о наличии и движении денежных средств организации на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути», а также эквивалентов денежных средств, учитываемых в составе краткосрочных финансовых вложений на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения».
Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте формируются по каждому ее виду, а затем пересчитываются по официальному курсу Нацбанка Республики Беларусь соответствующей иностранной валюты к белорусскому рублю на дату совершения хозяйственной операции. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.
Движение денежных средств и их эквивалентов рассматривается в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Отчет составляется в тысячах белорусских рублей.
Заполнение отчета о движении денежных средств вызывает определенные трудности из-за того, что обороты между счетами удваиваются. При этом обороты между указанными счетами в отчете о движении денежных средств не показываются.
Перед составлением отчета рекомендуем заполнить таблицы. Чем тщательнее вы подойдете к этому этапу работы, тем скорее получите результат. К процедуре округления до тысяч рублей отнеситесь творчески, в данной ситуации не всегда можно воспользоваться правилом арифметического округления.
Таблица 1
Анализ счета 51 «Расчетный счет» за 2019 год
Таблица 2
Анализ счета 52 «Валютный счет» за 2019 год
Таблица 3
Анализ счета 55 «Специальные счета в банках» за 2019 год
Таблица 4
Анализ счета 57 «Денежные средства в пути» за 2019 год
Таблица 5
Анализ счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения» за 2019 год
Промежуточная таблица для расчетов движения денежных средств (выделенные суммы необходимо исключить из расчетов) представлена ниже (см. табл. 6).
Таблица 6
При заполнении формы «Движение денежных средств» необходимо указывать направление деятельности организации: текущая, инвестиционная или финансовая.
В разделе «Движение денежных средств по текущей деятельности» приводится информация о движении денежных средств, связанных с текущей деятельностью организации (п. 41 НСБУ № 104).
Таблица 7
Расходы по основной текущей деятельности
Состав прочих доходов и расходов по текущей деятельности определен в п. 13 Инструкции № 102.
Таблица 8
Прочие доходы и расходы по текущей деятельности
В разделе «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» приводится информация о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью организации (п. 42 НСБУ № 104).
Таблица 9
Отчет о движении денежных средств за 2019 год
При заполнении стр. 140 «Влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю» необходимо рассматривать обороты по счетам 50 «Касса», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути», 58 «Краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги» (в части эквивалентов денежных средств) в корреспонденции со счетами 91 «Прочие доходы и расходы» (в части курсовых разниц), 82 «Резервный капитал» (в части курсовых разниц по вкладам участников в уставный фонд организации).
|
|
Скачать калькулятор: Отчет о движении денежных средств (Приложение 4) с автозаполнением |
