Если на 01.01.2025 имеются остатки по ранее выданным/полученным займам с контрагентами, сделки с которыми подпадают под контроль ТЦО только с 01.01.2025 (например, займы с взаимозависимыми физлицами-резидентами, в том числе работниками), нужно ли по ним осуществлять контроль ТЦО и каким образом?
Елена Анатольевна, главный бухгалтер:
– Консультировалась по этому поводу в ИМНС. Там сначала ответили, что нужно проверить все остатки на 01.01.2025, даже менее 400 000 руб., по займам с взаимозависимыми лицами. Если такие займы были изначально выданы/получены в сумме более 400 000 руб., то осуществляем по остатку контроль ТЦО. Я, конечно, возразила, что норма действует с 01.01.2025 и почему мы должны смотреть сделки по займам, совершенные до этой даты, да еще когда на момент введения нормы сумма уже меньше 400 000 руб. И мне посоветовали дождаться официальных разъяснений на сайте МНС.
Сергей Юрьевич, аудитор:
– Как раз пишу запрос в налоговые органы на эту тему. Ко мне обратилась за консультацией организация, у которой на 01.01.2025 остаток по займу, полученному под проценты от учредителя, являющегося и директором данной организации, более 600 000 руб. В 2025 г. планируется получить от него в июне еще 300 000 руб. Вопрос: что контролировать в этом случае – остаток по займу начиная с 01.01.2025, или общую сумму долга только после получения нового займа в 2025 г., или вообще ничего? Ведь норма работает с 01.01.2025, а с этого момента будет получено только 300 000 руб., что не превысит порог для контроля.
Екатерина Петровна, главный бухгалтер:
– Наша организация выдала работнику беспроцентный заем в 2023 г. в размере 570 000 руб., в 2024 г. он погасил 150 000 руб., остаток на 01.01.2025 – 420 000 руб. По договору работник должен погасить его до 31.12.2025. У меня вопрос: этот остаток начинает контролироваться в 2025 г.? В ИМНС мне точно ответить не смогли. Сказали, что будут выяснять. По моей логике, контроль должен производиться только по займам, выданным с 01.01.2025.
