Из письма в редакцию:
«В связи с тем что в 2024 г. нужно подать в налоговые органы информацию о полученных работниками доходах, я решила заранее ее подготовить, но столкнулась со сложной ситуацией.
Наша организация в феврале 2023 г. выдала одному работнику беспроцентный заем на потребительские нужды. При его выдаче организация за счет собственных средств перечислила в бюджет подоходный налог с суммы займа по ставке 13 %. Начиная с июня 2023 г. работник частями ежемесячно возвращает определенную сумму займа, соответственно пропорционально уменьшается сумма ранее исчисленного подоходного налога с суммы займа.
Информацию в налоговый орган я планирую подать следующим образом.
По данному работнику за 2023 г. я должна заполнить справку о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 3 к постановлению № 100 [1].
В разд. 3.1 «Начислено доходов» этой справки я буду указывать сумму зарплаты за соответствующий месяц 2023 г. с кодом дохода 201, а выданный заем – в феврале с кодом дохода 214. Погашение займа я буду отражать начиная с июня с кодом до-хода 214 в отрицательных суммах, т.е. со знаком «минус».
В разд. 3.6 «Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц» справки начиная с июня я укажу сумму подоходного налога, удержанного из зарплаты, за вычетом суммы пересчитанного налога при возврате займа.
Подскажите, правильно ли я рассуждаю.
С уважением, главный бухгалтер Елена Николаевна»
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 47/ 2023.
