Календарь уплаты налогов, сборов и неналоговых платежей, представления расчетов по ним в налоговые органы и платежных поручений в обслуживающий банк на январь 2024 года

Вид уплачиваемого налога, представляемого отчета

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

АКЦИЗЫ

Представление платежных поручений в банк:

– уплата акцизов за декабрь 2023 г. (за исключением акцизов на нефть);

– уплата акцизов по товарам (за исключением маркируемых), импортируемым из государств – членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) и принятым на учет в декабре 2023 г.;

– уплата акцизов на нефть за ноябрь 2023 г.

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) (часть II) по акцизам за декабрь 2023 г. (за исключением акцизов на нефть);

– налоговая декларация (расчет) (часть I) по акцизам за декабрь 2023 г. по товарам, ввезенным из государств – членов ЕАЭС;

– налоговая декларация (расчет) по акцизам на нефть (часть III) за ноябрь 2023 г.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

– уплата НДС за декабрь 2023 г. для организаций, у которых отчетный период – календарный месяц;

– уплата НДС за IV квартал 2023 г. для организаций, у которых отчетный период – календарный квартал;

– уплата НДС в случае принятия на учет в декабре 2023 г. импортированных товаров из государств – членов ЕАЭС.

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) (часть I) по НДС за декабрь 2023 г. для организаций, у которых отчетный период – календарный месяц;

– налоговая декларация (расчет) (часть I) по НДС за IV квартал 2023 г. для организаций, у которых отчетный период – календарный квартал;

– налоговая декларация (расчет) (часть II) по товарам, импортируемым из государств – членов ЕАЭС, за декабрь 2023 г.;

– электронный счет-фактура (ЭСЧФ) выставляется (направляется) не позднее 3 рабочих дней соответственно с даты наступления момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав либо с даты получения сведений или оформления в установленном порядке первичных учетных документов;

– ЭСЧФ в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением случаев, не требующих их выставления покупателю (получателю), за декабрь 2023 г. и по реализации товаров по розничным ценам, по которым в декабре 2023 г. продавцом получено требование о выставлении ЭСЧФ;

– ЭСЧФ при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на ее территории у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство и не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, за декабрь 2023 г.;

– ЭСЧФ в отношении оборотов по возмещению, не признаваемых объектами обложения НДС в соответствии с подп. 2.12 и (или) 2.20.2 п. 2 ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), а также при передаче налоговых вычетов в порядке, предусмотренном подп. 25.1 и 25.2 п. 25 ст. 133 НК, при передаче возмещаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав (налоговых вычетов) в декабре 2023 г. (часть третья п. 5 ст. 131 НК);

– ЭСЧФ выставляется редакциями средств массовой информации по реализованным за декабрь 2023 г. через оператора почтовой связи по подписке печатным средствам массовой информации (п. 23 ст. 131 НК);

– ЭСЧФ по анализируемым сделкам, указанным в пп. 1 и 2 ст. 88 НК, за декабрь 2023 г., если в соответствии со ст. 131 НК создание ЭСЧФ по ним не предусмотрено (п. 23-1 ст. 131 НК)

ОФФШОРНЫЙ СБОР

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

– уплату необходимо производить до перечисления денежных средств в иностранной валюте, в которой осуществляется платеж, или в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату их перечисления.

При исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор нужно уплачивать не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах, в иностранной валюте или белорусских рублях по официальному курсу, установленному Нацбанком соответственно на дату исполнения этих обязательств резидентами Республики Беларусь, на дату перемены лиц в обязательствах.

В случае если резидент Республики Беларусь – должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор надо уплачивать не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления – не позднее дня исполнения обязательства, с учетом официального курса, установленного Нацбанком соответственно на дату уведомления и дату исполнения обязательства.

При прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований оффшорный сбор необходимо уплачивать не позднее дня, следующего за днем проведения зачета, с учетом официального курса, установленного Нацбанком на дату зачета;

– уплата оффшорного сбора в случаях, указанных в части второй п. 6 ст. 267 НК, за декабрь 2023 г.

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за декабрь 2023 г.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

– уплата налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство, за IV квартал 2023 г.;

– уплата налога на доходы от проведения на территории Республики Беларусь культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов, зверинцев (за исключением случаев осуществления деятельности по договорам с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, признаваемыми налоговыми агентами, предусматривающим поступление выручки на счета таких агентов) не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий (при проведении аттракционов и зверинцев); не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий (при проведении культурно-зрелищных мероприятий).

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы (представляют налоговые агенты, начислившие и выплатившие доход иностранной организации за IV квартал 2023 г.);

– налоговая декларация (расчет) на доходы по месту проведения на территории Республики Беларусь культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов, зверинцев (за исключением случаев осуществления деятельности по договорам с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, признаваемыми налоговыми агентами, предусматривающим поступление выручки на счета таких агентов) не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий (при проведении аттракционов и зверинцев); не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий (при проведении культурно-зрелищных мероприятий)

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

– уплата налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода и (или) дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения плательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм налога, – для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме;

– уплата подоходного налога с физических лиц за декабрь 2023 г. (для организаторов азартных игр и банков);

– уплата подоходного налога с физических лиц за период, определенный в пп. 3 и 4 ст. 180 НК, или более длительный период, определенный международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения, c датой истечения в декабре 2023 г.

Представление отчетности:

налоговая декларация (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц за IV квартал 2023 г.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

уплата налога на прибыль за декабрь 2023 г. организациями, начислившими дивиденды в декабре 2023 г. (подп. 9.2 п. 9 ст. 186 НК).

Представление отчетности:

налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, за декабрь 2023 г.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЛОТЕРЕЙНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

уплата налога за декабрь 2023 г.

Представление отчетности:

налоговая декларация (расчет) по налогу за декабрь 2023 г.

НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

уплата налога за декабрь 2023 г.

Представление отчетности:

налоговая декларация (расчет) по налогу за декабрь 2023 г.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Для организаций, у которых отчетный период – календарный месяц

Представление платежных поручений в банк:

уплата налога за декабрь 2023 г.

Представление отчетности:

налоговая декларация (расчет) по налогу за декабрь 2023 г.

Для организаций, у которых отчетный период – календарный квартал

Представление платежных поручений в банк:

уплата налога за IV квартал 2023 г.

Представление отчетности:

налоговая декларация (расчет) по налогу за IV квартал 2023 г.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

уплата налога за IV квартал 2023 г.

Представление отчетности:

налоговая декларация (расчет) за IV квартал 2023 г.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ИНТЕРАКТИВНЫХ ИГР

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

уплата налога за декабрь 2023 г.

Представление отчетности:

налоговая декларация (расчет) по налогу за декабрь 2023 г.

ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

– уплата налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за IV квартал 2023 г.;

– уплата налога за сбросы сточных вод за IV квартал 2023 г.;

– уплата налога за хранение, захоронение отходов производства (налог за захоронение отходов производства следует уплачивать владельцам объектов захоронения отходов в размере фактически полученных от собственников отходов производства сумм экологического налога за захоронение отходов производства) за IV квартал 2023 г.;

– уплата налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за 2023 г. в размере 1/4 части суммы налога, исчисленного исходя из установленного годового лимита и соответствующей ставки налога;

– уплата налога за сбросы сточных вод за 2023 г. по выбору – в размере 1/4 части суммы налога, исчисленного исходя из установленного годового лимита и соответствующей ставки налога;

– уплата налога за хранение отходов производства за 2023 г. в размере 1/4 части суммы налога, исчисленного исходя из установленного годового лимита и соответствующей ставки налога.

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) по налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за IV квартал 2023 г.;

– налоговая декларация (расчет) по налогу за сбросы сточных вод за IV квартал 2023 г.;

– налоговая декларация (расчет) по налогу за хранение, захоронение отходов производства (декларацию по налогу за хранение отходов производства представляют плательщики – владельцы объектов хранения; по налогу за захоронение отходов производства на объектах захоронения – влад

ельцы объектов захоронения) за IV квартал 2023 г.

НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

– уплата налога за добычу (изъятие) нефти и соли калийной за декабрь 2023 г.;

– уплата налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением нефти и соли калийной, за IV квартал 2023 г.;

– уплата налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением нефти и соли калийной, за 2023 г. по выбору в размере годовой суммы налога или в размере 1/4 части суммы налога, исчисленного исходя из установленного годового лимита и соответствующей ставки налога.

Представление отчетности:

– налоговая декларация по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов за декабрь 2023 г. (расчет налога за добычу (изъятие) нефти и соли калийной);

– налоговая декларация по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов за IV квартал 2023 г., за исключением нефти и соли калийной

БУХГАЛТЕРСКАЯ И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ. ПРОЧИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление отчетности:

– баланс производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке; баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке за декабрь 2023 г.;

– баланс производства и оборота на внутреннем рынке табачных изделий и табачного сырья за декабрь 2023 г.;

– декларации по производству и обороту алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта за IV квартал 2023 г. Декларации обязаны представлять юридические лица, осуществляющие производство, импорт алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и оптовую торговлю ими;

– декларация об объемах производства табачных изделий за IV квартал 2023 г.;

– декларация об объемах оборота табачного сырья за IV квартал 2023 г.;

– декларация об объемах оборота табачных изделий за IV квартал 2023 г.;

– отчет об использовании акцизных марок для маркировки алкогольных напитков, произведенных в Республике Беларусь, за IV квартал 2023 г.;

– отчет об использовании акцизных марок для маркировки табачных изделий, произведенных на территории Республики Беларусь, за IV квартал 2023 г.

УТИЛИЗАЦИОННЫЙ СБОР

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк: уплата утилизационного сбора плательщиками не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства, указанного в подп. 1.1 и 1.2 п. 1 ст. 301 НК. Уплата сбора производится плательщиками до государственной регистрации транспортного средства, указанного в подп. 1.5 п. 1 ст. 301 НК (подп. 2.3 п. 2 ст. 306 НК).

Представление отчетности:

– налоговая декларация (расчет) (часть I) по утилизационному сбору представляется не позднее 2 рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты утилизационного сбора (абз. 2 п. 3 ст. 306 НК);

– налоговая декларация (расчет) по утилизационному сбору за IV квартал 2023 г. (абз. 3 п. 3 ст. 306 НК)

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

– уплата сбора с заготовителей за IV квартал 2023 г.;

– уплата курортного сбора за IV квартал 2023 г.

Представление отчетности:

налоговая декларация (расчет) по сбору с заготовителей за IV квартал 2023 г.

ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА), ПОДЛЕЖАЩАЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

– уплата в бюджет части прибыли (дохода) хозяйственными обществами в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в декабре 2023 г.

Представление отчетности:

– расчет части прибыли (дохода) унитарного предприятия, государственного объединения, хозяйственного общества, за исключением страховых организаций и банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, подлежащей перечислению в бюджет, в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в декабре 2023 г.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ. АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк:

уплата арендной платы за землю организациями (за исключением садоводческих товариществ и дачных кооперативов), уплачивающими единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, за 2023 г. (в случае если процентная доля, определенная п. 1 ст. 347 НК, не соответствует размеру).

Представление отчетности: представление расчета по арендной плате юридическими лицами либо изменений в указанный расчет за декабрь 2023 г. в случае, если возникли основания для определения размера арендной платы; произошел переход права аренды на земельный участок (доли в праве аренды на земельный участок); утрачено право на применение льготы по арендной плате

УНИФИЦИРОВАННЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ ЗНАКИ И СРЕДСТВА ИДЕНТИФИКАЦИИ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление отчетности:

– информация о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты передается в систему маркировки при ввозе на территорию Республики Беларусь при трансграничной торговле товарами, включенными в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, за декабрь 2023 г. (до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в т.ч. до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или представления информации о них в месте реализации);

– информация об утерянных, похищенных, списанных, уничтоженных, неиспользованных (в т.ч. поврежденных) унифицированных контрольных знаках, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты, похищенных средствах идентификации, использованных унифицированных контрольных знаках за IV квартал 2023 г.

СБОР ЗА РАЗМЕЩЕНИЕ (РАСПРОСТРАНЕНИЕ) РЕКЛАМЫ

В теч. м-ца

Дата, день недели

5, пт

9, вт

10, ср

15 пн

22, пн

Представление платежных поручений в банк: уплата сбора за размещение (распространение) рекламы за IV квартал 2023 г.

Представление отчетности: расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы за IV квартал 2023 г.