Уважаемая Юлия Михайловна!
Практика применения налогового законодательства в 2024 г. подтверждает, что в процессе деятельности каждая организация несет расходы, которые необходимо правильно учесть при исчислении налога на прибыль. Остановитесь, пожалуйста, на наиболее сложных ситуациях, с которыми сталкиваются субъекты хозяйствования при отражении обоснованных затрат, с целью недопущения недоплаты налоговых платежей в бюджет и применения штрафных санкций.
Организация приобрела в лизинг электромобиль в сентябре 2024 г. При постановке на учет в ГАИ уплачена госпошлина, которая была включена в первоначальную стоимость электромобиля.
Правомерно ли в IV квартале 2024 г. применить инвестиционный вычет в размере 100 % от первоначальной стоимости электромобиля?
<…>
Организация в январе 2024 г. ввела в эксплуатацию производственное здание общей площадью 1 000 м2. С февраля 2024 г. организация стала начислять амортизацию, и в I квартале 2024 г. применила инвестиционный вычет в размере 10 % от первоначальной стоимости здания. В июле 2024 г. часть здания площадью 500 м2 сдана в аренду.
Возникает ли у организации обязанность восстановления вычета?
<…>
Организация заключила договор на разработку предпроектной документации по строительству объекта, предполагаемого для использования в предпринимательской деятельности.
Возможно ли учесть понесенные организацией расходы в составе затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, до получения разрешительной документации на строительство объекта?
<…>
ООО (подрядчик) приобрело в лизинг экскаватор. Организация использует экскаватор на строительных объектах, которые она строит, а также для оказания услуги по сдаче его в аренду с экипажем.
Учитываются ли при налогообложении прибыли в случае сдачи экскаватора в аренду с экипажем амортизация, топливо и другие расходы по экскаватору?
<…>
Организация за период с января по июнь 2024 г. получила налогооблагаемую прибыль 24 000 000 руб. и произвела уплату налога на прибыль по ставке 20 %. По итогам работы за июль – сентябрь 2024 г. прибыль составила 2 700 000 руб.
Необходимо ли произвести перерасчет налога на прибыль по ставке 25 % за I–III кварталы 2024 г., если нарастающим итогом налогооблагаемая прибыль составила 26 700 000 руб.? По какой ставке нужно исчислять налог по итогам 2024 г., если по итогам IV квартала получен убыток и налоговая база по налогу на прибыль за весь 2024 г. стала меньше 25 000 000 руб.?
<…>
Организации необходимо выплатить дивиденды иностранному участнику в долларах США. В связи с отсутствием на валютном счете у организации долларов США она оформила договор займа в долларах США.
Учитываются ли при налогообложении проценты и отрицательные курсовые разницы по такому займу?
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 5/2025.
