Налог при УСН: как быть, если до ликвидации предприятия не возвращен учредителю заем

Ситуация

Предоставление займа учредителем ООО

Физическое лицо является одним из учредителей ООО. Предприятие применяет УСН. В связи с некоторыми обстоятельствами ООО ликвидируется. В свое время учредителем ООО был предоставлен заем, который ООО так и не вернуло.

1. Должно ли ООО при ликвидации включать в налоговую базу по налогу при УСН суммы невозвращенного займа?

2. Если должно, то когда следует отразить эти суммы кредиторской задолженности по непогашенному займу в декларации по налогу при УСН и уплатить в бюджет налог при УСН?

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 18/2023.