ОАО является строительной организацией и выполняет функции генподрядчика. Организацией нередко совершаются операции по корректировке стоимости выполненных строительных работ в результате проведения контрольных мероприятий контролирующими органами либо по решению суда, т.е. принудительно. Корректировка стоимости выполненных работ осуществляется как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.
В каком отчетном (налоговом) периоде в такой ситуации необходимо откорректировать налоговую базу НДС?
Уменьшение оборотов по реализации зависит от даты подписания покупателем дополнительного ЭСЧФ.
При изменении размера оборота по реализации работ после того, как наступил момент их фактической реализации, у продавцов на сумму оборота по реализации работ уменьшается (увеличивается) оборот по реализации в следующем порядке (пп. 1–3 ст. 129 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК):
– у продавцов увеличиваются обороты по реализации работ того отчетного периода, в котором продавец и покупатель согласовали в установленном порядке увеличение стоимости работ;
– у продавцов уменьшаются обороты по реализации работ, если выполняются в совокупности следующие условия:
продавцом и покупателем согласованы в установленном порядке отказ от выполненных работ, уменьшение стоимости работ;
выставленный продавцом дополнительный (исправленный) ЭСЧФ подписан покупателем электронной цифровой подписью, если ранее выставленный продавцом ЭСЧФ был подписан покупателем электронной цифровой подписью.
<…>
Учредителем унитарного предприятия (далее – УП) является физическое лицо (доля в уставном фонде организации составляет 100 %).
В 2021 г. учредителем принято решение о распределении чистой прибыли и направлении ее на выплату дивидендов путем изъятия из хозяйственного ведения изолированного помещения, находящегося на балансе организации в составе основных средств. Данное помещение было приобретено УП по договору куплипродажи.
В соответствии с решением учредителя УП передало, а учредитель принял изолированное нежилое помещение согласно акту приема-передачи.
При передаче имущества учредителю УП исчислен НДС.
Верно ли поступило УП или следует представить декларацию (расчет) по НДС с внесенными изменениями и (или) дополнениями за 2021 г.? Признается ли передача имущества в изложенной ситуации реализацией и объектом для исчисления НДС?
<…>
Организацией, оказывающей услуги электросвязи, за май 2022 г. исчислен НДС от реализации услуг передачи данных по ставке 26 % и перечислен в бюджет по сроку уплаты 22.06.2022. В платежном документе в назначении платежа организацией неверно указан код: отражен подраздел 01 вместо 07 раздела 10 классификации доходов бюджета Республики Беларусь.
Налоговой инспекцией 23.06.2022 осуществлен зачет налогового платежа на основании п. 2 ст. 66 НК.
Должна ли в указанной ситуации инспекция начислить пени за несвоевременное перечисление организацией НДС в бюджет за май 2022 г.?
<…>
Организация «А» сдала в аренду организации «Б» здание. При передаче объекта недвижимости арендодателем и арендатором были выявлены недостатки имущества. По условиям договора арендатор обязуется устранить данные недостатки, а арендодатель возместить стоимость понесенных арендатором расходов путем зачета в счет уплаты арендной платы.
Арендатор, применяющий упрощенную систему налогообложения, для устранения выявленных недостатков привлек стороннюю организацию по договору строительного подряда. Подрядчик в адрес арендатора направил подписанный акт выполненных работ и ЭСЧФ, в которых выделил сумму НДС. В свою очередь арендатором затраты были переданы арендодателю и подтверждены копиями документов.
Обязан ли арендатор, являясь неплательщиком НДС, перенаправить полученный от подрядчика ЭСЧФ в адрес арендодателя?
<…>
Организация оказывает услуги грузоперевозки на территории Республики Беларусь. В январе 2022 г. перевозки осуществлялись в рамках одного договора, но по нескольким заявкам заказчика. Акт сдачи-приемки оказанных услуг за указанный период составлен исполнителем (перевозчиком) 08.02.2022 и подписан заказчиком в тот же день.
Какая дата является днем оказания услуг грузоперевозки для целей исчисления НДС?
<…>
Белорусская организация приобрела консультационные услуги по договору с организацией – резидентом Российской Федерации. Согласно условиям договора стоимость услуг определена в долларах, оплата услуг производится в российских рублях эквивалентно сумме в долларах по курсу Центробанка Российской Федерации на 1-е число месяца оплаты.
Как белорусскому покупателю определить налоговую базу НДС в целях исчисления НДС при приобретении консультационных услуг?
<…>
>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>
