1. Просмотр фамилии, имени и отчества лица, подписавшего ЭСЧФ.
Позволяет просматривать фамилию, имя, отчество лица, подписавшего «входящий» ЭСЧФ.
Просмотр доступен:
– в разделе «Мои счета-фактуры» – «Входящие» – «Подписанные» на странице со списком ЭСЧФ;
– при просмотре «исходящего» ЭСЧФ;
– в разделе «Мониторинг сделок» при выгрузке сформированного списка ЭСЧФ в файл формата .csv в графе «ФИО подписавшего ЭСЧФ получателя»;
– в разделе «Мониторинг сделок» – «Поиск» в блоке «Получатель». Набрав свой УНП, в ячейке «ФИО подписавшего ЭСЧФ можно открыть список сотрудников, которые подписывали входящие ЭСЧФ от лица вашего субъекта хозяйствования как покупателя.
2. Фиксация признака источника появления ЭСЧФ.
Функционал позволяет фиксировать следующие источники появления ЭСЧФ на Портале:
– «Л/К С/Х» – ЭСЧФ заполнен в личном кабинете С/Х на Портале;
– «xml-файл» – ЭСЧФ загружен из xml-файла на Портале;
– «УС (web-сервис)» – ЭСЧФ загружен из xml-файла через web-сервис, т.е. из учетной системы плательщика;
– «–» или «неизвестно» – в отношении ЭСЧФ, созданных до реализации данной доработки.
Просмотреть источник появления ЭСЧФ можно следующими способами:
– на странице со списком ЭСЧФ нажать кнопку «Фильтр» в правом верхнем углу экрана и в функционале фильтра «Источник ЭСЧФ» выбрать один или несколько из предлагаемых вариантов;
– на странице со списком ЭСЧФ нажать кнопку «Настройка списка» в правом верхнем углу экрана и в окне «Показать поля» выбрать блок «Источник ЭСЧФ». В результате на странице со списком ЭСЧФ в отношении каждого ЭСЧФ будет отражаться информация об источнике его появления;
– при просмотре ЭСЧФ;
– в разделе «Мониторинг сделок» при выгрузке сформированного списка ЭСЧФ в файл формата .csv в графе «Источник ЭСЧФ».
3. Фиксация даты инициирования аннулирования ЭСЧФ.
Позволяет увидеть дату, определяющую действие пользователя по активированию функционала аннулирования ЭСЧФ.
4. Доработана форма ЭСЧФ с типом «Дополнительный».
Доработка позволяет в ЭСЧФ с типом «Дополнительный» и «Дополнительный без ссылки на ЭСЧФ» проставлять признак «возврат товара». При указании данного признака в системе установлен контроль на указание в гр. 7 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без учета НДС, руб.», гр. 10 «НДС сумма, руб.», гр. 11 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом НДС, руб.» товарных строк разд. 6 ЭСЧФ показателей с отрицательными значениями (кроме строк со ставками НДС «Без НДС» и «0»).
Помимо этого, в ЭСЧФ с типом «Дополнительный» доступны для заполнения:
– стр. 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав». При заполнении признака «возврат товаров» в стр. 30 следует указывать реквизиты документов на возврат товаров, оформленных покупателем при возврате товаров;
– стр. 31 «Дополнительные сведения» – при необходимости указания иной информации на усмотрение поставщика.
5. Работа с перевыставленными ЭСЧФ.
Функционал актуален, например, для арендодателей, которые осуществляют перевыставление стоимости приобретенных работ (услуг) арендаторам. Доработка также важна для посредников, например комиссионеров (при реализации товаров комитентов), выставляющих ЭСЧФ в адрес покупателей.
Воспользоваться функционалом можно в разделе «Мониторинг сделок» – вкладка «Перевыставление»: он позволяет отобрать ЭСЧФ за заданный период, для которых есть перевыставленные ЭСЧФ. При указании номера конкретного ЭСЧФ в сформированной выборке будут отображаться все перевыставленные ЭСЧФ, имеющие ссылку на ЭСЧФ, номер которого будет указан пользователем в фильтре.
Для получения аналитических сведений о перевыставленных ЭСЧФ в системе реализован отчет 1.3 «Перевыставленные ЭСЧФ субъекта хозяйствования» в разделе «Отчеты и аналитика». Отчет показывает за анализируемый период все «исходящие» перевыставленные ЭСЧФ и исходные ЭСЧФ, на которые ссылаются перевыставленные ЭСЧФ.
6. Автоматическое присвоение даты наступления права на вычет НДС во «входящих» ЭСЧФ.
С момента создания системы пользователю предоставлена возможность управлять вычетами и в отношении сумм НДС по входящим подписанным ЭЦП ЭСЧФ проставлять следующие признаки: «Дата наступления права на вычет», «Отложенный вычет», «Не подлежит вычету». До реализации доработок при подписании ЭЦП входящего ЭСЧФ, независимо от даты совершения операции (стр. 3 ЭСЧФ) и даты подписания ЭСЧФ, система автоматически присваивала дату наступления права на вычет равную дате совершения операции из этого ЭСЧФ.
При этом за плательщиком закреплена обязанность контролировать обоснованность применения вычета именно за тот период, на который приходится дата совершения операции, указанная в стр. 3 ЭСЧФ. Если полученный ЭСЧФ подписан плательщиком ЭЦП после представления декларации (20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором выполнены условия, установленные ст. 132 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) для вычета сумм НДС), то плательщик в разделе Портала «Мои счета-фактуры», «Входящие. Подписанные» с использованием сервиса Портала «Управлять вычетами» должен был проставить в отношении такого ЭСЧФ дату наступления права на вычет, определяемую в соответствии со ст. 132 НК (часть третья подп. 26.11 Инструкции № 15).
После доработок дата наступления права на вычет НДС при подписании входящего ЭСЧФ ЭЦП присваивается автоматически с учетом:
– отчетного периода по НДС (месяц или квартал);
– даты совершения операции, указанной в ЭСЧФ (стр. 3 ЭСЧФ);
– даты подписания ЭСЧФ (стр. 2 ЭСЧФ);
– предельной установленной законодательством даты представления налоговой декларации по НДС за отчетный период (с учетом выходных и праздничных дней).
Приведем пример.
Рассмотрим порядок автоматического присвоения даты наступления права на вычет НДС при подписании входящего ЭСЧФ ЭЦП плательщиком, уплачивающим НДС ежеквартально.
_______________
* Предельная установленная законодательством дата представления налоговой декларации (расчета) по НДС за январь – июнь 2020 г. – 20.07.2020.
** Если иные условия для осуществления вычета выполнены за тот же период, на который приходится дата совершения операции, указанная в стр. 3 ЭСЧФ.
В рассматриваемых в таблице ситуациях заложено условие, что плательщик налоговую декларацию (расчет) по НДС за январь – июнь 2020 г. с внесенными изменениями и (или) дополнениями не представлял.
7. Просмотр истории управления вычетами по НДС.
Просмотр истории управления вычетами по НДС доступен из формы просмотра ЭСЧФ во вкладке «Список действий» – «История управления вычетами» или из списка подписанных ЭСЧФ – активировать первую иконку в строке с номером ЭСЧФ и выбрать «История управления вычетами».
При выборе любого из этих способов будет доступна вкладка «История управления вычетами», в которой информация по управлению вычетами представлена в разрезе товарных строк, признаков управления вычетами («Дата наступления права на вычет», «Отложенный вычет», «Не подлежит вычету») и даты начала действия признаков.
Просмотр истории управления вычетами по НДС доступен также в разделе «Мониторинг сделок» во вкладке «Управление вычетами», а также с помощью отчета 2.3 «Управление вычетами» в разделе «Отчеты и аналитика». При этом будет сформирован список ЭСЧФ с подробной информацией об управлении вычетами. Напомню, что в отчет 2.3 «Управление вычетами» попадают ЭСЧФ, в которых управление вычетами производилось пользователем начиная с 30.12.2019, независимо от даты создания (получения) ЭСЧФ.
Необходимо отметить, что признак «Отложенный вычет» применялся в отношении сумм НДС по приобретаемым (ввозимым) объектам, вычет по которым осуществляется по истечении установленного законодательными актами срока на ограничение принятия к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.
Например, временное ограничение на принятие сумм НДС к вычету было установлено п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 26.02.2015 № 99 «О взимании налога на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями; далее – Указ № 99). Так, суммы НДС, уплаченные при ввозе приобретенных товаров (за исключением товаров, при ввозе которых уплаченные суммы НДС подлежат вычету в порядке, установленном НК, согласно приложению) с 24 апреля 2019 г. до 31 декабря 2019 г. включительно на территорию Республики Беларусь с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, подлежали вычету в том отчетном периоде, в котором истекло 30 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой.
С 01.01.2020 положения п. 1 Указа № 99 прекратили свое действие. Поэтому в отношении товаров, выпущенных в соответствии с заявленной таможенной процедурой начиная с 01.01.2020, вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, осуществляется в соответствии с требованиями ст. 132 НК.
В настоящий момент действующим законодательством не установлены ситуации, при которых вычет сумм НДС осуществляется по истечении установленного законодательными актами срока. В связи с этим признак «Отложенный вычет» при управлении вычетами не применяется.
8. Проставление признаков в ЭСЧФ при передаче сумм «ввозного» НДС.
При создании ЭСЧФ и указании в нем статусов поставщика «Плательщик, передающий налоговые вычеты» и получателя «Плательщик, получающий налоговые вычеты» в отношении передаваемой суммы НДС можно проставить признак по отнесению ее к одной из строк разд. IV «Другие сведения» части I налоговой декларации по НДС:
– «1.1. суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов на территории Республики Беларусь»;
– «1.2. суммы НДС, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза»;
– «1.3. суммы НДС, уплаченные при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой».
Проставление признака не является обязательным. Если выбор пользователем в ЭСЧФ не будет сделан, вся сумма НДС из такого ЭСЧФ при формировании предварительных контролей в АИС «Учет счетов-фактур» будет участвовать (уменьшать у передающей стороны и увеличивать у получающей стороны) при подсчете итогов по карточке контроля КК-14 «Проверка обоснованности сумм налоговых вычетов при приобретении объектов на территории Республики Беларусь».
