Получение в банке (сдача в банк) наличных белорусских рублей
Инструкция о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117 (далее – Инструкция № 117)
Для получения наличных белорусских рублей в банк представляется заявление на получение наличных белорусских рублей (п. 23). Форма данного документа разрабатывается обслуживающим банком с включением в нее обязательных реквизитов, указанных в Инструкции № 117.
Заявление на получение наличных белорусских рублей может быть представлено в банк на бумажном носителе, в виде электронного документа, в виде электронного сообщения с использованием систем дистанционного банковского обслуживания. Используемый способ представления документа определяется организацией по согласованию с обслуживающим банком.
Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 25.05.2018 № 236 «О применении чековых книжек для получения наличных денег»
Документом определено, что чековые книжки для получения наличных денег, имеющиеся в наличии у организаций-чекодателей, могут применяться ими до полного использования. При этом должны быть, в частности, соблюдены следующие условия:
– заполнение и использование чеков осуществляются в порядке, обозначенном на оборотной стороне обложки чековой книжки (за исключением требований по скреплению чеков оттиском печати чекодателя);
– чек предъявляется к получению наличных денег в течение 10 дней, не считая дня его выписки;
– чекодатели имеют право проставлять оттиски печатей на заявлениях на получение чековых книжек и скреплять оттисками печатей чеки из чековых книжек.
Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211, с учетом последних изменений от 27.05.2019 № 228 (далее – Инструкция № 211)
Одним из документов, оформляемых при приеме наличных белорусских рублей в кассу банка, является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. При приеме денежных средств объявление из комплекта остается у кассира банка, квитанция выдается вносителю денежной наличности, ордер передается ответственному исполнителю банка.
Главой 12 Инструкции № 211 определены порядок инкассации денежной выручки организаций и правила оформления данной операции. Так, п. 89 установлено, что для сдачи денежной выручки в банк организация к каждой сумке (мешку) должна выписать препроводительную ведомость соответствующей формы, которая должна иметь подписи должностных лиц организации.
Так, для сдачи службе инкассации наличных белорусских рублей организация выписывает препроводительную ведомость формы 0402090005 (содержится в приложении 17 к Инструкции № 211). Документ состоит из трех частей: препроводительная ведомость к сумке с денежной выручкой, накладная к сумке с денежной выручкой, копия препроводительной ведомости к сумке с денежной выручкой. Первая часть документа вкладывается в сумку с денежной наличностью, вторая и третья части (вместе с опломбированной сумкой) передаются инкассатору-сборщику, который заполняет необходимую информацию в третьей части документа, расписывается в ней и передает данный экземпляр организации в качестве квитанции в приеме сумки |*|.
* Использование кассового оборудования при приеме денежных средств
Получение в банке (сдача в банк) наличной иностранной валюты
Инструкция № 117
Пункты 24–25 указанной Инструкции определяют документы для получения в банке иностранной валюты и сдачи наличной валюты в банк для ее зачисления на счета организации.
Так, для получения наличной иностранной валюты со счетов в банке организация должна представить в банк заявление на получение наличной иностранной валюты, а для ее сдачи в банк – заявление на взнос наличной иностранной валюты (за исключением установленных случаев).
Формы указанных документов разрабатываются обслуживающим банком и должны содержать обязательные реквизиты, поименованные в указанных пунктах Инструкции № 117.
Способ представления указанных заявлений в банк (на бумажном носителе, в виде электронного документа, в виде электронного сообщения с использованием систем дистанционного банковского обслуживания) определяется организацией по согласованию с обслуживающим банком.
Инструкция № 211
Для сдачи валюты в банк организация выписывает к сумке (мешку) с валютными ценностями препроводительную ведомость формы 0402090007 (форма документа содержится в приложении 19). Порядок работы с указанным документом установлен пп. 89–90 Инструкции № 211.
Безналичные расчеты организации
Банковский кодекс Республики Беларусь (далее – БК)
Расчеты в безналичной форме проводятся в виде банковского перевода (в т.ч. посредством прямого дебетования счета), денежного перевода, аккредитива, инкассо, банковского платежного обязательства (ст. 231).
Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66, в редакции от 02.12.2019 № 476
Документ регулирует порядок осуществления безналичных расчетов как в белорусских рублях, так и иностранной валюте в виде банковского перевода на основании платежных инструкций, выданных посредством представления расчетных и иных документов. Под расчетными документами в указанной Инструкции понимаются платежные инструкции инициатора банковского перевода в виде платежного поручения, платежного требования, платежного ордера. Платежные инструкции могут быть представлены в банк на бумажном носителе, в виде электронных документов, в виде электронных сообщений. Принятые к исполнению в течение банковского дня платежные инструкции, по общему правилу, должны быть исполнены банком в день поступления. При их поступлении после окончания банковского дня исполнение должно быть осуществлено не позднее следующего банковского дня. Исключение составляют случаи, определенные законодательством или договором, заключенным с банком |*|.
Расчетные документы должны быть представлены в банк не позднее 10 календарных дней со дня, следующего за днем их оформления (формирования).
Инструкция определяет случаи и порядок применения платежного поручения, платежного требования и платежного ордера.
Глава 5 указанной Инструкции определяет особенности осуществления расчетов посредством прямого дебетования счета (вид банковского перевода, предусматривающий исполнение платежных требований бенефициара посредством списания денежных средств с корреспондентского счета банка-отправителя на основании межбанковского платежного требования банка-получателя в соответствии с акцептом плательщика).
Инструкция о денежных переводах, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 22.06.2015 № 376, с учетом последних изменений от 16.02.2018 № 63
Денежный перевод – это перевод денежных средств через систему денежных переводов:
– не связанный с предпринимательской деятельностью;
– одной из сторон (или обеими сторонами) которого являются физические лица.
Денежный перевод может осуществляться организацией, например, при перечислении алиментов в пользу получателей.
Для осуществления денежного перевода должно быть составлено заявление, вид и форма которого определяются по общему правилу требованиями системы денежных переводов. Заявление может быть оформлено на бумажном носителе, в виде электронного документа (электронного сообщения).
Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 67, в редакции от 18.12.2015 № 748
Глава 2 указанной Инструкции содержит характеристику отдельных видов аккредитива, определяет порядок документального оформления операции, технологию работы по открытию и исполнению аккредитива.
Аккредитив может открываться для расчетов за товары, работы, услуги или осуществления иных платежей, предусмотренных основным договором.
Для открытия аккредитива в банк необходимо представить заявление на аккредитив, которое должно содержать сведения, перечень которых указан в п. 20 указанной Инструкции. Заявление может быть представлено в банк на бумажном носителе или в электронном виде (п. 4).
Глава 3 указанной Инструкции определяет порядок действий по оформлению и исполнению инкассо.
Инструкция о порядке осуществления расчетов посредством банковского платежного обязательства, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 09.10.2018 № 455
Банковское платежное обязательство (далее – БПО) – безотзывное и независимое обязательство обязывающегося банка, действующего по поручению клиента (приказодателя) или от своего имени, осуществить платеж или исполнить обязательства с отсрочкой платежа и выплатить в установленный срок определенную сумму денежных средств банкуполучателю (банку бенефициара) на основании установленных базовых условий либо при акцепте несоответствия данных.
БПО может выпускаться для расчетов за товары, работы, услуги или осуществления иных платежей, предусмотренных основным договором (обязательством). Срок его действия ограничен датой его истечения.
Для выпуска БПО клиентом (приказодателем) должно быть представлено в обязывающий банк заявление на выпуск БПО (на бумажном носителе или в электронном виде), к которому прилагаются копии основного договора (обязательства) и при необходимости иные документы. Кроме того, им представляются данные, предназначенные для последующего представления в качестве базовых условий в межбанковскую систему сопоставления, а также необходимые для исполнения БПО денежные средства (если иное не предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом).
Базовые условия направляются обязывающим банком в межбанковскую систему сопоставления, о чем сообщается банку-получателю. Банк-получатель информирует бенефициара о размещении базовых условий, который, в свою очередь, представляет данные для направления в качестве базовых условий в межбанковскую систему сопоставления.
С момента, когда межбанковская система сопоставления направила отчет о сопоставлении базовых условий с отсутствием несовпадений каждому банку, БПО считается выпущенным.
Обязывающий банк должен выплачивать определенную сумму банкуполучателю в соответствии с установленными базовыми условиями в случае, если после передачи всей информации, требуемой установленными базовыми условиями, не позднее даты истечения срока действия БПО:
– представленная информация совпадет с установленными базовыми условиями;
– обязывающий банк акцептовал несоответствие информации, межбанковская система сопоставления направила сообщение об акцепте всем участвующим в БПО банкам. Такие несоответствия должны быть акцептованы клиентом (приказодателем).
Очередность осуществления платежей
БК
При недостаточности на текущем (расчетном) счете организации денежных средств, необходимых для удовлетворения всех денежных требований, предъявленных владельцу счета, списание средств осуществляется в порядке очередности, указанной владельцем счета с соблюдением требований законодательства (ст. 205) |*|.
Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359, с учетом последних изменений от 11.05.2017 № 155
Документ определяет очередность осуществления платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях организаций при недостаточности денежных средств для осуществления всех необходимых платежей. Документ выделяет следующие платежи:
– платежи, осуществляемые вне очереди;
– платежи, осуществляемые в первоочередном порядке;
– иные платежи, осуществляемые во вторую очередь.
Платежи в пределах одной и той же очереди исполняются в порядке календарного поступления расчетных документов в банк. Исключение составляют случаи, указанные в подп. 2.6 п. 2.
Инструкция о порядке проведения расчетов с текущих (расчетных) банковских счетов в очередности, установленной законодательством, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 63, с учетом последних изменений от 01.07.2020 № 225
Документ устанавливает порядок проведения расчетов со счетов организаций в соответствии с установленной очередностью. Исполнение документов согласно установленной очередности обеспечивается путем указания в них условного обозначения очередности платежей, перечень которых содержится в приложении к рассматриваемому документу.
Очередность платежа указывается в расчетных документах в поле «Очередь», в заявлении на получение наличных денежных средств – путем проставления надписи «Очередь ____».
Банк не проверяет правильность указания в документах условного обозначения очередности платежа, а также соответствие указанного в документе назначения платежа указанному в нем обозначению очередности платежа.
Если в документах не указано условное обозначение очередности платежа (либо указано обозначение, не предусмотренное документом), они подлежат возврату без исполнения.
Особенности исполнения платежей в бюджет при недостаточности денежных средств на счете организации
Указ Президента Республики Беларусь от 16.10.2018 № 414 «О совершенствовании безналичных расчетов»
В целях совершенствования безналичных расчетов при осуществлении платежей в бюджет и исполнении иных денежных обязательств создана автоматизированная информационная система исполнения денежных обязательств (далее – АИС ИДО), предназначенная, в частности, для осуществления плательщиками платежей в бюджет в случае недостаточности денежных средств на счетах в банках и электронных денег в электронных кошельках для исполнения в полном объеме обязательств перед бюджетом.
Под плательщиками в документе понимаются в числе других лиц юридические лица, в т.ч. осуществляющие исполнение их денежных обязательств филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц.
Платежные инструкции плательщиков направляются в АИС ИДО для исполнения через банки, в которых у них открыты счета (электронные кошельки).
Плательщик имеет право отозвать оформленную им платежную инструкцию, направленную в АИС ИДО.
Указом № 414 утверждено Положение о взаимодействии посредством АИС ИДО.
Инструкция № 66
Платежные получения на перечисление платежей в бюджет принимаются банком-отправителем независимо от наличия на счете плательщика денежных средств, необходимых для их исполнения в полном объеме. Если денежных средств на счете плательщика недостаточно для исполнения платежного поручения в полном объеме, платежное поручение отправляется банком в АИС ИДО (п. 21).
Получив из АИС ИДО электронное сообщение о приеме (об отказе в приеме) платежного получения на перечисление платежей в бюджет, банк информирует об этом плательщика в порядке, согласованном в заключенном между ними договоре |*|.
* Что делать бухгалтеру, если не хватает денег на уплату налогов
Постановление Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 28.06.2019 № 432/11 «Об автоматизированной информационной системе исполнения денежных обязательств», с учетом последних изменений от 01.08.2020 № 458/16
В приложении к документу содержится расшифровка терминов и определений, используемых в рассматриваемом документе. Так, под платежами в бюджет понимаются налоги, сборы (пошлины) и иные обязательные платежи, подлежащие уплате в республиканский и местные бюджеты, в государственные целевые бюджетные фонды, государственные внебюджетные фонды.
Указанным постановлением утверждено Положение о порядке осуществления безналичных расчетов посредством автоматизированной информационной системы исполнения денежных обязательств и ее функционирования, которое в числе других вопросов определяет порядок осуществления безналичных расчетов посредством АИС ИДО при осуществлении плательщиками платежей в бюджет при недостаточности денежных средств на счетах (электронных денег в электронных кошельках) в банке для их исполнения.
Принятые АИС ИДО в виде электронных документов (электронных сообщений) платежные инструкции плательщиков помещаются в базу должников АИС ИДО на период их исполнения либо до их отзыва (максимальный срок нахождения документов в АИС ИДО составляет 5 лет).
По принятым платежным инструкциям плательщика АИС ИДО автоматически:
– определяет очередность их исполнения посредством АИС ИДО;
– определяет общую сумму неисполненных денежных обязательств плательщика (по видам валют таких обязательств);
– формирует и направляет в каждый банк плательщика электронный документ, содержащий общую сумму неисполненных денежных обязательств плательщика (по видам валют таких обязательств).
Порядок исполнения посредством АИС ИДО платежных инструкций плательщика определен гл. 5 указанного Положения.
Подтверждение проведенных по счету операций
Инструкция об организации ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 12.12.2013 № 728, с учетом последних изменений от 27.12.2019 № 535
Подтверждением совершенных по счету операций являются выписка из лицевого счета и приложения к ней. Приложениями к выписке служат документы, которые явились основанием для совершения записей в лицевом счете, и другие документы. При наличии в выписке всей необходимой информации приложения могут не выдаваться. Выписка должна содержать обязательные сведения, предусмотренные п. 26 указанной Инструкции.
Порядок и периодичность выдачи (направления) банком выписки из лицевого счета и приложений к ней, форма их представления (в электронном виде или на бумажном носителе), порядок подтверждения остатка лицевого счета устанавливаются в договоре, заключаемом с банком.
