Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 № 218-З, с учетом последних изменений от 04.05.2019 № 185-З (далее – ГК)
В ГК с точки зрения расчетов нас интересуют три статьи: 141, 142 и 298.
В соответствии со ст. 141 ГК белорусский рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Республики Беларусь.
Статья 142 ГК посвящена валютным ценностям и содержит отсылочные нормы к иному законодательству.
Согласно ст. 298 ГК денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях.
В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (специальных правах заимствования и др.). Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Республики Беларусь по обязательствам допускается в случаях, порядке и на условиях, определенных законодательством.
ГК устанавливает лишь общие правила регулирования в сфере расчетов с нерезидентами |*|.
Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-З, с учетом последних изменений от 17.07.2018 № 133-З
В ст. 33 определены права Нацбанка в области валютного регулирования и валютного контроля.
Так, например, Нацбанк в области валютного регулирования и валютного контроля:
– устанавливает порядок открытия, ведения и режим счетов резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях в иностранной валюте, в белорусских рублях, а также порядок открытия таких счетов за пределами Республики Беларусь;
– устанавливает порядок осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами;
– исполняет другие полномочия.
Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле», с учетом последних изменений от 05.01.2016 № 355-З
Закон – основополагающий документ для любого субъекта хозяйствования, занимающегося ВЭД и сталкивающегося с необходимостью расчетов с нерезидентами.
Закон определяет такие термины и понятия, как валютные ценности, иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте, резиденты, нерезиденты, экспорт, импорт и др.
Закон устанавливает:
– понятие валютных операций и их виды;
– порядок осуществления расчетов по валютным операциям;
– порядок осуществления текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала;
– порядок использования иностранной валюты между резидентами;
– порядок осуществления валютно-обменных операций;
– порядок осуществления валютного контроля и ряд других вопросов |*|.
* Внешнеторговые операции и административная ответственность
Декрет Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики»
Декрет установил льготы в сфере расчетов в иностранной валюте, в т.ч. с резидентами ПВТ, а также льготный порядок осуществления ВЭД для резидентов ПВТ.
Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72, с учетом последних изменений от 19.12.2018 № 612
Валюта – белорусские рубли, иностранная валюта.
В Правилах устанавливается:
– порядок расчетов в белорусских рублях и в иностранной валюте между юридическими лицами – резидентами и юридическими лицами – нерезидентами, между юридическими лицами – резидентами;
– порядок проведения валютных операций с участием физических лиц;
– порядок открытия счетов резидентов в банках-нерезидентах;
– порядок проведения операций по счетам субъектов валютных операций – нерезидентов в банках;
– порядок проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей.
Инструкция о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117
Инструкция устанавливает единые порядки ведения кассовых операций с наличными белорусскими рублями и (или) наличной иностранной валютой, а также расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях между юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь.
Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 28.07.2005 № 112, с учетом последних изменений от 28.12.2017 № 538
Все, что касается покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, в т.ч. и для расчетов в рамках экспортно-импортных операций с нерезидентами, регламентируется данной Инструкцией.
Инструкция о порядке выдачи разрешений и представления уведомлений, необходимых для целей валютного регулирования, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 26.08.2015 № 514, с учетом последних изменений от 25.04.2018 № 192
Инструкция регламентирует порядок выдачи разрешений Нацбанка на проведение физическими лицами – резидентами и юридическими лицами – резидентами валютных операций, связанных с движением капитала: документы, которые необходимо представить в Нацбанк для получения разрешения, срок их рассмотрения, основания для отказа. В этой Инструкции определен порядок выдачи Нацбанком разрешений на открытие резидентами счетов за пределами Республики Беларусь, регламентирован уведомительный порядок проведения валютных операций, связанных с движением капитала.
Отметим, что указанная Инструкция прямо противоречит постановлению Правления Нацбанка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612 «О некоторых вопросах проведения валютных операций».
Постановление Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2019 № 212/5 «О некоторых вопросах проведения валютных операций»
Постановление устанавливает дополнительные случаи использования наличной иностранной валюты перевозчиками по экспортным внешнеторговым договорам, а также определенные льготы индивидуальным предпринимателям при покупке и использовании наличной иностранной валюты в расчетах по импорту.
Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций», с учетом последних изменений от 22.12.2018 № 490 (далее – Указ № 178)
Указ № 178 – основополагающий нормативный правовой акт в сфере ВЭД и валютного контроля как для субъектов хозяйствования, так и для банков. Он содержит множество императивных норм, несоблюдение которых влечет серьезные штрафные санкции.
В подп. 1.2 п. 1 Указа № 178 установлены случаи, когда этот Указ не распространяет свое действие на внешнеторговые операции.
Указом № 178 установлены сроки завершения внешнеторговых операций |*| и порядок их исчисления, способы завершения внешнеторговых операций, особенности расчетов по экспорту в белорусских рублях, порядок расчетов по импорту, обязанность регистрации сделки, определены иные обязанности резидентов.
Постановление Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 01.04.2020 № 192/6 «О проведении внешнеторговых операций и открытии счетов в банках-нерезидентах»
Установлено, что на 100 календарных дней без наличия заявления, направляемого в Нацбанк (его главные управления по областям), продлевается срок завершения внешнеторговой операции, приходящийся на период с 1 апреля по 30 июня 2020 г. (истекающий в этот период), который определен валютным законодательством:
– в согласовании соответствующего вышестоящего госоргана, облисполкома или Мингорисполкома, в подчинении (составе) которого находится импортер (для организаций без ведомственной подчиненности – облисполкома или Мингорисполкома);
– в разрешении Нацбанка (его главных управлений по областям) на продление срока завершения внешнеторговой операции (подп. 1.1 и 1.2).
Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 09.07.2009 № 101 «О проведении внешнеторговых операций», с учетом последних изменений от 30.05.2019 № 234
В постановлении установлены:
– иные операции, на которые не распространяется действие Указа № 178;
– порядок расчетов в белорусских рублях по экспорту;
– таможенные процедуры для целей валютного контроля;
– случаи, когда по экспорту выручка может не зачисляться на счета экспортеров;
– особенности расчетов по импорту;
– дата выполнения работ (оказания услуг, получения или передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности) в случаях, не предусматривающих подписания сторонами внешнеторгового договора документов, определенных в Указе № 178.
Постановление Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 05.11.2011 № 1483/22 «Об установлении сроков завершения внешнеторговых операций по отдельным видам внешнеторговых договоров и условиях продления сроков завершения внешнеторговых операций», с учетом последних изменений от 22.09.2017 № 711/10
В постановлении установлены специальные сроки завершения внешнеторговых операций по экспорту и по импорту, а также определены условия, при соблюдении которых сроки завершения внешнеторговых операций могут быть продлены Нацбанком по заявлению резидента.
Инструкция о порядке выдачи разрешений на продление сроков завершения внешнеторговых операций, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 22.04.2009 № 52, с учетом последних изменений от 01.08.2018 № 348
Инструкция регламентирует порядок выдачи разрешений на продление сроков завершения внешнеторговых операций: куда обращаться, какие документы представлять, срок их рассмотрения, основания отказа и другие вопросы.
Постановление Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 30.04.2009 № 548/8 «О некоторых вопросах прекращения обязательств по внешнеторговым операциям при экспорте и внешнеторговым договорам при выкупе предмета лизинга», с учетом последних изменений от 01.06.2019 № 353/10
В постановлении установлены способы неденежного прекращения обязательств при экспорте, а также способы неденежного прекращения обязательств по договору международного лизинга.
Постановление Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 06.07.2009 № 898/10 «О дате неденежного прекращения обязательств по внешнеторговым операциям при экспорте», с учетом изменений от 22.09.2017 № 711/10
Постановление устанавливает дату завершения внешнеторговой операции при экспорте в случае неденежного прекращения обязательств.
Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46, с учетом последних изменений от 19.12.2018 № 612
Это один из важнейших документов в сфере валютного контроля для работника банка.
В Инструкции определены:
– функции банков как агентов валютного контроля;
– документы, необходимые банку для целей валютного контроля;
– порядок регистрации и перерегистрации сделки;
– порядок исполнения банками функций агентов валютного контроля.
Указ Президента Республики Беларусь от 17.02.2015 № 69 «Об использовании векселей», с учетом изменений от 31.07.2018 № 301
Указ разрешил экспортерам по экспортным внешнеторговым договорам принимать от нерезидентов в качестве оплаты векселя, выпущенные или авалированные банками-нерезидентами, соответствующими критериям, установленным Нацбанком.
Учет векселей, являющихся расчетными документами по внешнеторговым договорам, на регулярной основе (2 и более раза в течение календарного года) вправе осуществлять банки, небанковские кредитно-финансовые организации, а также юридические лица, отвечающие требованиям данного Указа и включенные в реестр юридических лиц, осуществляющих учет векселей.
Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 30.04.2015 № 266 «Об установлении форм уведомления, направляемого юридическим лицом в Национальный банк Республики Беларусь для рассмотрения вопроса о включении юридического лица в реестр юридических лиц, осуществляющих учет векселей, и уведомления о включении юридического лица в реестр юридических лиц, осуществляющих учет векселей, и утверждении Инструкции о порядке создания и ведения реестра юридических лиц, осуществляющих учет векселей», с учетом изменений от 27.04.2016 № 219
Постановлением установлены формы уведомления, направляемого в Нацбанк для рассмотрения вопроса о включении юридического лица в реестр юридических лиц, осуществляющих учет векселей, и уведомления о включении юридического лица в реестр юридических лиц, осуществляющих учет векселей, а также Инструкция о порядке создания и ведения реестра юридических лиц, осуществляющих учет векселей.
Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 30.04.2015 № 267 «Об установлении критериев в отношении банков-нерезидентов, выпускающих и авалирующих векселя»
Постановлением установлены критерии в отношении банков-нерезидентов, выпускающих или авалирующих векселя, принимаемые экспортерами от нерезидентов в качестве оплаты при расчетах по внешнеторговым договорам.
Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 11.05.2015 № 288 «Об установлении формы информации об учете векселей», с учетом изменений от 27.04.2016 № 219
Постановлением установлена форма информации об учете векселей, представляемой в Нацбанк юридическими лицами, включенными в реестр юридических лиц, осуществляющих учет векселей.
