ТТН-1 на товар выписана продавцом 31 июля 2023 г., товар оприходован в учете покупателем 1 августа т.г. В ЭСЧФ продавец проставил дату совершения операции – 31 июля. Отчетным периодом по НДС у покупателя является календарный квартал.
Нужно ли управлять вычетами на Портале и перенести вычет на август, если июль и август приходятся на один и тот же календарный квартал?
Можно не управлять вычетами.
В гр. 12 «Дополнительные данные» разд. 6 ЭСЧФ указываются данные, необходимые плательщикам для исчисления НДС. В зависимости от видов совершаемых хозяйственных операций плательщиками должны указываться следующие признаки дополнительных данных: «Дата наступления права на вычет» – дата, относящаяся к отчетному периоду, в котором суммы НДС подлежат вычету в соответствии с законодательством, в отношении сумм НДС по приобретаемым (ввозимым) объектам, указанным в пп. 6–9 ст. 132, п. 5 ст. 140 НК* и в части третьей п. 16 Инструкции № 2** (подп. 26.11 п. 26 Инструкции № 15***).
_____________
* Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК).
** Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 (далее – Инструкция № 2).
*** Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения ЭСЧФ, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15).
<…>
Организация реализует товары через интернет-магазин. Покупателями являются белорусские физические лица.
Необходимо ли в ЭСЧФ указывать признак «Дистанционная продажа товаров»?
<...>
Организация с 2017 г. не получила ЭСЧФ от некоторых поставщиков.
Такой НДС нельзя принять к вычету? Можно ли его списать?
<...>
Организация ввезла из Евросоюза товар, который поместила под таможенную процедуру «таможенный склад», а затем продала в ЕАЭС под таможенной процедурой «таможенный транзит».
Нужно ли в данном случае создать ЭСЧФ и отразить оборот в налоговой декларации по НДС?
<...>
Как правильно с 21 мая 2023 г. в ЭСЧФ, создаваемых на НДС при ввозе товаров из ЕАЭС, указать стоимость товаров в гр. 7 и 11 разд. 6 ЭСЧФ: с учетом НДС или без?
>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>
