Важно! Данный платеж рассчитывайте при условии, что имеется налог на прибыль к уплате за III квартал, – именно это будет базой для расчета авансового платежа.
Ситуация
В I квартале – убытки, в II и III кварталах – прибыль. Произведем расчет авансового платежа по налогу на прибыль за IV квартал
По результатам I квартала 2024 г. в организации образовались убытки в сумме 150 000 руб. База для исчисления налога на прибыль отсутствует. Налог на прибыль за данный период не исчисляется. В II квартале организация сработала с прибылью. Налогооблагаемая прибыль за II квартал составила 105 200 руб. Однако с нарастающим итогом за I и II кварталы налог на прибыль не исчислялся, поскольку налогооблагаемая база за II квартал не покрыла убыток I квартала. Убыток, отраженный в налоговой декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев 2024 г., составил (–44 800,00) руб.
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 38/2024.
