Кто отразит в отчете по форме 12-вэс (услуги) стоимость оказанных услуг: организация, которая фактически совершила деятельность* (действие) в части услуг, фактическим потребителем которой (которых) является нерезидент, или организация-посредник, которая их реализовала нерезиденту?
<…>
Билеты на автобусные международные рейсы белорусский автопарк реализует пассажирам, в т.ч. нерезидентам, двумя способами:
– самостоятельно – через свою кассу;
– через интернет-сайт белорусского агента, с которым заключил договор на продажу этих билетов.
Агент самостоятельно принимает плату за реализованные билеты и оформляет маршрутные листы, а в конце каждого месяца направляет перевозчику (автопарку) акт об оказании услуг, в котором указываются суммы проданных билетов, в т.ч. с разбивкой по гражданам (иностранным и белорусским) из конкретных стран, сумма возвратов билетов и др. |*|
* Отражение белорусской фирмой в форме 12-вэс (услуги) данных по оказанию ей услуги посредником
Организации обязаны отражать в отчете по форме 12-вэс (услуги) услуги, оказанные нерезидентам.
Какую стоимость билетов, приобретенных иностранцами на международные рейсы, должен указывать в отчете белорусский автопарк: общую (полученную через кассу автопарка и от агента) или только свою (полученную через кассу автопарка)?
<…>
Белорусская проектная организация создала для нерезидента 3D-модель здания с использованием технологии дополненной реальности (AR) для того, чтобы он имел наглядное представление о будущем проекте. Модель применяется клиентом (нерезидентом) с использованием AR-очков для просмотра виртуальных объемных структур в реальном масштабе на стройплощадке. Ориентируясь на использование при создании проекта здания таких современных компьютерных технологий, бухгалтер, ответственный за составление и представление отчета по форме 12-вэс (услуги), решил, что данную услугу необходимо отражать по коду 0710 «Компьютерные услуги».
Прав ли бухгалтер?
<…>
Белорусская организация продала нерезиденту оборудование. Согласно договору нерезидент при эксплуатации оборудования обязан осуществлять:
– техническое обслуживание оборудования путем проведения комплекса мероприятий по проверке его работоспособности;
– устранение выявленных отклонений от установленных технических параметров, в т.ч. путем проведения ремонта.
Какой код услуги должен указать бухгалтер при заполнении отчета по фор-ме 12-вэс (услуги): код 1003 «Ремонт и техническое обслуживание оборудования, транспортных средств и бытовой техники» или код 1032 «Прочие технические услуги»?
<…>
Белорусское мясоперерабатывающее предприятие по договору со смоленской оптовой компанией обязуется:
– произвести разделку и упаковку говядины из коровьих туш, принадлежащих российскому заказчику, т.е. из давальческого сырья;
– вернуть разделанное и упакованное мясо обратно в Российскую Федерацию.
В п. 33 Указаний № 95 сказано, что данные об услугах по переработке товаров (код 1004) включают данные об услугах по переработке, обработке, сборке, маркировке, упаковке товаров, оказываемых организациями, которым не принадлежат соответствующие товары, и в экспорт услуг включается стоимость переработки только той части ввезенного в Республику Беларусь давальческого сырья, из которой изготовлена продукция, остающаяся для реализации на территории Республики Беларусь.
Надо ли предприятию отражать оказанную российской компании услугу в отчете по форме 12-вэс (услуги)?
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 21/2024.
