Фрагменты части I налоговой декларации (расчета) по НДС за I квартал 2017 г.:
_________________________
* В отношении сумм «ввозного» НДС, уплаченных в 2016 г., по которым истечение определенного Указом Президента Республики Беларусь от 26.02.2015 № 99 «О взимании налога на добавленную стоимость» (далее – Указ № 99) срока ограничения на вычет сумм НДС произойдет в 2017 г., плательщик должен создать ЭСЧФ в порядке, установленном п. 43 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15, с указанием соответствующей даты в стр. 3 «Дата совершения операции».
Такая норма определена письмом МНС от 05.04.2017 № 2-1-10/02086 «О некоторых вопросах выставления электронных счетов-фактур и проведения камерального контроля».
По мере выполнения условий, предусмотренных Указом № 99, плательщик должен данную сумму НДС перенести из стр. 2.2 разд. IV налоговой декларации |*| в стр. 1.3 разд. IV. В рассматриваемой ситуации 90-й день наступил в отчетном I квартале, поэтому сумма отложенного с 2016 г. «ввозного» НДС 1 000 руб. не включается в стр. 2.2, а отражается сразу в стр. 1.3 разд. IV декларации.
