Начало см.: Гл. бухгалтер. – 2015. – № 24. – С. 10–15.
Представитель организации вносит наличные денежные средства в кассу банка для их последующего зачисления на банковский счет организации, открытый в этом же банке.
Необходимо ли в расчетном документе указывать паспортные данные представителя?
Это не обязательно.
В данной ситуации требования законодательства об указании в расчетном документе полной идентификационной информации вносителя наличных денежных средств для их зачисления на счет организации, открытый в этом же банке, не являются обязательными.
Данный вывод основан на нормах:
– Закона Республики Беларусь от 30.06.2014 № 165-З "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения" (далее – Закон);
– Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (далее – Инструкция № 66).
Случаи, когда банки должны проводить идентификацию вносителей денежных средств, перечислены в части первой ст. 8 Закона. Среди них – банковские переводы |*|.
* Последние изменения, произошедшие в банковском переводе, доступны для подписчиков электронного "ГБ"
При осуществлении банковского перевода банк обязан обеспечить получение, передачу и хранение следующей информации:
– об отправителе (плательщике) – физическом лице: фамилия, собственное имя, отчество (при наличии), номер банковского счета (в случае его отсутствия – номер финансовой операции), место жительства и (или) место пребывания или реквизиты документа, удостоверяющего личность (паспорта, водительского удостоверения);
– о получателе – организации: наименование, номер банковского счета (в случае его отсутствия – номер финансовой операции), учетный номер плательщика (в случае его отсутствия для иностранных организаций – иной идентификационный номер) (часть четырнадцатая ст. 8 Закона).
Внутренние банковские переводы без открытия счета плательщиками могут быть осуществлены на основании документов, подтверждающих прием наличных денежных средств в кассу банка и содержащих реквизиты, необходимые для их перевода, в т.ч. с учетом требований п. 39 Инструкции № 66, без оформления платежных поручений клиентами банка-отправителя (п. 40 Инструкции № 66).
Справочно: в платежном поручении, оформленном для осуществления перевода денежных средств без открытия счета юридическим лицом, в поле "Плательщик" необходимо указать наименование организации и фамилию, инициалы ее представителя, УНП организации, а также реквизиты документа, удостоверяющего личность представителя организации (п. 39 Инструкции № 66).
Под банковским переводом понимают последовательность операций по исполнению платежной инструкции плательщика или бенефициара (взыскателя), в соответствии с которой один банк (банк-отправитель) направляет другому банку (банку-получателю) межбанковское платежное поручение о перечислении предоставленной суммы денежных средств в пользу указанного бенефициара (п. 2 Инструкции № 66).
Таким образом, внесение наличных денежных средств в кассу банка для зачисления на банковский счет, вклад (депозит) организации, открытый в этом же банке, не является банковским переводом.
Исключение: внесение денежных средств в одном филиале (обособленном подразделении банка, имеющем отдельный банковский идентификационный код) для перечисления на счет, открытый в другом филиале.
Следовательно, для данной операции требования ст. 8 Закона и п. 40 Инструкции № 66 не являются обязательными.
Организация открывает аккредитив в банке.
Необходимо ли в платежных инструкциях в рамках аккредитивной формы расчетов указывать информацию об отправителе (плательщике) и получателе денежных средств, определенную в части четырнадцатой ст. 8 Закона?
Такой необходимости нет.
При осуществлении банковского перевода банк обязан в отношении организаций (получателя и отправителя денежных средств) обеспечить получение, передачу и хранение следующей информации: названия организаций, номера их банковских счетов (в случае их отсутствия – номера финансовой операции), УНП (в случае его отсутствия для иностранных организаций – иной идентификационный номер) (часть четырнадцатая ст. 8 Закона).
Требование, указанное в части четырнадцатой ст. 8 Закона, не распространяется на межбанковские расчеты, когда плательщиком выступает банк от своего имени |*|.
* Порядок отражения в бухгалтерском учете расчетов с помощью аккредитива доступен для подписчиков электронного "ГБ"
Справочно: аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива.
Аккредитив является формой безналичных расчетов, имеющей ряд отличительных особенностей от банковского перевода. Первоначально от банка-эмитента передается информация исполняющему (подтверждающему) банку об условиях, против которых будет осуществляться платеж в рамках аккредитива (авизо аккредитива) (ст. 254 Банковского кодекса Республики Беларусь).
При получении документов, соответствующих условиям аккредитива, банк-эмитент осуществляет платеж в адрес исполняющего (подтверждающего) банка посредством межбанковского платежного поручения, плательщиком по которому является банк.
Банк приостановил организации проведение платежей через систему "Клиент-банк".
Какой порядок предусмотрен для возобновления пользования этой системой?
Решение о возобновлении проведения платежей через систему "Клиент-банк" банк примет только:
– после проведения мероприятий, предусмотренных правилами и процедурами внутреннего контроля;
– при отсутствии информации либо подозрений, что участник финансовой операции действует не от своего имени и (или) в интересах третьего лица.
В п. 1 письма Нацбанка Республики Беларусь от 28.11.2012 № 21-17/147 "О надлежащей проверке клиентов банков, открывающих и (или) имеющих банковские счета" (далее – письмо Нацбанка № 21-17/147) предусматривается отлагательное условие на подключение к системе дистанционного банковского обслуживания "Клиент-банк" новых клиентов при открытии банковского счета третьими лицами по доверенности.
Кто подпадает под определение термина "третьи лица"?
Все, кроме лиц, уполномоченных представлять организацию на основании актов законодательства либо учредительных документов.
Под третьими лицами понимаются любые лица, за исключением лиц, уполномоченных представлять юридическое лицо (индивидуального предпринимателя) на основании актов законодательства либо учредительных документов (свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя).
Таким образом, если открытие банковских счетов будут осуществлять работники организаций, действующие на основании доверенности (например, заместитель руководителя организации, коммерческий директор, главный бухгалтер и т.п.), то банк беспрепятственно подключит такую организацию к системе дистанционного банковского обслуживания "Клиент-банк".
Справочно: доверенность от имени юридического лица должна выдаваться за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, скрепленной печатью этой организации. Руководитель организации в пределах своей компетенции действует от ее имени без доверенности (ст. 186 Гражданского кодекса Республики Беларусь).
Обращаем внимание на следующий момент. Банкам в целях профилактики использования номинальных руководителей в противоправной деятельности лжепредпринимательских структур, а при осознанном участии последних в такой деятельности – в целях получения правовых оснований для привлечения их к уголовной ответственности за соучастие рекомендовано предупреждать руководителей (уполномоченных представителей), открывающих банковские счета:
– об уголовной ответственности за легализацию средств, полученных преступным путем, уклонение от уплаты сумм налогов, сборов;
– о возможности привлечения к субсидиарной ответственности своим личным имуществом по обязательствам предприятия.
Примерная форма такого предупреждения разработана Департаментом финансовых расследований Комитета госконтроля и содержится в приложении к письму Нацбанка № 21-17/147 |*|.
* Форма письменного предупреждения, разработанная Департаментом финансовых расследований КГК, доступна всем на портале GB.BY
Является ли письменное предупреждение клиента, открывающего банковский счет, об ответственности за осуществление противоправных действий документом, необходимым для открытия счета?
Не является.
Исчерпывающий перечень документов, представляемых организациями в банк для открытия текущих (расчетных) счетов, определен подп. 2.3 п. 2 Декрета Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1 "О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования". Такой документ, как бланк письменного предупреждения, в нем не указан.
Справочно: у клиента банка законодательно отсутствует обязанность подписывать бланк письменного предупреждения. Этот документ клиент подписывает по доброй воле, и банк при отказе клиента от подписания предупреждения должен открыть счет такому клиенту.
Однако в таком случае банк вправе присвоить работе с этим клиентом высокую степень риска по профилю клиента (пп. 18, 19, 22 Инструкции о требованиях к правилам внутреннего контроля банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, открытого акционерного общества "Банк развития Республики Беларусь" в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 24.12.2014 № 818; далее – Инструкция № 818).
Клиентам, работе с которыми присвоена высокая итоговая степень риска, банк будет уделять повышенное внимание и проводить усиленный мониторинг их финансовых операций.
Организация при регистрации ООО подписала письменное подтверждение лиц, создающих (регистрирующих) субъекты хозяйствования, об уголовной и административной ответственности за лжепредпринимательство. При открытии счета нам в банке представили для подписания еще одно письменное предупреждение.
Надо ли организации подписывать повторное предупреждение?
Предупреждение банка не является повторным. Подписание – на усмотрение организации.
Письменное подтверждение лиц, введенное постановлением Минюста Республики Беларусь от 20.10.2011 № 232, применяется при создании (регистрации) субъектов хозяйствования.
Для открытия текущих (расчетных) счетов в банк обращаются, как правило, не учредители, а вновь назначенные руководители или ими уполномоченные лица, которых не предупреждали при государственной регистрации о предусмотренной законодательством ответственности. Кроме того, использование банковских счетов в противоправных целях не может повлечь административную или уголовную ответственность за лжепредпринимательство, а сопряжено с другими правонарушениями: легализация преступных доходов, уклонение от уплаты налогов, осуществление незаконных финансовых операций.
С учетом изложенного предупреждение клиентов банковскими работниками по форме, предложенной Департаментом финансовых расследований (приложение к письму Нацбанка № 21-17/147), не будет являться повторным |*|.
* Первая часть "Прямой линии" по теме "Новые правила по выявлению подозрительных финансовых операций: что надо знать организациям?" доступна всем на портале GB.BY
