3 (207). Организация, применяющая общую систему налогообложения, реализует пластмассовые изделия. Отчетным периодом установлен календарный месяц. Электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) по этой продукции будут сформированы и направлены покупателю 3 августа 2016 г., т.е. до 5-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки продукции.
За какой отчетный период следует определять налоговую базу по НДС по продукции, отгруженной в июле 2016 г.?
За июль 2016 г.
ЭСЧФ выставляют (направляют) не ранее дня отгрузки товаров:
– определяемого в соответствии с положениями ст. 100 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК);
– не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем дня отгрузки товаров (п. 5 ст. 1061 НК) |*|.
* Информация о сроках выставления ЭСЧФ при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав доступна для подписчиков электронного «ГБ»
Момент фактической реализации товаров определяют как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 1 ст. 100 НК).
Таким образом, налоговую базу НДС определяют за тот отчетный месяц, на который приходится момент фактической реализации продукции, и это не зависит от даты выставления ЭСЧФ покупателям этой продукции.
В данном случае налоговую базу НДС следует определить за июль 2016 г.
