Отчет о движении денежных средств составляется на основании данных о наличии и движении денежных средств организации на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути», а также эквивалентов денежных средств, учитываемых в составе краткосрочных финансовых вложений на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения» (имеются в виду суммы краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает 3 месяца).
Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте формируются по каждому ее виду, а затем пересчитываются по официальному курсу соответствующей иностранной валюты к белорусскому рублю, установленному Нацбанком Республики Беларусь, на дату совершения хозяйственной операции. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.
При этом обороты между указанными счетами в отчете о движении денежных средств не показываются.
Движение денежных средств и их эквивалентов рассматривается в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Отчет составляется в белорусских рублях.
Приведем движение денежных средств по счетам 50, 51, 52, 57, 58 (в соответствующей части) за 2015 г. (см. табл. 1–5).
Для составления отчета рекомендуем свести данные в промежуточную табл. 6 «Движение денежных средств по счетам за 2015 год», которая приведена ниже. Выделенные жирным шрифтом суммы необходимо исключить из расчетов.
Внимание! Заполнение отчета о движении денежных средств вызывает порой определенные трудности и ошибки из-за необходимости исключения отдельных оборотов по счетам, которые в противном случае удваиваются.
При заполнении табл. 6 необходимо указывать, в рамках какой деятельности направляются денежные средства – текущей, инвестиционной или финансовой.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА 2015 ГОД
