Инструкция по заполнению сведений о доходах физических лиц за 2024 год

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь обновило Инструкцию по заполнению сведений о доходах физических лиц с учетом произошедших изменений в налоговом законодательстве. Вы можете ее воспользоваться при подготовке сведений  о доходах физических лиц за 2024 год.

 

1.    Сведения о каких доходах предоставляются

Представляются сведения о доходах физических лиц, признаваемых объектами налогообложения подоходным налогом, облагаемых по различным ставкам подоходного налога с физических лиц, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога.

 

2.    Сведения о каких доходах не представляются

Не представляются сведения о следующих доходах:

1. о доходах, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом (абз.1 ч.2 п.6 ст.85 НК)

Справочно, к таким доходам относятся все доходы, перечисленные в п.2 ст. 196 Налогового кодекса (далее – НК), а также в п.1 ст.201 НК.

2. доходах (выплатах) несовершеннолетних граждан Республики Беларусь, в документах которых отсутствуют сведения об их идентификационном номере (пункт 3 Положения о представлении сведений о доходах физических лиц, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.04.2021 № 201 «О представлении сведений о доходах физических лиц»);

3. о доходах в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок) (абз. 2 ч2 п.6 ст.85 НК);

Справочно, к таким доходам относятся доходы в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных от организаторов азартных игр - юридических лиц Республики Беларусь (букмекерская контора, виртуальное игорное заведение, зал игровых автоматов, казино, тотализатор), выигрышей, выдаваемых участнику лотереи, выигрышей в рамках проведения электронных интерактивных игр, выигрышей в рекламной игре и др.

4. о доходах, относящихся к государственным секретам, банковской тайне (абз.3 ч.2 п.6 ст.85 НК);

Справочно, к банковской тайне относятся доходы, перечисленные в статье 121 Банковского кодекса Республики Беларусь.

К таким доходам относятся, в том числе доходы в виде процентов по вкладам (депозитам), процентов по денежных средствам, размещенным на текущих (расчетных) счетах, процентов, начисленных при безналичной оплате товаров (работ, услуг) при использовании банковских платежных карточек, систем дистанционного банковского обслуживания (манибэк, кэшбэк), доходы, полученные в рамках договоров доверительного управления.

5. о доходах индивидуальных предпринимателей, нотариусов от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности (абз.4 ч.2 п.6 ст.85 НК);

Справочно, ИП и нотариусы представляют сведения о доходах наемных лиц, а также иных физических лиц, которым они выплачивают доходы, в том числе по гражданско-правовым договорам.

6. о доходах от реализации продукции растениеводства, выращенной физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, выплачиваемых заготовительными организациями потребительской кооперации или другими организациями, индивидуальными предпринимателями (абз.5 ч.2 п.6 ст.85 НК);

7. о доходах от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции (абз.6 ч.2 п.6 ст.85 НК);

8. о доходах от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по перечню, установленному Советом Министров Республики Беларусь (абз.7 ч.2 п.6 ст.85 НК);

Справочно, перечень вторичного сырья утвержден постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12.05.2010 № 702 «О внесении изменений, дополнений и признании утратившими силу некоторых постановление Совета Министров Республики Беларусь по вопросам налогообложения».

К вторичному сырью относятся:

1. Автомобильные катализаторы, сбор которых производится в установленном порядке за наличный расчет у физических лиц.

2. Вторичные полимерные материалы.

3. Вторичные текстильные материалы.

4. Кость.

5. Лом и отходы черных и цветных металлов в виде предметов, скупка которых производится заготовительными организациями за наличный расчет у физических лиц.

6. Макулатура.

7. Стеклобой.

8. Сырье вторичное резиновое.

9. о займах и кредитах, выданных физическим лицам, выступающим при заключении договоров займа или кредитных договоров в качестве белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро (абз.8 ч.2 п.6 ст.85 НК);

10. о микрозаймах, предоставляемых микрофинансовыми организациями и организациями, которые не являются микрофинансовыми организациями и которым предоставлено право осуществлять микрофинансовую деятельность, физическим лицам в порядке, установленном законодательством (абз.9 ч.2 п.6 ст.85 НК);

Справочно, выдача микрозаймов осуществляется в порядке, предусмотренном Указом Президента Республики Беларусь от 23 октября 2019 г. № 394 «О предоставлении и привлечении займов»

11. о коммерческих займах (абз.10 ч.2 п.6 ст.85 НК);

Справочно, к коммерческому займу относятся случаи аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий заем), если иное не предусмотрено законодательством (статья 770 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

12. о займах, предоставляемых физическим лицам по договорам займа денежных средств, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования в порядке, установленном законодательством (абз.11 ч.2 п.6 ст.85 НК);

Справочно, порядок выдачи займов посредством сервиса онлайн-заимствования установлен Указом Президента Республики Беларусь от 25.05.2021 № 196 «О сервисах онлайн-заимствования и лизинговой деятельности»

13. о выдаваемых банками кредитах (абз.12 ч.2 п.6 ст.85 НК);

14. обо всех видах, предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций, за исключением 3 видов компенсаций:

- денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск;

- выходного пособия в связи с прекращением трудового договора;

15. подлежащих налогообложению подоходным налогом компенсаций, выплачиваемых в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством (абз.13 ч.2 п.6 ст.85 НК);

16. о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) профсоюзными организациями, объединениями профсоюзов членам таких организаций, лицам, состоящим с этими членами в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 11-1 и 38 статьи 208 НК (абз.14 ч.2 п.6 ст.85 НК);

Справочно, выдержки из Налогового кодекса.

Пункт 11-1 статьи 208 Налогового кодекса - выплаты, производимые профсоюзной организацией, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства, в связи с его смертью.

Пункт 38 статьи 208 Налогового кодекса - не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (за исключением доходов, указанных в пункте 24 статьи 208 НК), получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 статьи 208 НК), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение 2024 календарного года:

в денежной и натуральной формах в размере, не превышающем
1 340 рублей;

в натуральной форме в соответствии с решениями вышестоящих профсоюзных органов, объединений профсоюзов.

Доходы, полученные от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций в 2024 году в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям - за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации, объединения профсоюзов и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций, освобождаются от подоходного налога с физических лиц по совокупности с указанными в части первой настоящего пункта доходами, полученными от каждого источника в размере, не превышающем 1 340 рублей.

Таким образом, если физическим лицом от профсоюзной организации получен доход, который подлежит налогообложению подоходным налогом, то сведения о таком доходе представляются такой профсоюзной организацией, объединением профсоюзов.

17. о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) военнослужащим общественными объединениями, членами которых они являются, лицам, состоящим с этими военнослужащими в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 11-1 и 38-1 статьи 208 НК (абз.15 ч.2 п.6 ст.85 НК);

Справочно, выдержки из Налогового кодекса.

Пункт 11-1 статьи 208 Налогового кодекса - выплаты, производимые общественным объединением, членом которого являлся умерший военнослужащий, лицам, состоящим с умершим военнослужащим в отношениях близкого родства, в связи с его смертью.

Пункт 38-1 статьи 208 Налогового кодекса - не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 24, 29 и 30 статьи 208 НК), получаемые военнослужащими от общественных объединений, членами которых они являются.

18. о доходах, выплачиваемых членам избирательных комиссий, комиссий по референдуму, комиссий по проведению голосования об отзыве депутата (абз.16 ч.2 п.6 ст.85 НК);

19. о доходах, выдаваемых в натуральной форме и освобождаемых от подоходного налога в 2024 году не по месту основной работы (службы, учебы) в размере 208 руб. в соответствии с абз.3 ч.1 п.23 ст.208 НК (абз.17 ч.2 п.6 ст.85 НК);

20. о призах и (или) подарках, полученных в натуральной форме победителями, призерами, участниками районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктом 28-1 статьи 208 НК (абз.18 ч.2 п.6 ст.85 НК);

21. о доходах в виде дивидендов, полученных в течение 2024 года, за который представляются сведения о доходах, в размере, не превышающем 40 руб. (абз.19 ч.2 п.6 ст.85 НК);

22. о доходах, выплачиваемых  налоговым агентом, признаваемым местом основной работы (службы, учебы) умершего работника (военнослужащего, обучающегося), в том числе ранее работавшего (служившего, обучавшегося) у такого налогового агента, лицам, состоящим с умершим работником (военнослужащим, обучавшимся) в отношениях близкого родства, в связи с его смертью, а также работникам (военнослужащим, обучающимся), в том числе ранее работавшим (служившим, обучавшимся) в такого налогового агента, в связи со смертью лиц, состоявших с работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства (абз.20 ч.2 п.6 ст.85 НК);

23. о доходах в виде стоимости путевок, за исключением туристических, в санаторно-курортные и оздоровительные организации, оплаченных полностью или частично за счет:

- средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь;

- средств бюджета;

- в отношении сумм дотаций, выделенных на удешевление стоимости путевок из средств республиканского бюджета (абз.21 ч.2 п.6 ст.85 НК);

24.о доходах, сведения о которых представляются государственными органами и организациями в соответствии с приложениями 1-8 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2021 № 35 (далее – постановление № 35).

Например, Министерство финансов ежегодно представляет в министерство в электронном виде сведения о страховых выплатах по видам добровольного страхования и обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, получателями которых являются физические лица по форме приложения 2 к постановлению № 35.

Следовательно, страховые организации, являющиеся источником выплаты физическим лицам таких страховых выплат, не представляют сведения о таких доходах в налоговые органы по форме приложения 9 к постановлению № 35.

 

3. Форма сведений о доходах

Форма сведений о доходах физических лиц установлена приложением 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2021 № 35.

 

4. Структура сведений о доходах

Сведения о доходах состоят из 15 разделов:

Раздел 1 – Данные налогового агента, представляющего сведения

Раздел 2 - Данные физического лица - получателя дохода

Раздел 3 - Ставка подоходного налога с физических лиц

Раздел 4 - Сведения о начисленных доходах

Раздел 5 - Сведения о доходах, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц

Раздел 6 - Сведения о доходах, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц

Раздел 7 - Стандартные налоговые вычеты

Раздел 8 - Социальные налоговые вычеты

Раздел 9 - Имущественные налоговые вычеты

Раздел 10 - Профессиональные налоговые вычеты

Раздел 11 - Вычеты (расходы) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами

Раздел 12 - Расходы по операциям доверительного управления денежными средствами

Раздел 13 - Расходы по операциям от участия в фондах банковского управления

Раздел 14 - Подоходный налог с физических лиц

Раздел 15 - Общие суммы дохода, льгот и подоходного налога с физических лиц

 

5. Порядок заполнения раздела 1 «Данные налогового агента, представляющего сведения»

Строка 1.1 «Учетный номер плательщика» - обязательна для заполнения.

          Заполняется согласно данным Государственного реестра плательщиков (иных обязанных лиц). Заполняется в виде 9 цифр УНП налогового агента.

Контроли:

1.             Контроль на формат поля (9 цифровых символов).

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20154 «Неверный формат поля УНП»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - 10101. Строка 1.1: Неверный формат поля УНП < Показатель > - должен содержать 9 цифровых символов.

2.             Контроль на наличие такого УПН в Государственном реестре плательщиков.

Если данный контроль не пройден, то в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 2057 «Не найден плательщик с указанным УНП».

В АРМ «Плательщик» такой контроль не работает, так как нет связи с ГРП.

 

Строка 1.2 «Код налогового органа по месту постановки на учет налогового агента» - обязательна для заполнения.

Заполняется согласно справочнику налоговых органов в соответствии с приложением 1 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96. Представляет собой 3-х значный код инспекции МНС по месту постановки налогового агента на учет в налоговых органах.

Контроль:

1. Контроль на соответствие справочнику налоговых органов.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20508 «Кода налогового органа не существует (неправильный код ИМНС)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - 30102. Строка 1.2. <Показатель>: Код налогового органа не существует.

 

Строка 1.3 «Дата формирования файла» - обязательна для заполнения.

Заполняется дата формирования файла.

 

Строка 1.4 «Год, за который отражаются сведения» - обязательна для заполнения.

Заполняется год, за который представляются сведения (4-х значное число).

 

Строка 1.5 «Признак представляемых сведений» - обязательна для заполнения.

Заполняется одним из следующих значений:

01 - основные сведения (проставляется при первичной подаче сведений);

02 - уточненные сведения (заполняется при подаче уточненных сведений в рамках отработки протоколов ошибок или в случае самостоятельного выявления ошибок при подаче основных сведений);

03 - аннулированные сведения (заполняется в случае установления фактов представления ошибочных сведений, например, в отношении физического лица, которому не начислялись доходы).

Контроль:

1. Контроль на наличие сведений с кодом 01 «Основные сведения». Если налоговым агентом представлены сведения с кодом 02 «Уточненные сведения» или 03 «Аннулированные сведения», а сведения с кодом 01 «Основные сведения» отсутствуют, то в Личном кабинете плательщика выдается ошибка выдается ошибка - 20509 «Основные сведения не представлены в налоговый орган».

В АРМ «Плательщик» такой контроль не реализован, нет связи с информационным ресурсом налоговых органов (АИС УДФЛ).

 

2. Контроль на признак представляемых сведений.

Если в налоговый орган представлены два и более сведения с кодом 01 от одной организации без заполнения строки 1.9 «Код структурного подразделения», то в отношении сведений (файла) с более поздней датой представления выдается ошибка - 20510 «Неправильно указан признак представляемых сведений».

В АРМ «Плательщик» такой контроль не реализован, нет связи с информационным ресурсом налоговых органов (АИС УДФЛ).

 

Строка 1.6 «Код месяца, в котором начислены дивиденды» - обязательна для заполнения при принятия налоговым агентом решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам.

Отражается код месяца, в котором принято решение о выплате дивидендов. В случае принятия в течение календарного года нескольких решений о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, заполняется отдельно в отношении каждого принятого решения.

Заполняется кодами, принимающими следующие значения:

1 – январь;

2 – февраль;

3 – март;

4 – апрель;

5 – май;

6 – июнь;

7 – июль;

8 – август;

9 – сентябрь;

10 – октябрь;

11 – ноябрь;

12 - декабрь.

Контроль:

1. Контроль на обязательное заполнение строки 1.6.

Если в строке 4.2 раздела 4 в конкретном месяце отчетного года в отношении любого человека, сведения о котором содержатся в пачке (файле), указан код 203 «Дивиденды, проценты по акциям и иные доходы от участия в управлении собственностью организации», то в строке 1.6 должен быть указан код такого же месяца отчетного года (месяц дохода с кодом 203 должен соответствовать коду месяца в строке 1.6).

При невыполнении такого условия выдается ошибка:

- в Личном кабинете плательщика - 20517 «Отсутствует значение по начисленным дивидендам (номер записи, месяц, значение, ФИО, идентификационный номер);

- в АРМ «Плательщик» - 20103. Строки 1.6 - 1.8. обязательны для заполнения по соответствующему месяцу при наличии по строке 4.2. кода 203 (<перечисляются месяцы >).

 

Строка 1.7 «Общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов» - обязательна для заполнения при условии распределения организацией прибыли в качестве дивидендов участникам, учредителям, акционерам, собственнику имущества организации и отражения сведений о дивидендах в качестве доходов физических лиц.

В случае принятия в течение календарного года нескольких решений о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, заполняется отдельно в отношении каждого принятого решения.

Заполняется в белорусских рублях с точностью до двух знаков после запятой. Eсли организация не принимала решение о выплате дивидендов, то в строке 1.7 отражается «0».

Контроль:

1. Контроль на обязательное заполнение строки 1.7.

Если в строке 4.2 раздела 4 в конкретном месяце отчетного года в отношении любого человека, сведения о котором содержатся в пачке (файле), указан код 203 «Дивиденды, проценты по акциям и иные доходы от участия в управлении собственностью организации», то в строке 1.7 должна быть указана общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов.

В таком случае значение по строке 1.7 не может быть равно нулю.

При невыполнении такого условия:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20517 «Отсутствует значение по начисленным дивидендам (номер записи, месяц, значение, ФИО, идентификационный номер);

- в АРМ «Плательщик»  выдается ошибка - 20103. Строки 1.6 - 1.8. обязательны для заполнения по соответствующему месяцу при наличии по строке 4.2. кода 203 (<перечисляются месяцы >);

- если строка 1.7 заполнена значением «0», то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - 20105. Показатель строки  1.7. не может принимать нулевое значение.

 

2. Контроль на соответствие значения по строке 1.7 со значением по строке 1.8.

Значение по строке 1.7 > = значению по строке 1.8.

Если такое условие не выполняется, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20515 «Недопустимое значение общей суммы прибыли, распределенной в качестве дивидендов (номер записи, значение)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - 20104. Показатель строки 1.7. <Показатель> должен быть больше или равен показателю строки 1.8  <Показатель>.

 

Строка 1.8 «Сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды» - обязательна для заполнения при условии наличия прибыли, распределенной в качестве дивидендов.

Представляет собой сумму дивидендов, полученных в текущем календарном году и (или) в непосредственно предшествовавшем календарном году, если эти суммы дивидендов ранее не учитывались такой организацией при определении налоговой базы в составе показателя «Общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов» (то есть это сумма «входящих» дивидендов, которые получены организацией от иной организации, учредителем которой она является, и которая уменьшает налоговую базу подоходного налога по дивидендам в соответствии с положениями пункта 6 статьи 182 Налогового кодекса).

Справочно, порядок определения налоговой базы подоходного налога по дивидендам установлен пунктом 10 статьи 199 Налогового кодекса.

Заполняется при отражении сведений о дивидендах в качестве доходов физических лиц. В случае принятия в течение календарного года нескольких решений о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, заполняется отдельно в отношении каждого принятого решения.

Заполняется в белорусских рублях с точностью до двух знаков после запятой. Если нет «входящих» дивидендов, то строка 1.8 заполняется значением ноль.

Контроль:

1. Контроль на обязательное заполнение строки 1.8.

Если в строке 4.2 раздела 4 в конкретном месяце отчетного года в отношении любого человека, сведения о котором содержатся в пачке (файле), указан код 203 «Дивиденды, проценты по акциям и иные доходы от участия в управлении собственностью организации», то в строке 1.8 должна быть указана сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды («входящие» дивиденды). Если таких дивидендов нет, то строка 1.8 заполняется значением «0».

При невыполнении такого условия в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20517 «Отсутствует значение по начисленным дивидендам (номер записи, месяц, значение, ФИО, идентификационный номер).

 

          2. Значение по строке 1.8 < = значению по строке 1.7

Если такое условие не выполняется, то в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20515 «Недопустимое значение общей суммы прибыли, распределенной в качестве дивидендов (номер записи, значение)».

Например, организация А приняла в мае 2024 года решение о распределении прибыли путем направления ее на выплату дивидендов учредителям. Согласно решению сумма распределенной прибыли на выплату дивидендов составила 100 000 руб. (общий размер начисленных дивидендов). Из них, 20 000 руб. – это «входящие» дивиденды, т.е. дивиденды, которые поступили из другой организации, где организация А является учредителем и которые ранее не учитывались организацией А при определении налоговой базы по дивидендам (соответствует условиям пункта 6 статьи 182 НК).

В организации несколько учредителей. Один из учредителей – физическое лицо Иванов И.И. с долей в уставном фонде 30 %.  Иванову И.И. в мае 2024 года начислены дивиденды в размере 30 000 руб. (100 000 руб. * 30 %).

Налоговая база подоходного налога в отношении дивидендов учредителя Иванова И.И. определяется следующим образом:

24 000 руб. = 30 000 руб. / 100 000 руб. * (100 000 руб. – 20 000 руб.)

Сумма подоходного налога с дивидендов учредителя Иванова И.И. составляет 3 120 руб. (24 000 руб. * 13 %).

В рассматриваемой ситуации при представлении организацией А сведений о доходах Иванова И.И. за 2024 год, в том числе отражаются следующие показатели, касающиеся дивидендов:

- по строке 1.6 раздела 1 – 5 (код месяца мая)

- по строке 1.7 раздела 1 – 100 000

- по строке 1.8 раздела 1 – 20 000

- по строке 3 – 13 (ставка подоходного налога, в рассматриваемой ситуации 13 %)

- по строке 4.1 раздела 4 – 5 (код месяца мая)

- по строке 4.2 раздела 4 –203 (код дохода в виде дивидендов)

- по строке 4.3 раздела 4 – 30 000 (сумма начисленных Иванову И.И. дивидендов)

- по строке 4.4 раздела 4 – итоговая сумма начисленных Иванову И.И. доходов за май 2024 года (отражается с учетом иных доходов Иванова И.И. за май 2023 года)

- по строке 14.1 раздела 14 – 5 (код месяца мая)

- по строке 14.2 раздела 14 «Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц, в том числе» - общая сумма исчисленного подоходного налога со всех доходов, начисленных в мае 2024 года (включая дивиденды)

- по строке 14.2 раздела 14 «Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц с дивидендов» - 24 000 (сумма подоходного налога, исчисленная с дивидендов, с учетом правила определения налоговой базы по дивидендам, на которую влияют показатели по строкам 1.6 – 1.8 раздела 1 формы сведений).

 

Срока 1.9 «Код структурного подразделения, представляющего сведения о доходах» - заполняется по желанию налогового агента если ему удобно представлять сведения о разных видах доходов физического лица разными файлами.

Заполняется в случае представления сведений о различных видах доходов в отношении одного и того же физического лица различными структурными подразделениями налогового агента исходя из специфики организации и ведения учета доходов физических лиц, за исключением иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь. Может принимать значения от 0 до 9999, которые самостоятельно устанавливаются налоговым агентом.

Контроль:

1. Контроль на соответствие кода структурного подразделения значениям от 0 до 9999. Если такое условие не выполняется, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка – 20106. Код структурного подразделения <Показатель> может принимать значение от 0 до 9999.

В АРМ «Плательщик» такой контроль реализован при вводе сведений о доходах.

Например, в организации учет заработной платы и дивидендов учредителей ведется отдельно разными лицами в разных программах.

Организации – налоговому агенту неудобно или невозможно (например, нет технической возможности) объединить сведения о заработной плате и дивидендах учредителя Иванова И.И. в одной форме сведений о доходах.

В рассматриваемой ситуации сведения о доходах в отношении Иванова И.И. могут быть предоставлены в 2-х разных файлах: в первой файле – сведения только о заработной плате, во втором – только о дивидендах.

Чтобы эти сведения прошли камеральных контроль в налоговом органе и не были расценены как уточненные сведения в отношении одного и того же человека (Иванова И.И.), организация должна заполнить показатель в строке 1.9 «Код структурного подразделения, представляющего сведения о доходах». Например, для сведений о заработной плате – код структурного подразделения 10 (допустим, это бухгалтерия, которая ведет учет заработной платы), а для сведений о дивидендах – код 20 (допустим, это отдел, который занимается учетом дивидендов).

         

Строка 1.10 «Код налогового органа по месту осуществления иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь» -  обязательна для заполнения иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь.

Заполняется согласно справочнику налоговых органов в соответствии с приложением 1 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной постановлением МНС от 31.12.2010 № 96, с указанием кода инспекции МНС (3-х значное число).

Не заполняется организацией, не являющейся иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь.

Контроль:

1. Контроль на соответствие справочнику налоговых органов.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20508 «Кода налогового органа не существует (неправильный код ИМНС)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - 30104. Строка 1.10. <Показатель>: Код налогового органа не существует.

 

Строка 1.11 «Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица, ответственного за предоставленные сведения» - обязательна для заполнения.

Заполняются данные физического лица, ответственного за предоставленные сведения.

 

Строка 1.12 «Контактный телефон» - обязательна для заполнения.

Заполняется контактный номер телефона лица, ответственного за предоставленные сведения с указанием кода сотового оператора или телефонного кода населенного пункта.

Контроль – ограничение данного поля в размере не более 20 символов.

 

6. Порядок заполнения раздела 2 «Данные физического лица - получателя дохода»

Строка 2.1 «Идентификационный номер» - обязательна для заполнения в отношении:

- граждан Республики Беларусь

- иностранных граждан (подданных) и лиц без гражданства (подданства), имеющих разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь (вид на жительство).

Идентификационный номер заполняется из паспорта или ID карты  гражданина Республики Беларусь, а также из вида на жительство в Республике Беларусь.

Контроль:

1.             Контроль на правильность заполнения идентификационного номера исходя из правил формирования такого номера, установленных МВД.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20152 «Введен неправильный идентификационный номер (номер записи, идентификационный номер, ФИО)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка – 10102, <Личный номер>,<ФИО>, Строка 2.1.: Неверный формат поля личный номер.

 

2.             Контроль на формат идентификационного номера ЦЦЦЦЦЦЦБЦЦЦББЦ (где Ц – цифра, Б – буква латинского алфавита).

Проверка осуществляется при вводе данных в Личном кабинете плательщика или АРМ «Плательщик».

В АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  10103, Строка 2.1.: «Идентификационный номер»: должен иметь формат

ЦЦЦЦЦЦЦБЦЦЦББЦ (где Ц - цифра, Б - буква латинского алфавита)

 

3.             Контроль на обязательность заполнения строки 2.1.

Строка 2.1 «Идентификационный номер» подлежит обязательному заполнению при отражении в строке 2.5 «Код страны гражданства (подданства)» кода страны 112 «Республика Беларусь» и одновременно в строке 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» кодов:

01 - паспорт гражданина Республики Беларусь;

04 - свидетельство о рождении (для граждан Республики Беларусь, не достигших 16-летнего возраста и не имеющих паспортов граждан Республики Беларусь);

11 - идентификационная карта гражданина Республики Беларусь.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка- 20152 «Отсутствует идентификационный номер (номер записи, ФИО, идентификационный номер);

- в АРМ «Плательщик» - <Личный номер>, <ФИО>,  20107, Строка 2.1. подлежит обязательному заполнению при отражении в строке 2.5  кода страны 112 "Республика Беларусь" и по строке 2.6 проставлены коды 01, 04, 11

 

4.             Контроль на обязательность заполнения строки 2.1.

Строка 2.1 «Идентификационный номер» подлежит обязательному заполнению при отражении в строке 2.5 «Код страны гражданства (подданства)» любого кода, кроме кода страны 112 «Республика Беларусь» и одновременно в строке 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» кодов:

09 - вид на жительство в Республике Беларусь;

12 - биометрический вид на жительство в Республике Беларусь иностранного гражданина;

13 - биометрический вид на жительство в Республике Беларусь лица без гражданства.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20152 «Отсутствует идентификационный номер (номер записи, ФИО, идентификационный номер);

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20108, Строка 2.1. подлежит обязательному заполнению при отражении в строке 2.5.  кода страны, отличного от 112 "Республика Беларусь" и одновременном указании в строке 2.6. кодов документов 09 или 12 или 13.

5. Контроль на наличие в пачке со сведениями более одного сведения с одним идентификационным номером физического лица и одной ставкой подоходного налога. Т.е. наличие правила – в одной пачке со сведениями отражаются данные по одному физическому лицу только в виде одной записи (одно сведение о его доходах за календарный год).

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20506 «В пачке более одного документа с одним идентификационным номером физлица и одной ставкой налога»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20162, В пачке более одного документа с одним идентификационным номером физического лица и одной ставкой налога

 

Строка 2.2 «Фамилия» - обязательная для заполнения для любых граждан (как граждан Республики Беларусь, так и иностранных граждан). В отношении иностранных граждан (подданных иностранных государств) допускается заполнение фамилии латинскими буквами, как указано в документе, удостоверяющем личность.

 

Строка 2.3 «Собственное имя» - обязательная для заполнения для любых граждан (как граждан Республики Беларусь, так и иностранных граждан). В отношении иностранных граждан (подданных иностранных государств) допускается заполнение собственного имени латинскими буквами, как указано в документе, удостоверяющем личность.

 

Строка 2.4 «Отчество (если таковое имеется») - обязательная для заполнения только при наличии отчества. При отсутствии отчества данная строка не заполняется. В отношении иностранных граждан (подданных иностранных государств) допускается заполнение отчества латинскими буквами, как указано в документе, удостоверяющем личность.

 

Строка 2.5 «Код страны гражданства (подданства)» - обязательная для заполнения. Не заполняется в отношении лиц без гражданства (подданства).

Код страны гражданства (подданства) заполняется согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь (ОКРБ 017-99) «Страны мира», утвержденному постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. № 8, в виде цифрового кода из 3-х цифр.

Например, 112 – Республика Беларусь, 643 – Российская Федерация.

Контроль:

1. Соответствие заполнения кода страны гражданства (подданства) кодам, содержащимся в классификаторе «Страны мира».

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20512 «Код страны гражданства не существует (номер записи, код страны, ФИО, идентификационный номер);

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 30105,  Строка 2.5 <Показатель>. - Код страны гражданства не существует.

 

2. Контроль на обязательность заполнения строки 2.5.

Строка 2.5 «Код страны гражданства (подданства)» обязательна для заполнения при отражении в строке 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» следующих кодов:

01 - паспорт гражданина Республики Беларусь;

03 - национальный паспорт иностранного гражданина;

04 - свидетельство о рождении (для граждан Республики Беларусь, не достигших 16-летнего возраста и не имеющих паспортов граждан Республики Беларусь);

08 - удостоверение беженца;

09 - вид на жительство в Республике Беларусь;

11 - идентификационная карта гражданина Республики Беларусь;

12 - биометрический вид на жительство в Республике Беларусь иностранного гражданина;

13 - биометрический вид на жительство в Республике Беларусь лица без гражданства.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20109, Строка 2.5. (отсутствует) подлежит обязательному заполнению при отражении в строке 2.6 <Показатель >  кодов документов 01, 03, 04, 09, 11, 12, 13.

 

Строка 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» - обязательна для заполнения в отношении:

- граждан Республики Беларусь;

- иностранных граждан (подданных), в том числе имеющих разрешения на постоянное проживание в Республике Беларусь;

- лиц без гражданства (подданства), в том числе имеющих разрешения на постоянное проживание в Республике Беларусь.

Заполняется следующими значениями, указанными в приложении 3 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной постановлением МНС от 31.12.2010 № 96, а именно:

01 - паспорт гражданина Республики Беларусь;

03 - национальный паспорт иностранного гражданина;

04 - свидетельство о рождении (для граждан Республики Беларусь, не достигших 16-летнего возраста и не имеющих паспортов граждан Республики Беларусь);

08 - удостоверение беженца;

09 - вид на жительство в Республике Беларусь;

11 - идентификационная карта гражданина Республики Беларусь;

12 - биометрический вид на жительство в Республике Беларусь иностранного гражданина;

13 - биометрический вид на жительство в Республике Беларусь лица без гражданства;

99 - иной документ, удостоверяющий личность.

Контроль:

1.  Контроль на соответствие кода по строке 2.6 кодам документов, указанных в приложении 3 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной постановлением МНС от 31.12.2010 № 96.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20512 «Код документа не существует (номер записи, код документа, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  30106,  Неверный показатель по строке 2.6.   <Показатель> - может принимать значения:

01 «Паспорт гражданина РБ»

03 «Национальный паспорт иностранного гражданина»

04 «Свидетельство о рождении (для граждан РБ, не имеющих паспортов)»

08 «Удостоверение беженца»

09 «Вид на жительство в РБ»

11 «Идентификационная карта гражданина РБ»

12 «Биометрический вид на жительство в РБ для иностранного гражданина»

13 «Биометрический вида на жительство в РБ лица без гражданства»

99 «Иной документ, удостоверяющий личность»

 

2.  Контроль кода документа коду страны гражданства (подданства).

Если в строке 2.5 «Код страны гражданства (подданства)» отражен код 112 «Республика Беларусь», то строка 2.6 может заполняться следующими кодами:

01 - паспорт гражданина Республики Беларусь;

04 - свидетельство о рождении (для граждан Республики Беларусь, не достигших 16-летнего возраста и не имеющих паспортов граждан Республики Беларусь);

11 - идентификационная карта гражданина Республики Беларусь.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20110,  Неверный показатель по строке 2.6.   <Показатель>  при отражении по стр.2.5 кода 112 стр.2.6 может принимать значения:

01 - паспорт гражданина Республики Беларусь;

04 - свидетельство о рождении;

11 - идентификационная карта гражданина Республики Беларусь.

 

3.   Контроль кода документа коду страны гражданства (подданства).

Если в строке 2.5 «Код страны гражданства (подданства)» отражен любой код, кроме кода 112 «Республика Беларусь», то строка 2.6 может заполняться следующими кодами:

03 - национальный паспорт иностранного гражданина;

08 - удостоверение беженца;

09 - вид на жительство в Республике Беларусь;

12 - биометрический вид на жительство в Республике Беларусь иностранного гражданина;

13 - биометрический вид на жительство в Республике Беларусь лица без гражданства;

99 - иной документ, удостоверяющий личность.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20111, Неверный показатель по строке 2.6.   <Показатель> -   может принимать значения (при указании в строке 2.5 кода, отличного от 112):

03 - национальный паспорт иностранного гражданина;

08 - удостоверение беженца;

09 - вид на жительство в Республике Беларусь;

12 - биометрический вид на жительство в Республике Беларусь иностранного гражданина;

13 -  «Биометрический вида на жительство в РБ лица без гражданства»

99 - иной документ, удостоверяющий личность.

 

Строка 2.7 «Данные о реквизитах документа, удостоверяющего личность иностранных граждан (подданных), лиц без гражданства (подданства), не имеющих разрешения на постоянное проживание в Республике Беларусь, или иного документа, его заменяющего, предназначенного для выезда за границу и выданного соответствующим органом государства гражданской принадлежности либо обычного места жительства иностранных граждан (подданных) либо лиц без гражданства (подданства) или международной организацией (далее – документ, удостоверяющий личность)».

Заполняется только в отношении иностранных граждан (подданных), лиц без гражданства (подданства), не имеющих разрешения на постоянное проживание в Республике Беларусь.

Контроль:

1.             Контроль на обязательность заполнения строки 2.7.

Строка 2.7 обязательна к заполнению, если по строке 2.5 «Код строки гражданства (подданства)» указан любой код страны, кроме 112 «Республика Беларусь» и одновременно в строке 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указаны следующие коды:

03 - национальный паспорт иностранного гражданина;

99 - иной документ, удостоверяющий личность.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20112,  Строка 2.7. подлежит обязательному заполнению,  если по строке 2.5.  <Показатель> указан любой код, кроме 112 "Республика Беларусь"  при одновременном указании в строке 2.6 <Показатель>  кода 03 или 99.

 

2.    Контроль на не заполнение строки 2.7.

Строка 2.7 не заполняется, если в строке 2.5 «Код строки гражданства (подданства)» указан любой код, кроме 112 «Республика Беларусь» и одновременно в строке 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указаны следующие коды:

08 - удостоверение беженца;

09 - вид на жительство в Республике Беларусь;

12 - биометрический вид на жительство в Республике Беларусь иностранного гражданина;

13 - биометрический вид на жительство в Республике Беларусь лица без гражданства.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20113,  Строка 2.7. не заполняется,  если по строке 2.5.  <Показатель> указан любой код, кроме 112 "Республика Беларусь" при одновременном указании в строке 2.6 <Показатель>  кодов  08, 09, 12, 13.

 

Строка 2.8 «Адрес места жительства (места пребывания) граждан государств - участников Содружества Независимых Государств» - заполняется только в отношении физических лиц, являющихся гражданами Российской Федерации, Азербайджана, Армении, Узбекистана, Таджикистана, Казахстана, Кыргызстана, Молдовы, Туркменистана (далее – СНГ).

Не заполняется в отношении граждан Республики Беларусь, а также иностранных граждан иных государств, кроме перечисленных выше.

Внимание! Не заполняется в отношении граждан Российской Федерации, Азербайджана, Армении, Узбекистана, Таджикистана, Казахстана, Кыргызстана, Молдовы, Туркменистана, если они имеют разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь (вид на жительство).

Контроль:

1.    Контроль на заполнение строки 2.8.

Заполняется только при условии, что в строке 2.5 «Код страны гражданства (подданства)» отражены коды стран 643 «Российская Федерация», 031 «Азербайджан», 051 «Армения», 398 «Казахстан», 417 «Кыргызстан», 498 «Молдова», 762 «Таджикистан», 860 «Узбекистан», 795 «Туркменистан» и одновременно в строке 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» отражены коды следующих документов:

 - код 03 - национальный паспорт иностранного гражданина

- код 99 - иной документ, удостоверяющий личность.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20114, Строки 2.8.1. - 2.8.7, 2.9 заполняются только если в строке 2.5  отражен один из следующих кодов стран:  643, 031, 051, 398, 417, 498, 762, 860, 795 при одновременном заполнении в строке 2.6 кода 03 или 99.

 

Строка 2.8.1 - 2.8.7 – заполняются согласно документу, удостоверяющему личность при наличии таких сведений.

Контроль:

1.    Контроль на заполнение строки 2.8.1.

Заполняется только при условии, что в строке 2.5 «Код страны гражданства (подданства)» отражены коды стран 643 «Российская Федерация», 031 «Азербайджан», 051 «Армения», 398 «Казахстан», 417 «Кыргызстан», 498 «Молдова», 762 «Таджикистан», 860 «Узбекистан», 795 «Туркменистан» и одновременно в строке 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» отражены коды следующих документов:

 - код 03 - национальный паспорт иностранного гражданина

- код 99 - иной документ, удостоверяющий личность.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20114, Строки 2.8.1. - 2.8.7, 2.9 заполняются только если в строке 2.5  отражен один из следующих кодов стран:  643, 031, 051, 398, 417, 498, 762, 860, 795 при одновременном заполнении в строке 2.6 кода 03 или 99.

 

Строка 2.9 «Идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный ему в государстве гражданства (подданства)» - заполняется при наличии у налогового агента таких сведений.

Под идентификационным кодом (номером) налогоплательщика понимается номер такого физического лица, присвоенного ему налоговым органом иностранного государства, гражданином которого он является. Например, в Российской Федерации – это ИНН физического лица.

Контроль:

1.    Контроль на заполнение строки 2.9.

Заполняется только при условии, что в строке 2.5 «Код страны гражданства (подданства)» отражены коды стран 643 «Российская Федерация», 031 «Азербайджан», 051 «Армения», 398 «Казахстан», 417 «Кыргызстан», 498 «Молдова», 762 «Таджикистан», 860 «Узбекистан», 795 «Туркменистан» и одновременно в строке 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» отражены коды следующих документов:

 - код 03 - национальный паспорт иностранного гражданина

- код 99 - иной документ, удостоверяющий личность.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20114, Строки 2.8.1. - 2.8.7, 2.9 заполняются только если в строке 2.5  отражен один из следующих кодов стран:  643, 031, 051, 398, 417, 498, 762, 860, 795 при одновременном заполнении в строке 2.6 кода 03 или 99.

 

7. Порядок заполнения раздела 3 «Ставка подоходного налога с физических лиц»

Строка данного раздела обязательна для заполнения.

Указывается размер ставки подоходного налога в виде цифрового значения 0,6,9,10,13 или иного значения в зависимости от размера ставки налога на доходы физических лиц, применяемой в соответствии с международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения.

Таким образом, если у одного физического лица есть доходы, облагаемые по различным ставкам, то в отношении такого лица налоговый агент заполняет несколько форм сведений о доходах (в зависимости от количества ставок налогов).

Контроль – целое число, включая ноль «0».

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 10104, <Ставка>, Строка 3 обязательна к заполнению. Заполняется цифровым значением (целое число, включая ноль).

Например, работник получил в 2024 году доходы по трудовому договору. Одновременно, работник является учредителем организации. В 2024 году организацией было принято решение о распределении прибыли, налогообложение которой производилось по ставке подоходного налога в размере 6 %.

В рассматриваемой ситуации организация представляет в отношении такого работника два сведения о доходах:

1 сведение – с отражением в строке 3 ставки 13 % и указанием в разделе 4 доходов, полученных по трудовому договору (в строке 4.2 используется код дохода 201).

2 сведение – с отражением в строке 3 ставки 6 % и указанием в разделе 4 доходов, полученных в виде дивидендов (в строке 4.2 используется код дохода 203).

При этом заполняются сведения о дивидендах в строках 1.6 – 1.8, а также в строке 14.2 отражается сумма исчисленного подоходного налога с дивидендов (применительно к конкретному месяцу), в строке 15.11 – общая сумма исчисленного подоходного налога по дивидендам за год, в строке 15.12 – общая сумма удержанного подоходного налога по дивидендам за год.

 

8. Порядок заполнения раздела 4 «Сведения о начисленных доходах»

В данном разделе отражаются сведения о начисленном доходе в разрезе соответствующего календарного месяца.

Внимание! В данном разделе не отражаются следующие доходы:

- не признаваемые объектом налогообложения подоходным налогом (доходы, перечисленные в п.2 ст.196, п.1 ст.201 НК);

- доходы, перечисленные в виде исключения в части второй пункта 6 статьи 85 Налогового кодекса;

- доходы, сведения о которых представляются государственными органами и организациями в соответствии с приложениями 1-8 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2021 № 35 (далее – постановление № 35).

Например, Министерство труда и социальной защиты представляет сведения о пенсиях физических лиц по форме приложения 1 к постановлению № 35. Следовательно, комитеты по труду и занятости населения не представляют сведения о пенсиях по форме приложения 9 к постановлению № 35.

Министерство финансов представляет сведения о страховых выплатах по видам добровольного страхования и обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, получателями которых являются физические лица, по форме приложения 2 к постановлению № 35.

Следовательно, страховые организации, являющиеся источником выплаты физическим лицам таких страховых выплат, не представляют сведения о таких доходах в налоговые органы по форме приложения 9 к постановлению № 35.

Кроме того, если согласно законодательству, выплата дохода производится без идентификации получателя дохода, то сведения о таких доходах также не подлежат отражению.

 

Строка 4.1. «Код месяца» - обязательна для заполнения.

Заполняется цифровыми кодами от 1 до 12, соответствующими порядковому значению календарного месяца, за который начислен доход.

 

Строка 4.2 «Код дохода» - обязательная для заполнения.

Заполняется кодами от 200 до 219, соответствующими определенным видам доходов.

Код 200 - доходы, полученные от нанимателя в рамках трудовых договоров (контрактов), заключенных на условиях внешнего совместительства, включая выплаты, предусмотренные коллективным договором, соглашением, отпуска, выплаты, производимые из средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Обращаем внимание, что под данный код дохода попадают любые виды дохода, выплачиваемые нанимателем работнику в рамках трудовых отношений, в том числе:

заработная плата за выполненную работу и отработанное время;

стимулирующие выплаты (надбавки, премии, бонусы и иные выплаты, имеющие систематический характер, независимо от источников их выплаты, материальная помощь (компенсации), выплачиваемые работнику на питание, проезд и другое, единовременные стимулирующие выплаты, вознаграждения по итогам работы за год (годовой бонус), годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), вознаграждения, премии к государственным праздникам и праздничным дням, к юбилейным датам организации, торжественным событиям,  материальная помощь к трудовому отпуску, единовременные выплаты (пособие) на оздоровление, дополнительные выплаты при предоставлении трудового отпуска и др.);

компенсирующие выплаты (повышенная оплата труда, применяемого в особых условиях,  доплаты работникам, включая доплаты  за работу в сверхурочное время, в нерабочие праздничные и выходные дни, за работу в ночное время или в ночную смену при сменном режиме работы, за сложность, напряженность и интенсивность труда, за особый характер работы и особые условия труда, доплаты (надбавки) молодым специалистам с высшим и средним специальным образованием, установленные в соответствии с законодательством и др.);

оплата за неотработанное время (оплата трудовых и социальных отпусков, отпусков по инициативе нанимателя, заработная плата, сохраняемая за работниками за время выполнения ими государственных общественных обязанностей, за период прохождения профессиональной подготовки, повышения квалификации, стажировки и переподготовки, оплата отпусков в связи с получением образования, заработная плата, сохраняемая на время прохождения медицинского осмотра или медицинского обследования в рабочее время за работниками, обязанными проходить такие осмотр или обследование и др.);

другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы;

выплаты, предусмотренные коллективным договором, соглашением (весь «социальный пакет», который оплачивает наниматель);

выплаты, производимые из средств бюджета государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения (пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком и др.).

Код 201 - доходы, полученные от нанимателя в рамках трудовых договоров (контрактов), за исключением договоров, заключенных на условиях внешнего совместительства, включая выплаты, предусмотренные коллективным договором, соглашением, отпуска, выплаты, производимые из средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Под данный код дохода попадают любые виды дохода, выплачиваемые нанимателем работнику в рамках трудовых отношений, в том числе:

заработная плата за выполненную работу и отработанное время;

стимулирующие выплаты (надбавки, премии, бонусы и иные выплаты, имеющие систематический характер, независимо от источников их выплаты, материальная помощь (компенсации), выплачиваемые работнику на питание, проезд и другое, единовременные стимулирующие выплаты, вознаграждения по итогам работы за год (годовой бонус), годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), вознаграждения, премии к государственным праздникам и праздничным дням, к юбилейным датам организации, торжественным событиям,  материальная помощь к трудовому отпуску, единовременные выплаты (пособие) на оздоровление, дополнительные выплаты при предоставлении трудового отпуска и др.);

компенсирующие выплаты (повышенная оплата труда, применяемого в особых условиях,  доплаты работникам, включая доплаты  за работу в сверхурочное время, в нерабочие праздничные и выходные дни, за работу в ночное время или в ночную смену при сменном режиме работы, за сложность, напряженность и интенсивность труда, за особый характер работы и особые условия труда, доплаты (надбавки) молодым специалистам с высшим и средним специальным образованием, установленные в соответствии с законодательством и др.);

оплата за неотработанное время (оплата трудовых и социальных отпусков, отпусков по инициативе нанимателя, заработная плата, сохраняемая за работниками за время выполнения ими государственных общественных обязанностей, за период прохождения профессиональной подготовки, повышения квалификации, стажировки и переподготовки, оплата отпусков в связи с получением образования, заработная плата, сохраняемая на время прохождения медицинского осмотра или медицинского обследования в рабочее время за работниками, обязанными проходить такие осмотр или обследование и др.);

другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы;

выплаты, предусмотренные коллективным договором, соглашением (весь «социальный пакет», который оплачивает наниматель);

выплаты, производимые из средств бюджета государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения (пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком и др.).

Код 202 - доходы, полученные по гражданско-правовым договорам за выполненные работы (оказанные услуги), включая выплаты, предусмотренные коллективным договором, соглашением, выплаты, производимые из средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Код 203 - дивиденды, проценты по акциям и иные доходы от участия в управлении собственностью организации.

Код 204 - роялти, авторские вознаграждения и иные доходы от использования объектов интеллектуальной собственности.

Код 205 - доходы по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами.

Код 206 - доходы, получаемые при отчуждении участником доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации, уменьшении размера уставного фонда организации, доходы, полученные собственником имущества унитарного предприятия при отчуждении предприятия как имущественного комплекса, доходы при ликвидации организации, включая акционерное общество, выходе (исключении) участника из состава участников организации.

Код 207 - доходы от возмездного отчуждения недвижимого имущества, доли в праве собственности на указанное имущество.

Код 208 - доходы от возмездного отчуждения транспортных средств, доли в праве собственности на указанное имущество.

Код 209 - доходы от возмездного отчуждения иного имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности.

Код 210 - доходы от аренды или иного возмездного пользования имуществом.

Код 211 - доходы по операциям доверительного управления денежными средствами.

Код 212 - доходы от участия в фондах банковского управления.

Код 213 - доходы в виде процентов по договору займа, а также доходы, полученные в результате изменения валюты погашения обязательств по договору займа без учета процентов.

Код 214 - доходы в виде займов, кредитов (за исключением займов, кредитов, выданных физическим лицам, выступающим при заключении договоров займа или кредитных договоров в качестве белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро, микрозаймов, предоставляемых микрофинансовыми организациями и организациями, которые не являются микрофинансовыми организациями и которым предоставлено право осуществлять микрофинансовую деятельность, физическим лицам в порядке, установленном законодательством, коммерческих займов, займов, предоставляемых физическим лицам по договорам займа денежных средств, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования в порядке, установленном законодательством, выдаваемых банками кредитов).

Код 215 - доходы в виде:

- денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск;

-  выходного пособия в связи с прекращением трудового договора;

-  подлежащих налогообложению подоходным налогом компенсаций, выплачиваемых в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством.

Все иные виды предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций
не подлежат отражению в сведениях о доходах.

Например, не представляются сведения о доходах в виде возмещения (оплате) работнику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы, за исключением случаев оплаты таких расходов в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством.

Так, при выплате суточных сверх установленных законодательством норм наниматель-налоговый агент представляет в налоговый орган сведения только в отношении сумм превышения норм суточных, установленных Положением о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176, которые подлежат налогообложению подоходным налогом.

Код 216 - возврат взносов, в том числе проиндексированных в порядке, установленном законодательством, при прекращении ими строительства квартир и (или) одноквартирных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также при их выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства; выплаты при погашении (досрочном погашении) жилищных облигаций денежными средствами, а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, в случае неисполнения застройщиком обязательств по договору, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, или расторжения такого договора до истечения срока его исполнения; возврат денежных средств, внесенных в оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры, при их приобретении в соответствии с договором купли-продажи, предусматривающим оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, либо договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, в случаях досрочного расторжения указанного договора купли-продажи, отказа от его исполнения.

Код 217 - возврат страховых взносов при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на три и более года.

Код 218 - облагаемые подоходным налогом доходы от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов, полученные членами таких организаций, в размерах, превышающих предел, установленный абзацем вторым части первой пункта 38 статьи 208 Налогового кодекса (в 2014 году – 1 340 руб.).

Код 219 - иные доходы.

Контроль:

1.  Контроль на соответствие кодов справочнику таких кодов (коды 200 – 219). Данный контроль содержится в json-схеме.

2.  Осуществляется контроль на уникальность кода дохода в разрезе конкретного месяца.

Не допускается указание в одном месяце одного и того же кода дохода дважды или более раз.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20516 «Значение кода дохода должно быть уникальным в разрезе месяца (месяц)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20115,  <код дохода >, <номер месяца>, Должна быть уникальность кода дохода по конкретному месяцу (не может быть более одного одинакового кода в одном месяце).

 

Строка 4.3 «Сумма начисленного дохода за месяц по соответствующему виду дохода» - обязательна для заполнения.

Заполняется размер начисленного по соответствующему виду дохода за месяц дохода в белорусских рублях с точностью до двух знаков после запятой. Заполняется в разрезе кодов доходов.

Например, за январь 2024 года работнику (трудовой договор, место основной работы) было начислено:

- заработная плата в размере 1500 руб.;

- оплата больничного листа (пособие по временной нетрудоспособности) в размере 200 руб.;

- материальная помощь в размере 300 руб.;

- премия за декабрь 2023 года в размере 500 руб.;

- дивиденды в размере 2 000 руб.

Итого начислено доходов за январь 2024 года – 4 500 руб.

Заполнение сведений в разделе 4 «Сведения о начисленных доходах» будет производиться следующим образом.

4.1	Код месяца	1
4.2	Код дохода	201
4.3	Сумма начисленного дохода за соответствующий месяц по соответствующему виду дохода	2 500
4.1	Код месяца	1
4.2	Код дохода	203
4.3	Сумма начисленного дохода за соответствующий месяц по соответствующему виду дохода	2 000
4.4	Итоговая сумма начисленного дохода за месяц по всем видам доходов	4 500

При заполнении данного показателя применяются правила определения начисленной суммы дохода за месяц для целей определения налоговой базы подоходного налога за месяц (п.4 ст.213 НК):

Правило 1: доходы за период нахождения сотрудника в отпуске, пособия по временной нетрудоспособности, перерасчеты доходов за выполнение трудовых или иных обязанностей, начисленные в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы, в том числе предыдущего или следующего календарного года, включаются в доходы месяца, за который они начислены.

Например, отпускные, начисленные 25.10.2024 за период с 30.10.2024 по 05.11.2024 включаются в доходы октября в части дохода, приходящегося на октябрь (с 30.10.2024 по 31.10.2024), и в доходы ноября в части в части дохода, приходящегося на ноябрь (с 01.11.2024 по 05.11.2024).

Правило 2: доходы, выплачиваемые по судебному постановлению
(за исключением доходов за период нахождения сотрудника в отпуске, пособия по временной нетрудоспособности, перерасчеты доходов за выполнение трудовых или иных обязанностей), а также доходы, выплачиваемые в виде индексации денежных доходов, в виде премий и иных вознаграждений, доходы по договорам гражданско-правового характера включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются.

Например, сотрудник выполнял работы по гражданско-правовому договору с 01.09.2024 по 05.11.2024. Начисление доходов по данному договору производится 10.11.2024. Следовательно, доходы, начисленные сотруднику за выполнение работ по такому гражданско-правовому договору, относятся к доходам ноября (месяца, в котором происходит начисление доходов).

 

Строка 4.4 «Итоговая сумма начисленного дохода за месяц по всем видам доходов» - обязательна для заполнения.

Заполняется итоговая сумма всех начисленных доходов за конкретный месяц в белорусских рублях с точностью до двух знаков после запятой.

Контроль:

1.    Контроль на общую сумму доходов в разрезе одного месяца.

Показатель по строке 4.4. должен быть равен сумме показателей по строкам 4.3 за соответствующий месяц.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20116,  <Номер месяца> Неверный показатель раздела по строке 4.4. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 4.3. <Расчет>.

 

9. Порядок заполнения раздела 5 «Сведения о доходах, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц»

В данном разделе отражаются сведения о доходах, освобождаемых от налогообложения подоходным налогом в соответствии со ст.208 НК.

В связи с чем все коды доходов, освобождаемых от подоходного налога (отражаемые по строке 5.2 раздела 5 формы сведений) сгруппированы по отдельным пунктам данной статьи.

Внимание! Нумерация кодов доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц, не соответствует последовательности расположения пунктов ст.208 НК в связи с тем, что в форме сведений сохранена существовавшая ранее кодировка таких доходов, используемая при заполнении справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц  по форме согласно приложению 3 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 100.

код 500 - доходы, указанные в пункте 23 статьи 208 НК (доходы, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 12, 14, 29 и 30 статьи 208 НК);

код 501 - доходы, указанные в пункте 29 статьи 208 НК (безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в размере, не превышающем 20 843 рублей в сумме в течение 2024 года);

код 502 - доходы, указанные в пункте 24 статьи 208 НК (доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у этих индивидуальных предпринимателей, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций, в размере, не превышающем 5 395 рублей, от каждого источника в течение 2024 года);

код 503 - доходы, указанные в пункте 1 статьи 208 НК (пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению и надбавки к ним, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным ребенком), оплата ежемесячно представляемого одного дополнительного свободного от работы дня матери (мачехе) или отцу (отчиму), опекуну (попечителю), воспитывающей (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет, пособия по безработице, субсидии для компенсации расходов безработных в связи с организацией предпринимательской деятельности, выплачиваемые из средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, пособия, выплачиваемые из средств республиканского и местных бюджетов, единовременная выплата на приобретение детских вещей первой необходимости, выплачиваемая из средств местных бюджетов);

код 504 - доходы, освобождаемые от налогообложения местными Советами депутатов или по их поручению местными исполнительными и распорядительными органами, Президентом Республики Беларусь, международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения;

Таким образом, коды 500–504 – это сохраненная кодировка ранее используемых кодов доходов, а с 505 по 562 – это новые коды доходов.

При расшифровке кодов доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц, использованы ссылки на конкретные пункты статьи 208 НК.

код 505 - выходное пособие в связи с прекращением трудового договора, освобождаемое от налогообложения в соответствии с абзацем четвертым части первой пункта 4 статьи 208 НК;

код 506 - доходы, указанные в пункте 6 статьи 208 НК (доходы (в том числе в виде среднего заработка (денежного довольствия), получаемые за сдачу крови, ее компонентов, другие виды донорства, сдачу материнского молока в порядке и размерах, предусмотренных законодательством);

код 507 - доходы, указанные в пункте 7 статьи 208 НК (вознаграждения, получаемые в соответствии с законодательством пациентами за участие в проведении клинических испытаний лекарственных средств);

код 508 - доходы, указанные в пункте 9 статьи 208 НК (государственные премии Республики Беларусь);

код 509 - доходы, указанные в пункте 10 статьи 208 НК (выплаты, в том числе ежемесячные, плательщикам, награжденным государственными наградами Республики Беларусь, имеющим почетные звания Республики Беларусь, почетные звания "Народный артист СССР", "Народный артист РСФСР", "Народный артист Российской Федерации", "Народный артист Белорусской ССР", "Народный архитектор СССР", "Народный врач СССР", "Народный врач Белорусской ССР", "Народный художник СССР", "Народный художник РСФСР", "Народный художник Российской Федерации", "Народный художник Белорусской ССР", "Народный учитель СССР", "Народный учитель Белорусской ССР", в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь и (или) Советом Министров Республики Беларусь);

код 510 - доходы, указанные в пункте 11 статьи 208 НК (выплаты, производимые организациями или индивидуальными предпринимателями, признаваемыми местом основной работы (службы, учебы) умершего работника (военнослужащего, обучающегося), в том числе ранее работавшего (служившего, обучавшегося) в этих организациях или у этих индивидуальных предпринимателей, лицам, состоящим с умершим работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства, в связи с его смертью, а также работникам (военнослужащим, обучающимся), в том числе ранее работавшим (служившим, обучавшимся) в этих организациях или у этих индивидуальных предпринимателей, в связи со смертью лиц, состоящих с работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства);

Справочно, так как с 01.01.2025 вышеуказанные доходы включены в перечень доходов, в отношении которых налоговый агент освобождается от предоставления сведений о доходах, то такой код в дальнейшем будет исключен из перечня кодов в строке 5.2 раздела 5 формы сведений о доходах (абз.20 ч.2 п.6 ст.85 НК)

код 511 - доходы, указанные в пункте 13 статьи 208 НК (стоимость путевок, за исключением туристических, в санаторно-курортные и оздоровительные организации, оплаченных полностью или частично за счет денежных средств социального страхования, а также средств бюджета);

Справочно, так как с 01.01.2025 вышеуказанные доходы включены в перечень доходов, в отношении которых налоговый агент освобождается от предоставления сведений о доходах, то такой код в дальнейшем будет исключен из перечня кодов в строке 5.2 раздела 5 формы сведений о доходах (абз.21 ч.2 п.6 ст.85 НК)

код 512 - доходы, указанные в пункте 12 статьи 208 НК (суммы материальной помощи, оказываемой в соответствии с законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь);

код 513 - доходы, указанные в пункте 14 статьи 208 НК (стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей, в том числе усыновленных (удочеренных), а также для лиц, над которыми установлена опека, попечительство, в возрасте до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей);

код 514 - доходы, указанные в пункте 15 статьи 208 НК (стипендии обучающихся, надбавки и доплаты к ним, материальная помощь обучающимся, выплачиваемые за счет денежных средств республиканского и (или) местных бюджетов, бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, организаций потребительской кооперации, профсоюзных организаций, объединений профсоюзов);

код 515 - доходы, указанные в пункте 16 статьи 208 НК (стипендии, учреждаемые Президентом Республики Беларусь, поощрения из средств специальных фондов Президента Республики Беларусь);

код 516 - доходы, указанные в пункте 17 статьи 208 НК (доходы в виде оплаты труда и иные суммы в иностранной валюте, получаемые за работу за пределами территории Республики Беларусь от государственных органов и других юридических лиц по перечню, утверждаемому Советом Министров Республики Беларусь);

код 517 - доходы, указанные в пункте 19 статьи 208 НК (доходы от реализации продукции растениеводства, животноводства, пчеловодства), за исключением доходов от реализации продукции растениеводства, выращенной физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, выплачиваемых заготовительными организациями потребительской кооперации или другими организациями, индивидуальными предпринимателями;

код 518 - доходы, указанные в пункте 18 статьи 208 НК (суммы оплаты труда граждан Республики Беларусь, направленных на работу за пределы территории Республики Беларусь по согласованию с республиканскими органами государственного управления в органы интеграции, в том числе в органы Союзного государства, Экономический Суд Содружества Независимых Государств, Исполнительный комитет Содружества Независимых Государств, Межпарламентскую Ассамблею государств - участников Содружества Независимых Государств);

код 519 - доходы, указанные в пункте 21 статьи 208 НК (доходы, получаемые от физических лиц в виде наследства, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав);

код 520 - доходы, указанные в пункте 25 статьи 208 НК (призы и иные поощрения, полученные спортсменами в связи с участием в международных или республиканских спортивных соревнованиях, денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке этих спортсменов, призы и иные поощрения, полученные победителями (призерами) республиканских спортивных соревнований, - в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь);

код 524 - доходы, указанные в пункте 28-1 статьи 208 НК (доходы в денежной форме, включая премии и призы, полученные победителями, призерами и участниками районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий, в размерах, установленных законодательством), за исключением освобождаемых от подоходного налога доходов в виде призов и (или) подарков, полученных в натуральной форме победителями, призерами, участниками районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий;

код 526 - доходы, указанные в пункте 30 статьи 208 НК (безвозмездная (спонсорская) помощь, материальная или иная помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные:

физическими лицами, нуждающимися в получении медицинской помощи, в том числе проведении операций, или на оказание медицинской помощи их детям-инвалидам либо детям до 18 лет, при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения;

физическими лицами в связи с чрезвычайными ситуациями природного и (или) техногенного характера при наличии документов, подтверждающих факт их свершения);

код 527 - доходы, указанные в пункте 31 статьи 208 НК (вознаграждения, полученные за передачу в государственную собственность кладов);

код 529 - доходы, указанные в пункте 33 статьи 208 НК (доходы по  государственным ценным бумагам бывшего СССР и Республики Беларусь; по облигациям Национального банка, эмитируемым при осуществлении денежно-кредитного регулирования, в том числе в целях формирования золотовалютных резервов Республики Беларусь; от реализации (погашения) облигаций местных исполнительных и распорядительных органов (в том числе в период их обращения); от реализации (погашения) облигаций банков, открытого акционерного общества "Банк развития Республики Беларусь" (в том числе в период их обращения); вверителем и (или) выгодоприобретателем после окончания срока действия или расторжения договора доверительного управления денежными средствами, в соответствии с которым денежные средства передаются для инвестирования в государственные ценные бумаги, эмитируемые Министерством финансов от имени Республики Беларусь, облигации, эмитируемые Национальным банком, и векселя, выдаваемые Национальным банком, при осуществлении денежно-кредитного регулирования, в том числе в целях формирования золотовалютных резервов Республики Беларусь, облигации местных исполнительных и распорядительных органов, ценные бумаги, эмитируемые юридическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, и находились в таком доверительном управлении не менее трех лет);

код 530 - доходы, указанные в пункте 34 статьи 208 НК (доходы, полученные от реализации (погашения) облигаций, эмитированных с 01.04.2008 юридическими лицами Республики Беларусь, не указанными в пункте 33 статьи 208 НК, кроме доходов, полученных от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами, в сумме дохода, превышающего доход, определенный на уровне ставки рефинансирования Национального банка, действующей на дату принятия решения о выпуске облигаций, увеличенной на 5 %, по облигациям, эмитированным в белорусских рублях, и 12 % годовых по облигациям, эмитированным в иностранной валюте);

код 531 - доходы, указанные в пункте 35 статьи 208 НК (доходы, полученные от реализации долей в уставном фонде белорусских организаций, принадлежащих плательщику непрерывно не менее 3-х лет, а также акций белорусских организаций, отчуждаемых не ранее 3-х лет с даты приобретения);

код 534 - доходы, указанные в пункте 39 статьи 208 НК (субсидии, финансовая поддержка государства и финансовая помощь государства, предоставляемые в соответствии с законодательными актами физическим лицам при строительстве (реконструкции) или приобретении жилых помещений);

код 535 - доходы, указанные в пункте 40 статьи 208 НК (взносы, возвращаемые плательщикам в порядке, установленном законодательством, при прекращении строительства капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также возвращаемые паевые взносы в случае выбытия плательщиков из членов организаций застройщиков, гаражных кооперативов и кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, потребительских кооперативов по газификации эксплуатируемого жилищного фонда);

код 536 - доходы, указанные в пункте 41 статьи 208 НК (стоимость форменной одежды (обмундирования), обуви, выдаваемых в соответствии с законодательством);

Справочно, так как с 01.01.2025 вышеуказанные доходы включены в перечень доходов, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом, то такой код в дальнейшем будет исключен из перечня кодов в строке 5.2 раздела 5 формы сведений о доходах (пп.2.4 п.2 ст.196 НК).

код 538 - доходы, указанные в пункте 43 статьи 208 НК (доходы от реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в любом виде и состоянии в скупочных пунктах организаций, осуществляющих в порядке, установленном законодательством, деятельность по скупке драгоценных металлов и драгоценных камней, а также от реализации драгоценных металлов в виде банковских и мерных слитков, монет, драгоценных камней Национальному банку, банкам, имеющим специальное разрешение (лицензию) на осуществление банковской деятельности, предоставляющее право на осуществление банковских операций по купле-продаже драгоценных металлов и (или) драгоценных камней);

код 539 - доходы, указанные в абзаце втором части первой пункта 44 статьи 208 НК (доходы, полученные физическими лицами - налоговыми резидентами Республики Беларусь от возмездного отчуждения в течение 5 лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), одной квартиры, одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), одного гаража, одного машино-места, одного земельного участка, принадлежащих им на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество);

код 540 - доходы, указанные в абзаце третьем части первой пункта 44 статьи 208 НК (доходы, полученные физическими лицами - налоговыми резидентами Республики Беларусь от возмездного отчуждения в течение календарного года одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства);

код 541 - доходы, указанные в абзаце четвертом части первой пункта 44 статьи 208 НК (доходы, полученные физическими лицами - налоговыми резидентами Республики Беларусь от возмездного отчуждения  иного имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности);

код 542 - доходы, указанные в абзаце пятом части первой пункта 44 статьи 208 НК (имущества, полученного физическим лицом по наследству, независимо от порядка, предусмотренного абзацами вторым - четвертым части первой пункта 44 статьи 208 НК);

код 543 - доходы, указанные в пункте 45 статьи 208 НК (доходы от реализации имущества, полученного плательщиками от источников в Республике Беларусь в счет оплаты труда (денежного довольствия), в пределах размеров заработной платы (денежного довольствия), подтвержденных справкой о размере заработной платы (денежного довольствия), выдаваемой организацией или индивидуальным предпринимателем, являющихся местом основной работы (службы), с указанием наименования, количества (объема) и стоимости имущества, переданного физическому лицу в счет оплаты труда);

код 544 - доходы, указанные в пункте 46 статьи 208 НК (доходы, полученные физическим лицом, имеющим право на социальный налоговый вычет в соответствии с пп.1.1 п.1 ст.210 НК, в виде безналичной оплаты налоговым агентом стоимости обучения такого лица в учреждениях образования Республики Беларусь, а также в виде расходов на погашение (возврат) кредитов (включая проценты по ним) банков, фактически израсходованных физическим лицом на получение образования при представлении таким лицом налоговому агенту документов, подтверждающих право на вычет);

код 545 - доходы, указанные в пункте 50 статьи 208 НК (доходы, полученные обучающимися, получающими общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее, специальное образование, от реализации произведенных товаров (выполнения работ, оказания услуг), предусмотренных учебно-программной документацией, планом воспитательной работы учреждения образования, программами воспитания);

код 546 - доходы, указанные в пункте 51 статьи 208 НК (доходы, полученные за работу в составе студенческих отрядов, сформированных в порядке, установленном законодательством, и осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь и государств - участников Содружества Независимых Государств);

код 547 - доходы, указанные в пункте 53 статьи 208 НК (доходы, получаемые из средств иностранной безвозмездной помощи (в том числе получаемые детьми и сопровождающими их лицами в связи с оздоровлением детей за рубежом) или международной технической помощи в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь);

код 548 - доходы, указанные в пункте 54 статьи 208 НК (доходы в виде ежемесячных денежных выплат родителям-воспитателям, опекунам (попечителям), приемным родителям детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), опекунских семьях и приемных семьях, семьям, усыновившим (удочерившим) детей, выплачиваемые в порядке и размерах, предусмотренных законодательством);

код 549 - доходы, указанные в пункте 55 статьи 208 НК (доходы в виде грантов Президента Республики Беларусь в науке, образовании, здравоохранении, культуре, молодежной политике);

код 550 - доходы, указанные в пункте 56 статьи 208 НК (стоимость жилых помещений в домах государственного жилищного фонда, занимаемых по договору найма военнослужащими, включая уволенных с военной службы, судьями и прокурорскими работниками, имеющими двадцать и более календарных лет выслуги на военной службе, за исключением периодов обучения в военных учебных заведениях, учреждениях образования Министерства внутренних дел и Министерства по чрезвычайным ситуациям, и (или) стажа работы в качестве судьи, государственного арбитра, стажера судьи, прокурорского работника (за исключением жилых помещений социального пользования, служебных жилых помещений, жилых помещений специального служебного жилищного фонда, специальных жилых помещений, жилых помещений в общежитиях), безвозмездно передаваемых в собственность этих военнослужащих, судей и прокурорских работников в соответствии с законодательством);

код 551 - доходы, указанные в пункте 58 статьи 208 НК (доходы, начисленные за день проведения республиканского субботника и перечисленные нанимателями в установленном порядке);

код 552 - доходы, указанные в пункте 59 статьи 208 НК (доходы адвокатов, полученные от осуществления адвокатской деятельности и направленные ими на уплату взносов на содержание территориальных коллегий адвокатов, членами которых они являются);

код 553 - доходы, указанные в пункте 60 статьи 208 НК (доходы нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах, полученные от осуществления нотариальной деятельности и направленные ими на уплату взносов, необходимых для содержания Белорусской нотариальной палаты, ее организационных структур и выполнения возложенных на них задач и функций);

код 554 - доходы, указанные в пункте 61 статьи 208 НК (доходы в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода по ним (если уплата процентного дохода предусмотрена условиями эмиссии), полученные от организации - эмитента этих облигаций при их погашении (досрочном погашении), а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, в случае неисполнения застройщиком обязательств по договору, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, или расторжения такого договора до истечения срока его исполнения, в том числе проиндексированные в порядке, установленном законодательством);

код 555 - доходы, указанные в пункте 61-1 статьи 208 НК (доходы в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры, при их приобретении в соответствии с договором купли-продажи, предусматривающим оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, либо договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, в случаях досрочного расторжения указанного договора купли-продажи, отказа от его исполнения);

код 556 - доходы, указанные в пункте 62 статьи 208 НК (доходы, полученные детьми в возрасте от 14 до 18 лет за выполненную работу в период нахождения в лагерях труда и отдыха, осуществляющих свою деятельность в соответствии с законодательством);

код 557 - доходы, указанные в пункте 65 статьи 208 НК (доходы физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, от выполнения работ (оказания услуг), связанных с эмиссией, размещением, обращением, погашением государственных долгосрочных облигаций Республики Беларусь, являющихся государственными долговыми обязательствами, формирующими внешний государственный долг, с учетом прав на такие облигации, а также с представлением интересов Республики Беларусь в рамках досудебного урегулирования споров, в международных арбитражах и иностранных судебных органах по спорам между иностранными инвесторами и Республикой Беларусь);

код 558 - доходы, указанные в пункте 66 статьи 208 НК (единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными гражданскими служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания, а также работникам государственных органов, не финансируемых за счет денежных средств республиканского или местных бюджетов);

код 559 - доходы, указанные в пункте 67 статьи 208 НК (доходы, полученные инвесторами - физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных (инвестиционные паи которых зарегистрированы) в Республике Беларусь);

код 560 - доходы, указанные в пункте 68 статьи 208 НК (премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений);

код 561 - доходы, указанные в пункте 63 статьи 208 НК (доходы, полученные по заключенным с субъектами рынка беспоставочных внебиржевых финансовых инструментов соглашениям о совершении операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами);

код 562 - доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц по иным основаниям (отражаются любые доходы, не нашедшие отражения в льготах с кодами 500-561).

Например, за январь 2024 года работнику (трудовой договор, место основной работы) было начислено:

- заработная плата в размере 1500 руб.;

- материальная помощь в размере 300 руб. (полностью освобождается от подоходного налога согласно п.23 ст.208 НК);

Итого начислено доходов за январь 2024 года – 1 800 руб.

Заполнение сведений в разделе 5 «Сведения о доходах, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц» будет производиться следующим образом.

5.1	Код месяца	1
5.2	Код дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц	500
5.3	Сумма начисленного по соответствующему коду дохода, освобождаемого от подоходного налога  с физических лиц, за месяц	300
5.4	Итоговая сумма начисленного дохода, освобождаемого от подоходного налога  с физических лиц, за месяц	300

Сведения заполняются в разрезе каждого календарного месяца, за который начислены такие доходы с указание кода месяца (от 1 до 12), кода дохода, суммы дохода, освобождаемого от подоходного налога по каждому коду дохода, а также итогового размера дохода, освобождаемого от подоходного налога, за месяц.

При отсутствии сведений о таких доходах раздел не заполняется.

Контроль:

1. Контроль на соответствие кодов справочнику таких кодов (коды 500 – 562). Данный контроль содержится в json-схеме.

2. Контроль на общую сумму доходов, освобождаемых от подоходного налога, в разрезе одного месяца.

Показатель по строке 5.4. должен быть равен сумме показателей по строкам 5.3 за соответствующий месяц.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка – <Личный номер>,<ФИО>,  20117, <Номер месяца>  Неверный показатель раздела по строке 5.4. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 5.3. <Расчет>.

3. Значение по строке 5.4 < = значению по строке 4.4 за конкретный месяц

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20118, <Номер месяца>, Показатель строки 5.4 <Показатель> не должен превышать показатель строки 4.4.   <Показатель> за этот же месяц.

 

10. Порядок заполнения раздела 6 «Сведения о доходах, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц»

В данном разделе отражаются сведения о доходах, при выплате которых налоговый агент освобожден от обязанности исчислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог.

Перечень таких доходов содержится в пункте 2 статьи 216 НК. Учитывая, что в отношении части таких доходов сведения не представляются (исключения, содержащиеся в части второй пункта 6 статьи 85 НК), то в разделе 6 подлежат отражению только сведения о следующих доходах:

код 702 - доходы, выплачиваемые физическому лицу за приобретение у него не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), квартиры, дачи, садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), гаража, машино-места, земельного участка, доли в праве собственности на указанное имущество;

код 703 - доходы, выплачиваемые физическому лицу за приобретение у него автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства;

код 704 - доходы в виде займов, выданных белорусскими организациями или индивидуальными предпринимателями физическим лицам, имеющим право на получение налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 210 (социальный налоговый вычет в части расходов на обучение) и подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 (имущественный налоговый вычет в части расходов на приобретение жилья) НК.

Сведения заполняются в разрезе каждого календарного месяца, за который начислены такие доходы с указание кода месяца, кода дохода, суммы начисленного дохода, в отношении которого налоговым агентом не производится исчисление подоходного налога, по каждому коду дохода, а также итогового размера начисленного дохода за месяц.

При отсутствии сведений о таких доходах раздел не заполняется.

Контроль:

1.  Контроль на соответствие кодов справочнику таких кодов (коды 702-704). Данный контроль содержится в json-схеме.

2.  Код 702 заполняется в случае отражения в строке 4.2 «Код дохода» кода 207.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20514 «Отсутствует сумма с кодом дохода 207 (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка – <Личный номер>, <ФИО>, 20119,  <Номер месяца>, Отсутствует сумма по строке 6.3 с кодом 702 (обязательна к заполнению) в случае отражения в строке 4.2  кода 207. 

3. Код 703 заполняется в случае отражения в строке 4.2 «Код дохода» кода 208.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20514 «Отсутствует сумма с кодом дохода 208 (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка – <Личный номер>,<ФИО>,  20120, <Номер месяца>, Отсутствует сумма по строке 6.3 с кодом 703 (обязательна к заполнению) в случае отражения в строке 4.2  кода 208.

4.  Код 704 заполняется в случае отражения в строке 4.2 «Код дохода» кода 214.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20514 «Отсутствует сумма с кодом дохода 214 (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка – <Личный номер>,<ФИО>, 20121, <Номер месяца>, Отсутствует сумма по строке 6.3 с кодом  704 (обязательна к заполнению) в случае отражения в строке 4.2  кода 214.

5. Контроль на общую сумму доходов, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога, в разрезе одного месяца.

Показатель по строке 6.4. должен быть равен сумме показателей по строкам 6.3 за соответствующий месяц.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика  выдается ошибка - 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка – <Личный номер>,<ФИО>, 20122, <Номер месяца> Неверный показатель раздела по строке 6.4. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 6.3. <Расчет>.

6.  Значение по строке 6.4 < = значение по строке 4.4 – значение по строке 5.4 за конкретный месяц.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20123, <Номер месяца>, Сумма налоговых льгот стр. 6.4. <Показатель> не  может быть больше суммы начисленного за месяц дохода (стр 4.4 - 5.4)   <Показатель> за этот же месяц.

 

11. Порядок заполнения раздела 7 «Стандартные налоговые вычеты»

В данном разделе подлежат отражению сведения о стандартных налоговых вычетах, представляемых физическим лицам в соответствии со статьей 209 Налогового кодекса.

В данном разделе отражается информация о следующих вычетах:

код 600 - стандартный налоговый вычет в размере, установленном подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 209 НК (предоставляется работнику по месту основной работы в 2024 году в размере 174 руб. при подлежащем налогообложению доходе в сумме, не превышающей 1 054 руб. в месяц);

код 610 - стандартный налоговый вычет в размере, установленном частью первой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 НК (предоставляется в 2024 году на детей в возрасте до 18 лет и иждивенцев в размере 51 руб. в месяц);

код 611 - стандартный налоговый вычет в размере, установленном частями пятой и восьмой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 НК (предоставляется в 2024 году на детей в возрасте до 18 лет и иждивенцев в размере 97 руб. в месяц для отдельной категории граждан);

код 620 - стандартный налоговый вычет в размере, установленном абзацем первым части первой подпункта 1.3 пункта 1 статьи 209 НК (предоставляется в 2024 году для отдельной категории плательщиков (инвалиды I или II групп, ликвидаторы последствий аварии на ЧАЭС, ветераны войны и др.) в размере 246 руб. в месяц);

код 621 - стандартный налоговый вычет в размере, установленном абзацем первым части первой подпункта 1.4 пункта 1 статьи 209 НК (предоставляется в 2024 году для молодых специалистов в размере 620 руб.).

Сведения заполняются в разрезе каждого календарного месяца, в котором предоставлены такие вычеты с указание кода месяца (от 1 до 12), кода налогового вычета, суммы вычета отдельно по каждому коду, а также итогового размера предоставленных стандартных налоговых вычетов за месяц.

При отсутствии сведений о таких вычетах раздел не заполняется.

Контроль:

1. Контроль на соответствие кодов справочнику таких кодов (коды 600, 610, 611, 621). Данный контроль содержится в json-схеме.

2. Контроль размера стандартного налогового вычета в 2024 году:

- код 600 – меньше или равно 174 руб.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка <Личный номер>, <ФИО>, 20124, <Номер месяца>, <Показатель>, Показатель по строке 7.3.  по коду 600  не может быть больше 174 руб.

- код 620 – меньше или равно 246 руб.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20125, <Номер месяца>, <Показатель>, Показатель по строке 7.3.  по коду 620 не может быть больше 246 руб.

2. Строка 7.4 «Итоговый размер предоставленных стандартных налоговых вычетов за месяц» равна сумме показателей по строке 7.3 «Размер предоставленного по соответствующему коду стандартного налогового вычета за месяц» за соответствующий месяц.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20126,  <Номер месяца> Неверный показатель раздела по строке 7.4. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 7.3. <Расчет>.

3. Значение по строке 7.4 < = значение по строке 4.4 – значение по строке 5.4 – значение по строке 6.4 за конкретный месяц.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20127, <Номер месяца>, Сумма налоговых льгот стр. 7.4. <Показатель> не  может быть больше суммы начисленного за месяц дохода (стр 4.4 - 5.4 -  6.4)   <Показатель> за этот же месяц.

 

12. Порядок заполнения раздела 8 «Социальные налоговые вычеты»

В данном разделе подлежат отражению сведения о социальных налоговых вычетах, представляемых физическим лицам в соответствии со статьей 210 НК.

Так, в данном разделе отражается информация о следующих вычетах:

код 630 - социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 210 НК (расходы на обучение);

код 640 - социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 210 НК (расходы на оплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов);

код 641 - социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 210 НК (расходы на страховых взносов по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования).

Сведения заполняются в разрезе каждого календарного месяца, в котором предоставлены такие вычеты с указание кода месяца, кода налогового вычета, суммы вычета отдельно по каждому коду, а также итогового размера предоставленных социальных налоговых вычетов за месяц.

При отсутствии сведений о таких вычетах раздел не заполняется.

Контроль:

1. Контроль на соответствие кодов справочнику таких кодов (коды 630, 640, 641). Данный контроль содержится в json-схеме.

2. Строка 8.4 «Итоговый размер предоставленных социальных налоговых вычетов за месяц» равна сумме показателей по строке 8.3 «Размер предоставленного по соответствующему коду социального налогового вычета за месяц» за соответствующий месяц.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20128, <Номер месяца> Неверный показатель раздела по строке 8.4. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 8.3. <Расчет>.

3. Значение по строке 8.4 < = значение по строке 4.4 – значение по строке 5.4 – значение по строке 6.4 – значение по строке 7.4 за конкретный месяц.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20129,  <Номер месяца>, Сумма налоговых льгот
стр. 8.4 <Показатель> не  может быть больше суммы начисленного за месяц дохода (стр. 4.4 - 5.4 -  6.4 - 7.4)   <Показатель> за этот же месяц.

 

13. Порядок заполнения раздела 9 «Имущественные налоговые вычеты»

В данном разделе подлежат отражению сведения о имущественных налоговых вычетах, представляемых физическим лицам в соответствии со статьей 211 НК.

Так, в данном разделе отражается информация о следующих вычетах:

код 650 - имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 НК (расходы на строительство или приобретение жилья лицами, нуждающимися в улучшении жилищных условий);

код 660 - имущественный налоговый вычет, предусмотренный абзацем вторым части тринадцатой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 211 НК (в размере 20 % суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества).

Сведения заполняются в разрезе каждого календарного месяца, в котором предоставлены такие вычеты с указание кода месяца, кода налогового вычета, суммы вычета отдельно по каждому коду, а также итогового размера предоставленных имущественных налоговых вычетов за месяц.

При отсутствии сведений о таких вычетах раздел не заполняется.

Контроль:

1. Контроль на соответствие кодов справочнику таких кодов (коды 650, 660). Данный контроль содержится в json-схеме.

2. Строка 9.4 «Итоговый размер предоставленных имущественных налоговых вычетов за месяц» равна сумме показателей по строке 9.3 «Размер предоставленного по соответствующему коду имущественного налогового вычета за месяц» за соответствующий месяц.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка – <Личный номер>, <ФИО>, 20130, <Номер месяца> Неверный показатель раздела по строке 9.4. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 9.3. <Расчет>.

3. Значение по строке 9.4 < = значение по строке 4.4 – значение по строке 5.4 – значение по строке 6.4 – значение по строке 7.4 – значение по строке 8.4 за конкретный месяц.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>, <ФИО>, 20131, <Номер месяца>, Сумма налоговых льгот
стр. 9.4. <Показатель> не  может быть больше суммы начисленного за месяц дохода (стр. 4.4 - 5.4 -  6.4 - 7.4 - 8.4)   <Показатель> за этот же месяц.

 

14. Порядок заполнения раздела 10 «Профессиональные налоговые вычеты»

В данном разделе подлежат отражению сведения о профессиональных налоговых вычетах, представляемых физическим лицам в соответствии со статьей 212 НК.

Так, в данном разделе отражается информация о следующих вычетах:

код 301 – 20 % суммы начисленного дохода, применяемый по литературным произведениям; драматическим и музыкально-драматическим произведениям, произведениям хореографии, пантомимы и другим сценарным произведениям; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;

код 302 - 30 % суммы начисленного дохода, применяемый по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности, не указанным в абзацах втором и четвертом части четвертой пункта 1 статьи 212 НК;

код 303 – 40 % суммы начисленного дохода, применяемый по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства

Сведения заполняются в разрезе каждого календарного месяца, в котором предоставлены такие вычеты с указание кода месяца, кода налогового вычета, суммы вычета отдельно по каждому коду, а также итогового размера предоставленных профессиональных налоговых вычетов за месяц.

При отсутствии сведений о таких вычетах раздел не заполняется.

Контроль:

1. Контроль на соответствие кодов справочнику таких кодов (коды 301, 302, 303). Данный контроль содержится в json-схеме.

2. Показатели по строке 10 «Профессиональные вычеты» (строки 10.1 - 10.4) заполняются только в случае, если по строке 4.2 «Код дохода» отражаются доходы с кодом 204.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика  выдается ошибка - 20514 «В разделе 4 отсутствует сумма с кодом 204 (номер записи, месяц, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка – <Личный номер>, <ФИО>, 20132. <Номер месяца>, Показатели по строке 10  (строки 10.1 - 10.4) заполняются только при наличии в строке 4.2  кода 204 (отсутствует).

3. Строка 10.4 «Итоговый размер предоставленных профессиональных налоговых вычетов за месяц» равна сумме показателей по строке 10.3 «Размер предоставленного по соответствующему коду профессионального налогового вычета за месяц» за соответствующий месяц.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика  выдается ошибка - 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка – <Личный номер>,<ФИО>, 20133.  <Номер месяца> Неверный показатель раздела по строке 10.4. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 10.3. <Расчет>.

4. Значение по строке 10.4 < = значение по строке 4.4 – значение по строке 5.4 – значение по строке 6.4 – значение по строке 7.4 – значение по строке 8.4 – значение по строке 9.4 за конкретный месяц

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20134,  <Номер месяца>, Сумма налоговых льгот
стр. 10.4. <Показатель> не  может быть больше суммы начисленного за месяц дохода (стр 4.4 - 5.4 -  6.4 - 7.4 - 8.4 - 9.4.)   <Показатель> за этот же месяц.

 

15. Порядок заполнения раздела 11 «Вычеты (расходы) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок»

В данном разделе подлежат отражению сведения о налоговых вычетах (расходах), представляемых физическим лицам в соответствии со статьей 202 НК при получении физическими лицами доходов по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами.

В данном разделе отражается информация о следующих вычетах (расходах):

код 801 - фактически произведенные и документально подтвержденные расходы.

Перечень таких расходов закреплен в пункте 4 статьи 202 НК.

Порядок определения размера таких расходов, включая перерасчет через официальный курс доллара США, установлен частями четвертой - пятой пункта 4, частями второй - третьей пункта 5 и пунктом 10 статьи 202 НК;

код 802 - налоговый вычет в размере 20 % доходов, полученных по операциям с ценными бумагами.

Порядок предоставления таких расходов установлен частью четвертой пункта 5 статьи 202 НК;

код 803 - суммы, уплаченные вверителем и (или) выгодоприобретателем доверительному управляющему в виде вознаграждения и компенсации произведенных им расходов, осуществленных по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Порядок предоставления таких расходов установлен абзацем вторым части первой пункта 7 статьи 202 НК.

Сведения заполняются в разрезе каждого календарного месяца, в котором предоставлены такие вычеты (расходы), с указание кода месяца, кода налогового вычета (расхода), суммы вычета (расхода) отдельно по каждому коду, а также итогового размера предоставленных вычетов (расходов) за месяц.

При отсутствии сведений о таких вычетах (расходах) раздел не заполняется.

Контроль:

1. Контроль на соответствие кодов справочнику таких кодов (коды 801, 802, 803). Данный контроль содержится в json-схеме.

2. Показатели по разделу 11 «Вычеты (расходы) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами» (строки 11.1 - 11.3) заполняются только в случая, если по строке 4.2 «Код дохода» отражаются доходы с кодом 205.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика  выдается ошибка - 20514 «В разделе 4 отсутствует сумма с кодом 205 (номер записи, месяц, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка –  <Личный номер>,<ФИО>, 20135,  <Номер месяца>, Раздел 11 заполняется в случае отражения в строке 4.2. кода 205 (отсутствует).

3. Размер вычета, отраженного по строке 11.3 за соответствующий месяц, не должен превышать размера дохода, отраженного в строке 4.3 с кодом 205 за этот же месяц.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка – <Личный номер>,<ФИО>, 20136, <Номер месяца>, Сумма показателей за месяц по строке 11.3.  <Расчет>  не должна превышать  показатель по строке 4.3 по коду 205  < Показатель>.

4. Показатель по строке 11.3 «Размер предоставленного по соответствующему коду вычета (расхода) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами за месяц» при отражении в строке 11.2 кода 801 не должен превышать размера дохода с кодом 205, отраженного в строке 4.3

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика  выдается ошибка - 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка –  <Личный номер>,<ФИО>, 20137, <Номер месяца>, Неверное значение су показателя по строке 11.3. по коду 801 <Показатель> - не должен превышать  показатель по строке 4.3 по коду 205  < Показатель>.

5. Показатель по строке 11.3 «Размер предоставленного по соответствующему коду вычета (расхода) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами за месяц» при отражении в строке 11.2 кода 803 не должен превышать размера дохода с кодом 205, отраженного в строке 4.3;

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>, <ФИО>, 20138, <Номер месяца>, Неверное значение показателя по строке 11.3. по коду 803 <Показатель> - не должен превышать  показатель по строке 4.3 по коду 205  < Показатель>.

6. Показатель по строке 11.3 «Размер предоставленного по соответствующему коду вычета (расхода) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами за месяц» при отражении в строке 11.2 кода 802 не должен превышать 20 % размера дохода с кодом 205, отраженного в строке 4.3 за соответствующий месяц;

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика  выдается ошибка 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>, <ФИО>, 20139,  <Номер месяца>, Неверное значение показателя по строке 11.3. по коду 802 <Показатель> - не должен превышать 20% <Расчет> от показателя строки 4.3 по коду 205 <Показатель>.

7. Значение по строке 11.3 < = значение по строке 4.4 – значение по строке 5.4 – значение по строке 6.4 – значение по строке 7.4 – значение по строке 8.4 – значение по строке 9.4  - значение по строке 10.4 за соответствующий месяц.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>, <ФИО>, 20140,  <Номер месяца>, Сумма налоговых льгот
стр. 11.3. <Показатель> не  может быть больше суммы начисленного за месяц дохода (стр 4.4 - 5.4 -  6.4 - 7.4 - 8.4 - 9.4 - 10.4)   <Показатель> за этот же месяц.

 

16. Порядок заполнения раздела 12 «Расходы по операциям доверительного управления денежными средствами»

В данном разделе подлежат отражению сведения о расходах, представляемых физическим лицам в соответствии со статьей 203  Налогового кодекса, при получении физическими лицами доходов по операциям доверительного управления денежными средствами.

В данном разделе отражается информация о расходах в виде фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, возмещенных (понесенных) вверителем и (или) выгодоприобретателем и связанных с операциями, совершаемых доверительным управляющим по договору доверительного управления денежными средствами.

При заполнении сведений такие расходы отмечаются кодом 901.

Сведения заполняются в разрезе каждого календарного месяца, в котором предоставлены такие расходы с указание кода месяца, кода и суммы понесенного расхода за месяц.

При отсутствии сведений о таких расходах раздел не заполняется.

Контроль:

1. Контроль на соответствие кодов справочнику таких кодов (код 901). Данный контроль содержится в json-схеме.

2. Показатели по разделу 12 «Расходы по операциям доверительного управления денежными средствами» (строки 12.1 - 12.3) заполняются только в случае, если по строке 4.2 «Код дохода» отражаются доходы с кодом 211.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика  выдается ошибка - 20514 «В разделе 4 отсутствует сумма с кодом 211 (номер записи, месяц, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20141,  <Номер месяца>, Раздел 12 заполняется в случае отражения в строке 4.2. кода 211 (отсутствуют).

3. Показатель по строке 12.3 «Размер расхода по операциям доверительного управления денежными средствами за месяц» при отражении в строке 12.2 кода 901 не должен превышать размера дохода с кодом 211, отраженного в строке 4.3 за соответствующий месяц;

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20142, <Номер месяца>, Показатель строки 12.3 по коду 901 <Показатель> не должен превышать показатель строки 4.3. по коду 211  <Показатель>.

4. Значение по строке 12.3 < = значение по строке 4.4 – значение по строке 5.4 – значение по строке 6.4 – значение по строке 7.4 – значение по строке 8.4 – значение по строке 9.4  - значение по строке 10.4 – значение по строке 11.3 за соответствующий месяц.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20143,  <Номер месяца>, Сумма налоговых льгот
стр. 12.3. <Показатель> не  может быть больше суммы начисленного за месяц дохода (стр 4.4 - 5.4 -  6.4 - 7.4 - 8.4 - 9.4 - 10.4 - 11.3)   <Показатель> за этот же месяц.

 

17. Порядок заполнения раздела 13 «Расходы по операциям от участия в фондах банковского управления»

В данном разделе подлежат отражению сведения о расходах, представляемых физическим лицам в соответствии со статьей 204  НК, при получении физическими лицами доходов по операциям от участия в фондах банковского управления.

В данном разделе отражается информация о расходах в виде фактически произведенные и документально подтвержденные расходы вверителя и (или) выгодоприобретателя, связанные с участием такого лица в фонде банковского управления

При заполнении сведений такие расходы отмечаются кодом 1001.

При отсутствии сведений о таких расходах раздел не заполняется.

Контроль:

1. Контроль на соответствие кодов справочнику таких кодов (код 1001). Данный контроль содержится в json-схеме.

2. Показатель по строке 13 «Расходы по операциям от участия в фондах банковского управления» (строки 13.1 - 13.3) заполняются только в случае, если по строке 4.2 «Код дохода» отражаются доходы с кодом 212 за соответствующий месяц.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20514 «В разделе 4 отсутствует сумма с кодом 212 (номер записи, месяц, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20144, <Номер месяца>, Раздел 13 заполняется в случае отражения в строке 4.2. кода 212 (отсутствуют).

3. Показатель по строке 13.3 «Размер расхода по операциям от участия в фондах банковского управления за месяц» при отражении в строке 13.2 кода 1001 не должен превышать размера дохода по коду 212  по строке 4.3.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка – <Личный номер>,<ФИО>, 20145,  <Номер месяца>, Показатель строки 13.3 по коду 1001 <Показатель> не должен превышать показатель строки 4.3. по коду 212  <Показатель>.

4.  Значение по строке 13.3 < = значение по строке 4.4 – значение по строке 5.4 – значение по строке 6.4 – значение по строке 7.4 – значение по строке 8.4 – значение по строке 9.4  - значение по строке 10.4 – значение по строке 11.3 – значение по строке 12.3 за соответствующий месяц.

Если данный контроль не пройден, то в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20146,  <Номер месяца>, Сумма налоговых льгот
стр. 13.3. <Показатель> не  может быть больше суммы начисленного за месяц дохода (стр 4.4 - 5.4 -  6.4 - 7.4 - 8.4 - 9.4 - 10.4 - 11.3 - 12.3)   <Показатель> за этот же месяц.

 

18. Порядок заполнения раздела 14 «Подоходный налог с физических»

В данном разделе отражаются суммы исчисленного подоходного налога в разрезе каждого календарного месяца.

При отсутствии подоходного налога за месяц, в котором есть начисленный доход, заполняется значением «0».

Контроль:

1.             Показатель в строке 14.2 «Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц, в том числе» сравнивается с расчетным показателем, который определяется по следующей формуле:

Строка 14.2 (налог со всего дохода за месяц) =  (строка 4.4 – (строка 4.3 с кодом 203 * показатель по строке 1.8 / показатель по строке 1.7)  - строка 6.4 - строка 5.4 - строка 7.4 - строка 8.4 - строка 9.4 - строка 10.4 - строка 11.3 - строка 12.3. - строка 13.3) х строка 3 «Ставка подоходного налога» / 100

Правильным значением является диапазон цифр, находящихся в пределе + / - 0,2 руб. от расчетной величины налога, определенной по формуле.  

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка-  20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20148,  <Номер месяца>, Показатель строки 14.2 "Сумма начисленного подоходного налога всего"  <Показатель> не соответствует расчету: (стр. 4.4 – (стр. 4.3 с кодом 203 * стр. 1.8 / стр. 1.7)  - стр. 6.4 - стр. 5.4 - стр. 7.4 - стр. 8.4 - стр. 9.4 - стр. 10.4 - стр. 11.3 - стр. 12.3. - стр. 13.3) х стр 3 «Ставка подоходного налога» / 100  <Расчет>

2. Показатель в строке 14.2 «Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц с дивидендов» заполняется за определенный месяц только в том случае, если в строке 4.3 за аналогичный месяц отражен доход с кодом 203 «Дивиденды, проценты по акциям и иные доходы от участия в управлении собственностью организации».

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20514 «В разделе 4 отсутствует сумма с кодом 203 (номер записи, месяц, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка – <Личный номер>,<ФИО>, 20147,  <Номер месяца>, Показатели по строке 14.2 Дивиденды  заполняются только при наличии в строке 4.2  кода 203 (отсутствует).

3. Значение показателя по строке 14.2 «Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц с дивидендов» сравнивается с расчетной величиной, посчитанной по следующей формуле

Строка 14.2 (налог с дивидендов) < = (строка 4.3 с кодом 203) / строка 1.7 х (строка 1.7 – строка 1.80) х строка 3 (ставка налога) / 100 +0,2 (с целью исключения арифметической погрешности расчетный показатель является правильным при наличии отклонения на 0,2 руб. от расчетной величины).

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 20153 «Неверная сумма раздела (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20149,  <Номер месяца>, Показатель строки 14.2 "Сумма начисленного подоходного налога с дивидендов"  <Показатель> должен быть меньше или равен показателю, вычисляемому по алгоритму: ((стр. 4.3 с кодом 203) / стр. 1.7 х (стр. 1.7 - стр. 1.8)) х стр 3 «Ставка подоходного налога» / 100  <Расчет>

 

19. Порядок заполнения раздела 15 «Общие суммы дохода, льгот и подоходного налога с физических»

В данном разделе отражаются итоговые показатели сумм дохода, льгот, подоходного налога за 2024 год.

Строка 15.1 «Общая сумма начисленного дохода за год» Представляют собой общую сумму исчисленных доходов за 2024 год (общая сумма доходов, отраженных по строке 4.4 раздела 4).

Контроль:

Строка 15.1 представляет собой сумму показателей за 12 месяцев отчетного календарного года по строке 4.4.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 512 «Не совпала контрольная сумма в документе (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>, <ФИО>,  20150, Неверный показатель раздела по строке 15.1. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 4.4. за все месяцы года <Расчет>.

 

Строка 15.2 «Общая сумма доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц, за год»

Представляет собой общую сумму доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц, за 2024 год (общая сумма доходов, отраженных по строке 5.4 раздела 5).

Контроль:

Строка 15.2 представляет собой сумму показателей за 12 месяцев отчетного календарного года по строке 5.4. При отсутствии сведений о таких доходах раздел не заполняется.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 512 «Не совпала контрольная сумма в документе (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>, 20151,

Неверный показатель раздела по строке 15.2. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 5.4. за все месяцы года <Расчет>.

 

Строка 15.3 «Общая сумма доходов, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц, за год»

Представляет собой общую сумму доходов за 2024 год, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога (общая сумма доходов, отраженных по строке 6.4 раздела 6).

Контроль:

Строка 15.3 представляет собой сумму показателей за 12 месяцев отчетного календарного года по строке 6.4. При отсутствии сведений о таких доходах раздел не заполняется.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 512 «Не совпала контрольная сумма в документе (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>, <ФИО>,  20152, Неверный показатель раздела по строке 15.3. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 6.4. за все месяцы года <Расчет>.

 

Строка 15.4 «Общая сумма стандартных налоговых вычетов за год»

Представляет собой общую сумму стандартных налоговых вычетов за 2024 год (общая сумма вычетов, отраженных по строке 7.4 раздела 7).

Контроль:

Строка 15.4 представляет собой сумму показателей за 12 месяцев отчетного календарного года по строке 7.4. При отсутствии сведений о таких вычетах раздел не заполняется.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 512 «Не совпала контрольная сумма в документе (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20153, Неверный показатель раздела по строке 15.4. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 7.4. за все месяцы года <Расчет>.

 

Строка 15.5 «Общая сумма социальных налоговых вычетов за год»

Представляет собой общую сумму социальных налоговых вычетов за 2024 год (общая сумма вычетов, отраженных по строке 8.4 раздела 8).

Контроль:

Строка 15.5 представляет собой сумму показателей за 12 месяцев отчетного календарного года по строке 8.4. При отсутствии сведений о таких вычетах раздел не заполняется.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 512 «Не совпала контрольная сумма в документе (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20154, Неверный показатель раздела по строке 15.5. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 8.4. за все месяцы года <Расчет>.

 

Строка 15.6 «Общая сумма имущественных налоговых вычетов за год»

Представляет собой общую сумму имущественных налоговых вычетов за 2024 год (общая сумма вычетов, отраженных по строке 9.4 раздела 9).

Контроль:

Строка 15.6 представляет собой сумму показателей за 12 месяцев отчетного календарного года по строке 9.4. При отсутствии сведений о таких вычетах раздел не заполняется.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 512 «Не совпала контрольная сумма в документе (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20155, Неверный показатель раздела по строке 15.6. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 9.4. за все месяцы года <Расчет>.

 

Строка 15.7 «Общая сумма профессиональных налоговых вычетов за год»

Представляет собой общую сумму профессиональных налоговых вычетов за 2024 год (общая сумма вычетов, отраженных по строке 10.4 раздела 10).

Контроль:

Строка 15.7 представляет собой сумму показателей за 12 месяцев отчетного календарного года по строке 10.4. При отсутствии сведений о таких вычетах раздел не заполняется.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 512 «Не совпала контрольная сумма в документе (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>, <ФИО>,  20156,

Неверный показатель раздела по строке 15.7. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 10.4. за все месяцы года <Расчет>.

 

Строка 15.8 «Общая сумма вычетов (расходов) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами за год»

Представляет собой общую сумму вычетов (расходов) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами за 2024 год (общая сумма вычетов (расходов), отраженных по строке 11.3 разделу 11).

Контроль:

Строка 15.8 представляет собой сумму показателей за 12 месяцев отчетного календарного года по строке 11.3.  При отсутствии сведений о таких вычетах (расходах) раздел не заполняется.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 512 «Не совпала контрольная сумма в документе (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20157, Неверный показатель раздела по строке 15.8. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 11.3. за все месяцы года <Расчет>.

 

Строка 15.9 «Общая сумма расходов по операциям доверительного управления денежными средствами за год»

Представляет собой общую сумму расходов по операциям доверительного управления денежными средствами за 2024 год (общая сумма расходов, отраженных по строке 12.3 раздела 12).

Контроль:

Строка 15.9 представляет собой сумму показателей за 12 месяцев отчетного календарного года по строке 12.3. При отсутствии сведений о таких расходах раздел не заполняется.

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 512 «Не совпала контрольная сумма в документе (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20158, Неверный показатель раздела по строке 15.9. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 12.3. за все месяцы года <Расчет>.

 

Строка 15.10 «Общая сумма расходов по операциям от участия в фондах банковского управления за год»

Представляет собой общую сумму расходов по операциям от участия в фондах банковского управления за 2024 год (общая сумма расходов, отраженных по строке 13.3 раздела 13).

Контроль:

Строка 15.10 представляет собой сумму показателей за 12 месяцев отчетного календарного года по строке 13.3. При отсутствии сведений о таких расходах раздел не заполняется.

Если данный контроль не пройден, то:

-  в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 512 «Не совпала контрольная сумма в документе (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20159, Неверный показатель раздела по строке 15.10. <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 13.3. за все месяцы года <Расчет>.

 

Часть 1 строки 15.11 «Общая сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц за год, в том числе»

Представляет собой общую сумму подоходного налога, исчисленного с доходов, начисленных за 2024 год (общая сумма налога, отраженного за 12 месяцев по строке 14.2).

Контроль:

Строка 15.11 «Общая сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц за год, в том числе» представляет собой сумму показателей за 12 месяцев отчетного календарного года по строке 14.2 «Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц, в том числе».

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 512 «Не совпала контрольная сумма в документе (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20160, Неверный показатель раздела по строке 15.11. (исчисленный подоходный налог) <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 14.2. (подоходный налог всего) за все месяцы года <Расчет>.

 

Часть 2 строки 15.11 «Общая сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц по дивидендам за год»

Представляет собой общую сумму подоходного налога, исчисленного с дивидендов, начисленных за 2024 год (общая сумма налога, отраженного за 12 месяцев по строке 14.2).

Контроль:

Строка 15.11 «Общая сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц по дивидендам за год» представляет собой сумму показателей за 12 месяцев отчетного календарного года по строке 14.2 «Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц с дивидендов».

Если данный контроль не пройден, то:

- в Личном кабинете плательщика выдается ошибка - 512 «Не совпала контрольная сумма в документе (номер записи, значение, ФИО, идентификационный номер)»;

- в АРМ «Плательщик» выдается ошибка - <Личный номер>,<ФИО>,  20161, Неверный показатель раздела по строке 15.11. (исчисленный подоходный налог с дивидендов) <Показатель> - должен быть равен сумме показателей по строке 14.2. (подоходный налог с дивидендов) за все месяцы года <Расчет>.

 

Часть 1 строки 15.12 «Общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц за год, в том числе»

Представляет собой общую сумму подоходного налога, удержанного с доходов физического лица, которые начислены за 2024 год.

 

Часть 2 строки 15.12 «Общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц по дивидендам за год»

Представляет собой общую сумму подоходного налога, удержанного с доходов физического лица в виде дивидендов, которые начислены за 2024 год.

 

Материал опубликован на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь