УСН в 2023 году

Применение УСН вызывает у бухгалтеров не меньше вопросов, чем применение общей системы налогообложения. Порой упрощенка оказывается даже сложнее, ведь при определении налоговой базы для правильного исчисления налога необходимо учесть множество нюансов.

В 2023 г. порядок применения УСН существенно изменился. Ограничен круг лиц, имеющих право применять УСН, изменены размеры налоговых ставок, порядок отражения выручки для целей налогообложения, порядок ведения учета и др.

С учетом произошедших изменений наши специалисты подготовили конспект, в котором собраны самые актуальные материалы по текущим и проблемным вопросам применения УСН.

Применение УСН в 2023 году: изменения и комментарии к нормативным документам	УСН-2023: знакомимся с изменениями НК-2023. Что изменилось в УСН Что можно сделать, если право на УСН утеряно из-за ошибки в учете Получение денежных средств – одно из оснований невозможности применения УСН Ведение учета в книге учета при УСН организациями, ведущими бухгалтерский учет Что изменилось в порядке заполнения книги учета при УСН Налогообложение в 2023 году организаций, пользующихся ранее льготами, установленными Указом № 345 МНС – о новой книге учета при УСН и порядке ее заполнения Книга учета при УСН: нюансы заполнения части I раздела I при розничной торговле Критерий численности работников в целях неведения бухгалтерского учета при применении УСН Применение УСН некоммерческими организациями: МНС отвечает на вопросы УСН и налог на недвижимость: когда возникает обязанность по уплате УСН: как быть, если партнер желает работать с плательщиком НДС Критерии в целях применения УСН: контролируем и соблюдаем Какие ошибки могут привести к потере права на применение УСН Когда применение УСН может создать предпосылки к незаконной уплате налогов УСН: что ожидает в 2024 году
Особенности определения налоговой базы по УСН	Что важно знать бухгалтеру про субаренду? Поступление долгов по отгрузке прошлых лет Особенности налогообложения при применении УСН комиссионерами, экспедиторами и поверенными Яндекс.Еда: учет в организациях, применяющих УСН Пересчет валютной выручки в рубли при применении УСН в 2022 и 2023 годах: в чем разница? Начисление и выплата дивидендов юридическими лицами без ошибок Что нужно сделать комиссионерам и экспедиторам, чтобы не лишиться права на применение УСН Внесение денежных средств учредителем ЧУП Признание доходов в бухгалтерском учете и при применении УСН: в чем разница? Отражение поступившей предоплаты в целях исчисления налога при УСН и в бухгалтерском учете Перевод денежных средств с одного счета на другой Налоги и бухучет при безвозмездной передаче: что должен знать бухгалтер Налог при УСН: как быть, если до ликвидации предприятия не возвращен учредителю заем Как учредителю выплатить отпускные работникам при отсутствии денег у организации? Налоговая база при УСН при погашении дебиторской задолженности Как учесть обеспечительный платеж при применении УСН Реализация товаров через маркетплейс: что нужно знать бухгалтеру при расчете налоговой базы у комитента, применяющего УСН Как учесть самостоятельно изготовленные подарочные сертификаты Перечисление заказчиком части оплаты третьему лицу Включение возмещаемых налогов в налоговую базу при УСН Уменьшение процентной ставки по займу задним числом Последствия минимизации налоговых платежей при применении специальных режимов налогообложения (По материалам проверок подразделений УДФР КГК Республики Беларусь) Какие налоги должны платить садоводческие товарищества Особенности учета имущества у залогодержателя Когда с нереального долга надо заплатить реальный налог при УСН Нюансы отражения НДС резидентом ПВТ при отсутствии оборотов по реализации в Республике Беларусь Возмещение услуг, приобретенных в интересах работника, или возмещение вреда? Как разграничить эти понятия для включения в налоговую базу при УСН? Что должны знать УСНщики, если покупатель рассчитался через систему ЕРИП Переработка давальческого сырья для резидента России Как посчитать налог при УСН, если арендатор возмещает расходы арендодателю Представление отчетов по налогам при переходе с УСН на общую систему налогообложения Перечисление благотворительной помощи церкви и налог при УСН Шпаргалка для бухгалтера: учет и налогообложение телефонных расходов
Вопрос-ответ	Исчисление налога при УСН, когда товар на экспорт отгружен в декабре 2022 года, а оплата поступила в январе 2023 года Поступление в 2023 году суммы возмещения расходов прошлого года Дата отражения в бухгалтерском учете начисленного налога при УСН Ведение книги учета доходов и расходов при ведении бухгалтерского учета в 2023 году Применение УСН в 2023 году, если на расчетный счет поступают денежные средства, не являющиеся выручкой Ведение книги учета при УСН в личном кабинете плательщика Периодичность внесения записей в книгу учета при УСН Дата начала ведения книги учета при УСН Отмена решения о переходе с УСН на ОСН УСН и налог на недвижимость: 2 ситуации из практики Удержание из зарплаты за проживание в общежитии Продажа доли в уставном фонде другой организации Обязаны ли организации, применяющие УСН, исчислять НДС при приобретении товаров на территории Беларуси у иностранных ИП? Надо ли вести учет топлива организации на УСН? Вправе ли организации, использующие программную кассу, в части I раздела I книги учета при УСН выручку от реализации отражать на основании Z-отчетов общей суммой за месяц? Как организации, применяющей КУДиР, не ошибиться при определении ставки налога при выплате дивидендов участникам? Какие льготы по земельным платежам полагаются организациям, применяющим УСН Обязательно ли исправлять ошибки по налогу при УСН Внесение денежных средств учредителем на пополнение расчетного счета: что должен знать бухгалтер Выставление ЭСЧФ организацией, применяющей УСН Обязаны ли арендодатели перевыставлять НДС коммунальных служб не только арендаторам – плательщикам НДС, но и арендаторам – неплательщикам НДС? Включать ли возврат залоговой стоимости СКНО в налоговую базу при УСН? Как в книге учета при УСН отражать расчеты через ЕРИП?
Отчетность	Представление декларации при отсутствии налогооблагаемой базы Отражение переоценки в книге учета при УСН Знакомимся с изменениями в декларации по налогу при УСН Книга учета при УСН: нюансы заполнения части I раздела I при выполнении работ (оказании услуг) Учитываем нюансы заполнения декларации по налогу при УСН Книга учета при УСН: учитываем кредиторскую задолженность в части III раздела I Книга учета при УСН: нюансы заполнения карточки лицевого счета Книга учета при УСН: заполняем раздел I, если смена начинается в один день, а заканчивается на другой Как исправить ошибку по подоходному налогу в книге учета при УСН Как в книге учета при УСН отражать расчеты через ЕРИП? Как заполнить раздел IV книги учета при УСН, если организация сдает помещения в аренду Как правильно заполнить титульный лист и раздел I книги учета при УСН Как книгу учета при УСН заполняют комитенты
Документы	Некоторые вопросы оформления первичных учетных документов и учета материалов при ведении учета в книге учета при УСН Как отразить отпускные в книге учета при УСН

Конспект для одной темы: УСН-2023