Уважаемая Юлия Геннадьевна!
Взимание налогов и правильность их исчисления являются основополагающим моментом в деятельности любого субъекта хозяйствования. Во избежание налоговых правонарушений и недопустимости привлечения к ответственности субъектов хозяйствования остановитесь на наиболее сложных вопросах, которые вызывают неоднозначное толкование у налогоплательщиков при исчислении ресурсных налогов.
Организация-застройщик на основании акта приемки от 14.10.2024 приняла в эксплуатацию впервые введенное здание.
1. Вправе ли организация-застройщик в I квартале 2025 г. воспользоваться освобождением от налога на недвижимость на основании подп. 1.13 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), если данное здание на основании договора купли-продажи недвижимого имущества от 03.01.2025 (акт приема-передачи недвижимого имущества от 03.01.2025, накладная от 03.01.2025) было реализовано, а 01.01.2025 и 02.01.2025 являлись выходными днями?
2. Если организация имеет право на указанную льготу, на какую дату приходится последний день действия льготы по налогу на недвижимость?
<…>
Следует ли организации уплачивать авансовые платежи в 2025 г. по земельному участку, предоставленному во временное пользование с 10.01.2025 с применением индекса роста потребительских цен при условии, что иных участков, находящихся в пользовании, у организации в 2024 г. нет?
<…>
Организацией в 2009 г. заключен договор аренды земельного участка в г. Минске. В договоре аренды сумма арендной платы указана в ценах 2009 г. без применения повышающего коэффициента, установленного решением местного исполнительного комитета. Договор аренды не приводился в соответствие с Указом Президента Республики Беларусь от 01.03.2010 № 101 «О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» (далее – Указ № 101) и Указом Президента Республики Беларусь от 12.05.2020 № 160 «Об арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» (далее – Указ № 160).
При исчислении арендной платы необходимо ли было применять повышающие коэффициенты, устанавливаемые решениями местных исполнительных комитетов к арендной плате за земельный участок, предоставленный в 2009 г.?
<…>
Организация арендует у физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) торговые павильоны.
1. Является ли организация-арендатор плательщиком налога на недвижимость в отношении данных павильонов?
2. Если да, то будут ли торговые павильоны являться мобильными и не признаваться объектом обложения налогом на недвижимость?
<…>
ООО является резидентом технопарка и арендует у технопарка производственные и административные помещения. В хозяйственной деятельности ООО возникают ситуации, когда производятся неотделимые улучшения арендуемых помещений. Неотделимые улучшения отражаются в бухгалтерском учете арендатора как объекты основных средств с присвоением шифра, соответствующего группе 1 «Здания».
1. Имеет ли ООО – резидент технопарка право на применение льготы по налогу на недвижимость, установленной подп. 1.17 п. 1 ст. 228 НК?
2. Если ООО не вправе применять льготу, то за какой отчетный (налоговый) период необходимо представить декларацию (расчет) по налогу на недвижимость с отраженной стоимостью неотделимых улучшений по арендуемым помещениям?
<…>
На основании акта о списании имущества организация осуществляет списание стоимости основных средств (зданий, сооружений и передаточных устройств) (далее – имущество) в бухгалтерском учете. До завершения работ по сносу (демонтажу) стоимость имущества учитывается на забалансовом счете.
Работы по сносу (демонтажу) имущества осуществляются не позднее 6 месяцев со дня принятия решения о списании имущества или в иные сроки, определенные проектной документацией, но не более 12 месяцев со дня принятия решения о списании имущества (п. 10 Положения о порядке списания имущества, находящегося в республиканской собственности, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 13.11.2019 № 764).
Является ли списание стоимости имущества в бухгалтерском учете со сче-та 01 «Основные средства» с одновременным переводом на забалансовый счет основанием для прекращения исчисления налога на недвижимость в отношении имущества?
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 9/2025.
