Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «Агентство Владимира Гревцова» был организован круглый стол. В ходе данного мероприятия рассматривались наиболее актуальные вопросы, касающиеся исчисления налога на прибыль, НДС, налога на недвижимость, экологического налога и отражения финансовых и хозяйственных операций за отчетный год.
На данный момент составление и представление годовой бухгалтерской отчетности за прошедший год находятся на завершающем этапе, поэтому не лишним будет перепроверить достоверность исчисленных налогов и при необходимости представить уточненные налоговые декларации за 2024 г.
На вопросы присутствующих отвечали:
 |
Дявго Виктория Александровна, начальник отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску; |
 |
Сущик Оксана Ивановна, начальник отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску; |
 |
Чепикова Юлия Геннадьевна, заместитель начальника отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску. |
Налог на прибыль
Виктория Александровна Дявго остановилась на наиболее сложных вопросах в разрезе элементов налогообложения при исчислении налога на прибыль.
В бухгалтерском учете организации по результатам инвентаризации по состоянию на 31.12.2024 числится дебиторская задолженность контрагента за выполненные работы в сумме 100 000 руб., срок возникновения которой превышает 90 дней. Одновременно перед этим же контрагентом числится кредиторская задолженность в связи с получением от него аванса по другому договору в сумме 120 000 руб.
Вправе ли организация в такой ситуации создать резерв по сомнительным долгам для целей определения налогооблагаемой прибыли?
Организация «А» в 2024 г. приобрела строительные машины, ввела их в эксплуатацию и начала начисление амортизации. Данная строительная техника предоставляется другим организациям в аренду с экипажем.
Вправе ли организация «А» применить инвестиционный вычет по приобретенным строительным машинам и возникает ли необходимость по его восстановлению при их сдаче в аренду с экипажем?
Организацией в 2024 г. применен инвестиционный вычет по приобретенному зданию. Часть стены здания сдана в аренду для размещения рекламы.
Необходимо ли восстанавливать часть примененного инвестиционного вычета?
Со склада организации был похищен товар. По данному факту было возбуждено уголовное дело. В ноябре 2024 г. организацией от правоохранительных органов получено постановление о приостановлении предварительного следствия в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого.
Вправе ли организация на основании полученного документа учесть стоимость похищенного товара в составе внереализационных расходов?
Налог на добавленную стоимость
Оксана Ивановна Сущик остановилась на наиболее спорных вопросах, касающихся порядка исчисления НДС в различных условиях деятельности налогоплательщиков.
Организация – резидент Республики Беларусь заключила с резидентом Российской Федерации договор аренды строительного оборудования и транспортного средства, которые в дальнейшем будут использоваться на территории Российской Федерации.
Признается ли местом реализации таких услуг территория Республики Беларусь и обязана ли белорусская организация исчислить НДС по такому договору?
Организация в 2024 г. применяла общий порядок налогообложения с установлением отчетного периода при исчислении НДС – календарный квартал.
20.01.2025 организация представила налоговую декларацию (расчет) по НДС за январь – декабрь 2024 г. без указания в ней отметки о выборе отчетного периода на 2025 г. После 23.01.2025 плательщик проинформировал налоговый орган о выборе отчетного периода – календарный квартал путем проставления соответствующей отметки в налоговой декларации с изменениями и (или) дополнениями за 2024 г.
Вправе ли организация еще раз изменить свое решение и выбрать отчетный период – календарный месяц, представив не позднее 20.02.2025 уточненную декларацию за 2024 г.?
Налог на недвижимость, экологический налог
Юлия Геннадьевна Чепикова остановилась на наиболее часто задаваемых субъектами хозяйствования вопросах, связанных с особенностями исчисления налога на недвижимость и экологического налога в 2024 г.
ЗАО «Б» и УП «А» заключили договор простого товарищества от 10.03.2014 о строительстве многофункционального торгового комплекса, который действует до момента регистрации участниками прав собственности на законченный строительством объект. Доли участников в общем имуществе простого товарищества определяются пропорционально размеру вклада, внесенного каждым из участников, в общем объеме вкладов всех участников. Ведение общих дел по договору осуществляется УП «А». Объект строительства (1-я очередь строительства) был принят актом приемки в эксплуатацию объекта строительства (застройщик – УП «А»), утвержденным 08.12.2022. Объект строительства (2-я очередь строительства) был принят актом приемки в эксплуатацию объекта строительства (застройщик – УП «А»), утвержденным 12.02.2022. По решению участников простого товарищества от 20.12.2022 здание торгового комплекса передано УП «А» и ему же предоставлено право зарегистрировать за собой право собственности (хозяйственного ведения) в отношении данного здания. Государственная регистрация возведенного здания многофункционального торгового комплекса была произведена 21.02.2023, правообладатель – УП «А» (право хозяйственного ведения).
Вправе ли УП «А» применить льготу по налогу на недвижимость, установленную подп. 1.13 п. 1 ст. 228 НК, и пониженные ставки налога на недвижимость, установленные п. 5 ст. 230 НК?
Организация заключила с учреждением физической культуры и спорта (далее – спортивный клуб) договор безвозмездной (спонсорской) помощи в феврале 2024 г. Безвозмездная (спонсорская) помощь оказана организацией в соответствии с подп. 1.1 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15.04.2013 № 191 «Об оказании поддержки организациям физической культуры и спорта» (далее – Указ № 191) частично путем перечисления денежных средств в размере 12 тыс. руб. до ноября 2024 г. Сумма высвобожденных средств в результате применения организацией коэффициента к ставке налога на недвижимость в размере 1,0 по решению Минского городского Совета депутатов от 21.12.2016 № 255 «Об установлении коэффициентов к ставкам налога на недвижимость и земельного налога» (подп. 1.3 п. 3;далее – Решение № 255) составила 12,5 руб. Организация представила налоговую декларацию за 2024 г. с применением коэффициента к ставке налога на недвижимость в размере 1,0. В дальнейшем в ноябре 2024 г. у спортивного клуба было отозвано согласование Министерства спорта и туризма плана развития спортивного клуба, о чем организации было сообщено в декабре 2024 г.
Вправе ли организация применить коэффициент к ставке налога на недвижимость в размере 1,0 за 2024 г. в соответствии с решением исполкома или необходимо внести изменения в налоговую декларацию в части применения коэффициента 1,0 только за I–III кварталы 2024 г.?
Организация приобрела и ввела в эксплуатацию газоочистные установки в 2024 г.
- В течение какого периода организация вправе уменьшить сумму экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух и на основании каких документов?
- Для уменьшения суммы экологического налога необходимо ли представлять подтверждающие документы?
.jpg)
