Круглый стол по заявленной теме состоялся. Редакция журнала получила много интересных вопросов от наших подписчиков и читателей. Например: где должно происходить налогообложение дивидендов, выплачиваемых белорусской организацией гражданину России, который является налоговым резидентом Грузии? где происходит налогообложение доходов, получаемых сотрудником белорусской организации, работающим удаленно в России? можно ли избежать двойного налогообложения и что для этого нужно сделать? и т.д.
На эти и иные вопросы ответила гостья нашей редакции Светлана Александровна Шевченко, налоговый консультант, специалист, имеющий большой опыт работы в налоговых органах, постоянный автор журнала «Главный Бухгалтер».
Гражданин Российской Федерации является учредителем белорусской организации. 26 мая 2022 г. белорусской организацией принято решение о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов. Выплата дивидендов произведена 21 ноября 2022 г. путем зачисления денежных средств на счет российского учредителя в банке Республики Беларусь.
Российский гражданин 21 ноября 2022 г. представил белорусской организации подтверждение того, что в 2022 г. он является налоговым резидентом Грузии. В 2022 г. он не признается налоговым резидентом Республики Беларусь.
Подлежат ли налогообложению в Беларуси дивиденды, выплаченные гражданину Российской Федерации – налоговому резиденту Грузии?
Белорусская организация 26 мая 2022 г. выкупила долю в уставном фонде у своего участника – гражданина Российской Федерации. Участник организации:
– владеет долей с 26 мая 2015 г.;
– в 2021 г. являлся налоговым резидентом Российской Федерации;
– на дату продажи доли (26.05.2022) признается налоговым резидентом Российской Федерации, что подтверждается документально;
– по итогам 2022 г. признается налоговым резидентом Республики Беларусь.
Имеет ли право гражданин Российской Федерации на освобождение от подоходного налога в соответствии с п. 35 ст. 208 НК?
Гражданин Республики Беларусь работает в белорусской организации на основании трудового договора. В среднем начисленный доход за работу по найму составляет 1 000 бел. руб. в месяц. В мае 2022 г. работник выехал в Российскую Федерацию и продолжил работать в организации дистанционно. Работник имеет ребенка в возрасте 14 лет.
1. В каком порядке производится налогообложение выплачиваемых работнику доходов, если в 2022 г. он будет признан налоговым резидентом Российской Федерации?
2. Может ли работник при дистанционной форме работы претендовать на применение стандартного налогового вычета, определенного подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК?
Белорусская организация в мае 2022 г. заключила с ИП России договор гражданско-правового характера на разработку программного обеспечения (далее – ПО) и лицензионный договор на предоставление этой организации простой (неисключительной) лицензии на использование ПО.
За выполненную работу организация выплатила ИП России вознаграждение за разработку ПО и лицензионное вознаграждение за предоставление права использования ПО.
Для целей налогообложения гражданин России (ИП России) в 2022 г. признается налоговым резидентом России.
1. Подлежит ли налогообложению в Беларуси доход, выплачиваемый белорусской организацией ИП России?
2. Должна ли белорусская организация начислять и уплачивать в ФСЗН взносы на государственное социальное страхование на вознаграждение за предоставление права использования ПО, выплачиваемое ИП России по лицензионному договору?
Участник белорусской организации (гражданин Беларуси) в феврале 2022 г. предоставил своей организации заем в размере 200 000 бел. руб. Заем возвращен участнику белорусской организации в августе 2022 г. с одновременной выплатой процентов в размере 10 % от предоставленной суммы займа. В октябре 2022 г. участник представил белорусской организации подтверждение, выданное уполномоченным органом Грузии, что в 2022 г. он признается налоговым резидентом Грузии.
1. Обязана ли белорусская организация на основании представленного подтверждения произвести перерасчет подоходного налога, уплаченного в бюджет при выплате участнику (гражданину Беларуси) процентов по договору займа?
2. Что делать, если налоговый агент отказал в перерасчете подоходного налога?
Гражданин Республики Беларусь работает в белорусской организации по трудовому договору.
5 апреля 2022 г. он переехал в Польшу и продолжил работу в белорусской организации дистанционно. В декабре 2022 г. гражданин представил белорусской организации подтверждение того, что является налоговым резидентом Польши.
Подтверждение выдано компетентным органом Польши 01.11.2022. В подтверждении не указан период, на который оно действительно.
1. Имеет ли гражданин – налоговый резидент Польши право на возврат подоходного налога, уплаченного в Беларуси?
2. Какие положения Соглашения с Польшей должен брать во внимание бухгалтер организации – налогового агента при расчете подоходного налога данному работнику?
Белорусская организация в ноябре 2022 г. выплатила индивидуальному предпринимателю Грузии (далее – ИП Грузии) вознаграждение за оказание консультационных услуг. ИП Грузии имеет статус «малый бизнес», что подтверждается сертификатом малого бизнеса. ИП Грузии является гражданином Беларуси. Для целей налогообложения в 2022 г. он признается налоговым резидентом Республики Беларусь.
ИП Грузии не имеет подтверждения статуса налогового резидента Грузии.
Облагается ли вознаграждение за оказание консультационных услуг, выплачиваемое ИП Грузии, подоходным налогом, налогом на доходы и НДС?
Белорусская организация по договору гражданско-правового характера в 2022 г. выплатила доход гражданину Республики Беларусь, оказавшему услуги переводчика.
Гражданин состоит на учете в налоговых органах России как плательщик налога на профессиональный доход, что подтверждается документально. Для целей налогообложения в 2022 г. гражданин признается налоговым резидентом России.
Должна ли белорусская организация удержать подоходный налог с дохода гражданина, не признаваемого налоговым резидентом Беларуси и являющегося плательщиком налога на профессиональный доход в России?
.jpg)
