Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «Агентство Владимира Гревцова» организовано проведение круглого стола по вопросам формирования в 2024 г. экономически обоснованных затрат и доходов организаций, являющихся основополагающими при определении валовой прибыли.
На вопросы участников общеобразовательного мероприятия отвечала Виктория Александровна Дявго, начальник отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску. Предлагаем вашему вниманию наиболее сложные вопросы, обсуждавшиеся в ходе проведения круглого стола.
Виктория Александровна! С 01.01.2024 внесенные изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК) коснулись порядка отражения отдельных расходов и доходов организаций, формирующих налоговую базу для исчисления налога на прибыль. Остановитесь, пожалуйста, на особенностях налогообложения прибыли в 2024 г., чтобы налогоплательщики максимально избежали начисления пеней и уплаты штрафных санкций при исчислении этого налога.
В коммерческой организации коллективным договором предусмотрено предоставление работникам 2-дневного отпуска с сохранением среднего заработка в случае призыва ребенка сотрудника на срочную службу.
Вправе ли организация суммы среднего заработка, выплачиваемого работнику при предоставлении этих дней отпуска, учесть в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении прибыли?
Организация, воспользовавшись правом, установленным налоговым законодательством, в 2023 г. сформировала резерв по сомнительным долгам для налогового учета. В 2024 г. организация самостоятельно приняла решение об уменьшении ранее сформированного резерва по сомнительным долгам в налоговом учете.
Вправе ли организация учесть в 2024 г. в составе внереализационных доходов сумму уменьшения резерва, расходы на формирование которого были признаны в 2023 г. в составе внереализационных расходов?
Организацией в 2023 г. был создан резерв по сомнительным долгам по дебиторской задолженности предприятия «А». В марте 2024 г. организацией заключено дополнительное соглашение к договору с предприятием «А», согласно которому срок погашения задолженности пролонгирован до сентября 2024 г.
Возникает ли в этом случае у организации обязанность по аннулированию (восстановлению) созданного в 2023 г. резерва по сомнительным долгам? Если возникает, то каким образом отражать такие корректировки при определении налогооблагаемой прибыли?
На территории организации находится стенд, числящийся в бухгалтерском учете в составе основных средс тв, на котором размещается информация идеологической направленности.
Имеет ли право организация учесть при определении налогооблагаемой прибыли амортизационные отчисления по указанному имуществу в составе затрат или внереализационных расходов?
Организация в 2023 г. применила инвестиционный вычет по объектам основных средств, руководствуясь нормами подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК. По итогам налогового периода у организации образовался убыток.
Вправе ли организация перенести образовавшийся убыток на будущее?
Виктория Александровна!
Необоснованное признание отдельных расходов в составе затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, может повлечь налоговые последствия. Остановитесь на конкретных ситуациях по налогообложению прибыли в 2024 г., чтобы налогоплательщики могли избежать корректировки затрат и доначисление сумм налогов и пеней.
Организация по договору на создание и размещение цифровых знаков (токенов) с оператором криптоплатформы создала собственные токены (цифровые знаки), срок обращения которых составляет 2 года, и разместила их путем открытой продажи физическим и юридическим лицам. В период обращения токенов организация начисляет их владельцам доход исходя из номинального значения процентной ставки за каждый день владения токеном. Начисленные проценты будут выплачены при выкупе (погашении) токенов.
Вправе ли организация проценты, начисленные в период обращения токенов, включить в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли?
Иностранный учредитель – ООО планирует безвозмездно внести вклад в виде денежных средств в имущество общества, не приводящий к увеличению уставного фонда общества, в порядке, предусмотренном ст. 29-1 Закона Республики Беларусь от 09.12.1992 № 2020-XII «О хозяйственных обществах» (далее – Закон № 2020-XII).
Вправе ли ООО не включать сумму полученных от учредителя денежных средств в состав внереализационных доходов?
В связи с производственной необходимостью организация привлекает высококвалифицированных иногородних сотрудников и арендует для них жилье в г. Минске у физического лица по договору аренды жилого помещения частного жилищного фонда граждан.
Учитываются ли при налогообложении прибыли суммы арендной платы и возмещаемых арендодателю коммунальных расходов?
Организация является владельцем акций, номинированных в белорусских рублях, которые были получены при внесении вклада в уставный фонд акционерного общества. В бухгалтерском учете акции учитываются по справедливой стоимости. Организация планирует в 2024 г. продать акции.
Какие особенности определения прибыли от реализации акций? Вправе ли организация «осовременить» стоимость приобретения акций путем пересчета на отношение официальных курсов белорусского рубля, установленных Нацбанком по отношению к доллару США, на дату признания выручки и на дату осуществления расходов на приобретение акций?
Организация в июне 2023 г. приобрела административное здание для использования в предпринимательской деятельности площадью 20 000 м2 и в III квартале 2023 г. применила инвестиционный вычет.
В октябре одно из помещений в здании площадью 600 м2 сдано в аренду, однако в январе 2024 г. договор аренды расторгнут. В апреле 2024 г. сдано в аренду другое помещение площадью 1 000 м2.
Каким образом в данной ситуации следует восстанавливать инвестиционный вычет?
Вправе ли организация в II квартале 2024 г. восстановить инвестиционный вычет с учетом площади помещения, по которой инвестиционный вычет был восстановлен в 2023 г. (исходя из площади 400 м2 (1 000 м2 – 600 м2))?
.jpg)
