Работа бухгалтера сопряжена с решением множества не всегда стандартных ситуаций. Специально для Вас мы сформировали подборку свежайших вопросов, поступивших к экспертам в редакцию журнала "Главный Бухгалтер", и развернутых ответов на них.
Опубликованы на бухгалтерском портале GB.BY
Оформление накладных при «транзитной» торговле
Между организацией «А» и организацией «Б» заключен договор купли-продажи товара. Часть товара организация «Б» реализует организации «С». На эту часть товара организация «А» оформляет отдельную накладную, в которой указывает место разгрузки товара – организацию «С». Организация «А» является заказчиком автомобильной перевозки и оплачивает транспортные услуги.
Какими накладными должна быть оформлена такая операция?
За время призыва на военные сборы работнику сохраняется средний заработок
Работник организации (офицер запаса) представил документы, подтверждающие, что он находился на военных сборах в период с 1 по 22 марта 2018 г.
Применяются ли в расчете среднего заработка, сохраняемого работнику за время нахождения на военных сборах, поправочные коэффициенты?
Расходы на подписку газеты «Звязда» и налог на прибыль
Организация, основным видом деятельности которой являются строительные работы, подписалась на газету «Звязда».
Можно ли отнести данные расходы к затратам, учитываемым при налогообложении прибыли, как затраты по идеологической работе?
Возмещение стоимости транспортных услуг и налог на прибыль
Организация реализует мебель собственного производства и доставляет ее собственным транспортом, а также с привлечением транспортных организаций. Стоимость доставки собственными силами составила 1 000 руб. Стоимость доставки, осуществленной сторонней организацией, – 1 200 руб., в т.ч. НДС – 200 руб. Эта же сумма предъявлена транспортной организацией к оплате продавцу мебели.
Включается ли в выручку для целей налогообложения прибыли стоимость доставки, которую возмещает покупатель товаров?
Доукомплектование аптечек первой медицинской помощи и налог на прибыль
Организация имеет аптечки первой медицинской помощи. При их доукомплектовании иногда закупаются лекарства-аналоги по своему лечебному действию. Например, вместо парацетамола приобретен колдрекс (coldrex), который также принимают при повышенной температуре.
Можно ли отнести на затраты, учитываемые при налогообложении, стоимость колдрекса?
Опубликованы в электронном журнале "Главный Бухгалтер":
Часть оплаты за строительные работы поступила на специальный счет организации
Строительная организация применяет УСН без НДС, ведет книгу учета доходов и расходов и уплачивает налог с выручки по ставке 5 %. Она заключила договор строительного подряда, согласно которому созданный в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 01.04.2014 № 299 резерв в размере 1,5 % от объема запланированных работ зачисляется на специальный счет. В рамках выполнения норм этого постановления заказчик в качестве оплаты выполненных работ перечислил на специальный счет строительной организации денежные средства в размере 1,5 % стоимости строительных работ, выполненных подрядчиком.
По какой дате определяется выручка для исчисления налога при УСН в данном случае: когда деньги поступили на специальный счет или когда они поступят на расчетный счет организации?
Полученные дивиденды из-за рубежа и налог при УСН
Белорусская организация, применяющая УСН, получила дивиденды от украинской компании.
Включаются ли в налоговую базу при УСН дивиденды, поступившие от нерезидента?
Безвозмездное использование автомобиля и налоги
Организация по договору безвозмездного пользования для обслуживания офиса использует легковой автомобиль, принадлежащий физическому лицу. Согласно договору содержание и обслуживание автомобиля осуществляет организация-пользователь. В договоре предусмотрено следующее: «Ссудополучатель обязуется поддерживать автомобиль в исправном состоянии, в том числе нести расходы по заправке автомобиля топливом, оплачивать услуги мойки автомобиля, приобретать необходимые в эксплуатации материалы (стеклоомыватели, антифриз и т.д.), производить замену фильтров и масла, из расчета 1 замена на 10 000 км пробега».
Правомерно ли включение в договор данного пункта? Вправе ли организация включить расходы по замене масла в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли? Являются ли указанные расходы организации доходом физического лица – собственника автомобиля, подлежащим обложению подоходным налогом?
Безвозмездно получено основное средство
Организация безвозмездно получила основное средство. Амортизация по нему будет начисляться производительным способом.
Какую сумму отражать в качестве дохода по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции с дебетом счета 98 «Доходы будущих периодов» по мере начисления амортизации по данному основному средству? Нужно ли ее показывать равными долями на протяжении срока полезного использования основного средства?
Дивиденды от нерезидента и обязательная продажа валюты
Белорусская организация получила от нерезидента дивиденды в иностранной валюте.
Подлежат ли они обязательной продаже?
Списание курсовых разниц в 2018 году
Организация в своей деятельности применяла нормы Указа Президента Республики Беларусь от 27.02.2015 № 103 «О пересчете стоимости активов и обязательств» (далее – Указ № 103). У организации суммы курсовых разниц, числящиеся на 31 декабря 2017 г. в составе расходов будущих периодов, превышают суммы курсовых разниц, числящиеся на эту дату в составе доходов будущих периодов.
Имеет ли организация право сумму превышения курсовых разниц, перенесенную на 2018 г. на основании норм Указа Президента Республики Беларусь от 21.08.2017 № 298 «О списании курсовых разниц» (далее – Указ № 298), учесть при налогообложении прибыли единовременно 31 декабря 2018 г.?
Курсовые разницы и налоговый учет в 2018 году
Организация в своей деятельности применяла нормы Указа Президента Республики Беларусь от 27.02.2015 № 103 «О пересчете стоимости активов и обязательств». У организации суммы курсовых разниц, числящиеся на 31 декабря 2017 г. в составе доходов будущих периодов, превышают суммы курсовых разниц, числящиеся на эту дату в составе расходов будущих периодов.
Имеет ли организация право сумму превышения курсовых разниц, перенесенную на 2018 г. в налоговом учете на основании норм Указа Президента Республики Беларусь от 28.12.2017 № 468 «Об отражении курсовых разниц в налоговом учете» (далее – Указ № 468), учесть при налогообложении прибыли единовременно 31 декабря 2018 г.?
Как оплачивается работа на Пасху?
В организации работник работает по графику сменности с суммированным учетом рабочего времени. Праздник Пасхи – 8 апреля для работника являлся рабочим днем с учетом его графика работы.
Производится ли доплата работнику за работу в праздничный день Пасхи?
Оформление накладных при «транзитной» торговле
Организация «Вега» – импортер запасных частей заключила договор на поставку этого товара с организацией оптовой торговли «Берестье». В свою очередь организация «Берестье» поставляет данный товар организации «Луч» без завоза на собственные склады, т.е. транзитом непосредственно от импортера. Организация «Вега» является заказчиком автомобильной перевозки и оплачивает транспортные услуги.
Как документально оформить такие операции, чтобы организация «Вега» могла подтвердить факт оказания услуг по перевозке товара и включить их в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли?
Расходы на разработку дизайна листовок
Организация несет расходы на разработку дизайна листовок и внесение изменений в макеты листовок. Листовки изготавливаются в рекламных целях.
На какой счет следует отнести понесенные расходы?
.jpg)
