Тематический тест: 10 вопросов по подоходному налогу

Редакция журнала «Главный Бухгалтер» подготовила для читателей портала GB.BY тематический тест по подоходному налогу. Проверьте свои знания по этой теме! В тесте доступно 10 вопросов. В каждом вопросе 2 или 3 варианта ответа. Один из вариантов – правильный. К каждому ответу есть верное обоснование.

1. Ставка подоходного налога по операциям с цифровыми знаками (токенами) в 2025 году

Какая ставка подоходного налога установлена в 2025 г. в отношении доходов, полученных по операциям с цифровыми знаками (токенами), совершенным не через резидентов Парка высоких технологий, в случае самостоятельного представления декларации и уплате налога?

2. Доходы, полученные в рамках проведения рекламных акций

Страховая организация в целях привлечения клиентов (физических лиц) провела рекламную акцию, согласно которой при заключении физическими лицами в декабре 2024 г. договора автокаско на сумму от 100 000 руб. она дарит им сертификат на химчистку автомобиля стоимостью 220 руб. Выдача сертификатов осуществлена страховой организацией в январе 2025 г. Сведения о получателях сертификатов у страховой организации имеются. Нужно ли облагать подоходным налогом данные доходы?

3. Страхование медицинских расходов в пользу своих работников

Организацией в пользу своих работников (для них эта организация является местом основной работы) заключены договоры добровольного страхования медицинских расходов сроком на 3 года (с 01.01.2025 по 31.12.2027) в размере 5 760 руб. за каждого работника (уплачен за 2024 г.). Оплата страховых взносов по данным договорам страхования была осуществлена организацией 30.12.2024 единовременным платежом. Нужно ли исчислять подоходный налог с суммы уплаченных страховых взносов?

4. Выплата действительной доли наследнику

Размер уставного фонда ООО по состоянию на 01.01.2025 составляет 1 500 руб. В ООО три участника (физических лица). Доля каждого – 500 руб. Действительная стоимость доли каждого участника в уставном фонде, исчисленная в соответствии с законодательством, равна 2 000 руб. Один из участников общества в феврале 2025 г. умирает. В связи с отказом участников ООО на участие в данном обществе наследника умершего участника наследнику выплачена действительная стоимость доли в размере 2 000 руб. Возникает ли объект обложения подоходным налогом у наследника?

5. Представление налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу

За какие отчетные периоды в 2025 г. профсоюзная организация должна представлять декларацию налогового агента по подоходному налогу при отсутствии в течение истекшего отчетного периода суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей перечислению в бюджет?

6. Стандартный налоговый вычет по подоходному налогу

За январь 2025 г. сотруднику по месту основной работы начислены:

– заработная плата – 900 руб.;

– премия – 190 руб.

Можно ли применить стандартный налоговый вычет?

7. Выплата среднего заработка за задержку окончательного расчета

Работник уволен из организации 10.12.2024. Окончательный расчет с ним наниматель произвел после увольнения – 18.12.2024. В связи с задержкой окончательного расчета работник обратился в суд за взысканием среднего заработка за каждый день задержки. На основании судебного постановления, вынесенного в феврале 2025 г., организация в этом же месяце выплатила бывшему работнику средний заработок за задержку окончательного расчета в размере 360 руб. Бывший работник представил трудовую книжку, подтверждающую отсутствие у него на момент выплаты места основной работы.

В каком размере применить стандартный налоговый вычет к среднему заработку?

8. Имущественный вычет многодетной семье

Работник, который состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, приобрел квартиру. В связи с этим организация предоставила ему имущественный вычет. После рождения третьего ребенка семья снова принята на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий как многодетная. В 2025 г. она осуществляет строительство новой квартиры с привлечением льготного кредита.

Предоставляется ли имущественный вычет при строительстве второй квартиры?

9. Возврат подоходного налога, уплаченного за счет собственных средств

Организация выдала заем работнику, перечислила подоходный налог в бюджет с этой суммы.

В какой срок организация может вернуть (зачесть) сумму уплаченного с займа подоходного налога?

10. Предоставление вычета молодому специалисту

В организацию в 2023 г. трудоустроен молодой специалист после окончания вуза. В апреле 2025 г. у него оканчивается срок обязательной отработки, и он заключил контракт с нанимателем еще на 5 лет.

В течение какого срока работнику может предоставляться стандартный налоговый вычет для молодых специалистов?

Пройти тест и проверить свои знания >>>

Обратите внимание! Вопросы подготовлены на основании материалов, которые ранее были размещены в журнале «Главный Бухгалтер» и на бухгалтерском портале GB.BY. Для удобства все материалы по этой теме собраны по тегу #подоходный налог.