Какие документы необходимо предоставить для уплаты подоходного налога?
Ситуация у меня следующая: Я заключил контракт на работу в США сроком шесть месяцев.
По возвращению в РБ мне нужно будет платить подоходный налог, на основании чего он будет высчитываться, если фирма-наниматель всю документацию ведет на английском.
Кроме того эта корпорация зарегистрирована в Commonwealth of the Bahamas, которая является оффшорной зоной, где не предусматривается раскрытие и выдача информации о финансовых операциях. Т.е. достаточно ли предоставление в налоговый орган документа о полученным доходе за шесть месяцев, заверенный моим нанимателем без подтверждения налоговым или иным органом.
Кроме того через месяц у меня снова новый контракт с той же американской фирмой и подать расчет в налоговую я не успеваю в отведенный законом период, получается я все время буду платить пеню за несвоевременную уплату подоходного или произвести оплату может мой близкий родственник?
Согласно пункту 1 статьи 182 Налогового кодекса Республики Беларусь фактически уплаченные (удержанные) плательщиком, являющимся налоговым резидентом Республики Беларусь, в соответствии с законодательством иностранного государства суммы налога с доходов, полученных в этом иностранном государстве, подлежат зачету при уплате подоходного налога с физических лиц в Республике Беларусь, за исключением доходов, полученных из оффшорных зон - государств (территорий), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматриваются раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях, по перечню этих оффшорных зон - государств (территорий), определяемому Президентом Республики Беларусь для целей применения оффшорного сбора.
Перечень оффшорных - государств (территорий), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие предоставление информации о финансовых операциях, определен Указом Президента Республики Беларусь от 25.05.2006 № 353 «Об утверждении перечня оффшорных зон» (с дополнениями и изменениями). В этот перечень включено и Содружество Багамских Островов. Таким образом, зачет суммы подоходного налога с доходов, полученных в оффшорной зоне, Кодексом не предусмотрен. За плательщиками сохраняется обязанность по представлению налоговой декларации (расчета), к которой может быть приложен документ, подтверждающий полученный Вами доход.
Документы, представляемые в налоговые органы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на белорусский или русский язык. Верность перевода или подлинность подписи переводчика должны быть засвидетельствованы нотариусом или другим должностным лицом, имеющим право совершать такое нотариальное действие, либо перевод должен быть заверен Белорусской торгово-промышленной палатой (ее унитарным предприятием, его представительством или филиалом). Если плательщик, не успевает в срок, установленный для представления налоговой декларации (расчета) (не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом) самостоятельно представить декларацию, то это может осуществить его представитель (по доверенности) либо направить по почте.
На очереди на улучшение жилищных условий с 14.12.2006 стояли мать с дочерью 1983 года рождения. Договор купли-продажи на покупку квартиры от 24.10.2007 оформлен на имя дочери. Часть стоимости квартиры погашена за счет кредита оформленного на имя дочери.
Свидетельство о государственной регистрации квартиры получено на имя дочери. Дочь вышла замуж после покупки квартиры. На данный момент учится в аспирантуре.
Имеет ли право на получение имущественного налогового вычета мать по месту работы в сумме погашения кредита, полученного на покупку данной квартиры?
В указанной ситуации мать не имеет права на получение имущественного налогового вычета, т.к. с момента вступления в брак ее дочери, они уже не являются членами одной семьи. На основании подпункта 1.1. пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь имущественный налоговый вычет могут применить плательщики и члены их семьи, за исключением детей, не состоящих в браке на момент осуществления расходов на приобретении жилья.
При предоставлении имущественного налогового вычета налоговым агентом допускается ли предоставление вычета по отказным работам, если в справке о стоимости строительства нет записи, что стоимость указана с учетом отказных отделочных работ?
Кто несет ответственность за предоставление имущественного вычета налоговый агент или председатель с бухгалтером ЖСПК по справкам, где указана неверная сметная стоимость, фактическая стоимость по расходам за 2010 год, а также стоимость строительства по расходам за 2011 года?
Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных плательщиком, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры.
При строительстве индивидуального жилого дома или квартиры с привлечением застройщика и (или) подрядчика фактически произведенные плательщиками и членами их семей расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства индивидуального жилого дома или цены объекта долевого строительства квартиры, указанных в договоре о строительстве, или стоимости строительства квартиры, указанной в справке (либо ее копии), выдаваемой жилищно-строительными кооперативами.
Если в справке не указано информация об отказных работах, то плательщик не будет иметь права на данный вычет по расходам, понесенным в дальнейшем на отказные работы. Ответственность по информации, указываемой в документах, в том числе, и в справках о сметной (фактической) стоимости в соответствии с законодательством несут лица, подготовившие и учинившие подписи, скрепленные печатью, на таких документах.
При предоставлении имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на строительство дома, если строительство осуществляется без привлечения застройщика или подрядчика, в заявлении физического лица о стоимости строительства жилого дома необходимо ли указывать из чего состоит постройка? Так как возможны ситуации, что через некоторое время к дому могут пристроить пристройку и представлять документы на вычет.
Согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь при строительстве индивидуального жилого дома или квартиры, осуществляемом физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной физическим лицом в заявлении, представляемом налоговому агенту (налоговому органу).
На предприятии заключаются договора возмездного оказания услуг по сопровождению группы детей работников на оздоровление. Расходы по сопровождению детей (железнодорожные билеты к месту доставки детей и обратно, страховые взносы) несет заказчик (предприятие). Как правило, сопровождающие - не работники предприятия.
Данные расходы в сумме оплаты по договору не включены. Являются ли доходом и подлежат ли обложению подоходным налогом суммы, затраченные организацией на проезд сопровождающих детей? Если да, то допускается ли включать данные суммы в доход физического лица и удерживать сумму подоходного налога из суммы вознаграждения по договору, а не уплачивать налог в кассу?
Да, расходы по сопровождению детей (оплата железнодорожных билетов к месту доставки детей и обратно, страховых взносов), понесенные заказчиком (предприятием), являются доходом сопровождающего лица и подлежат налогообложению подоходным налогом. В соответствии с пунктом 8 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму подоходного налога с физических лиц непосредственно из доходов плательщика при их фактической выплате.
Удержание у плательщика исчисленной суммы подоходного налога с физических лиц производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом плательщику, при фактической выплате указанных денежных средств плательщику либо по его поручению третьим лицам.
Работник организации в 2012 году представил документы для предоставления ему имущественного налогового вычета в связи со строительством квартиры, в. том числе договор долевого строительства жилья от 24.05.2010 г., который включает сметную стоимость строительства (100 млн. руб.) и стоимость услуг застройщика (20 млн. руб.), и кредитный договор от 17.06.2010 г. на часть общей суммы по договору долевог строительства (80 млн. руб.).
Прав на имущественный вычет в сумме услуг застройщика в 2010 году у плательщика не было. В 2010 г. погашено кредита на сумму 20 млн. руб., в 2011 г. – 30 млн. руб. Как предоставить работнику имущественный вычет, если в сумме кредита услуги застройщика не выделены и при погашении кредита в квитанции нет возможности увидеть погашение суммы услуг застройщика?
В 2010 году имущественный налоговый вычет на строительство квартиры предоставлялся плательщикам в пределах сметной стоимости такого строительства (без учета услуг застройщика) на сумму фактически произведенных расходов. В рассматриваемом случае расходы за 2010 год не могут превышать сметную стоимость квартиры, т.е. сумму в 100 млн. руб., с учетом фактически произведенных плательщиков расходов.
Так как сумма полученного на строительство квартиры кредита составляет 80 млн. руб., которая не превышает сметную стоимость (100 млн.руб.), то расходы, направленные на погашение такого кредита подлежат имущественному налоговому вычету и определять какие-либо пропорции не следует.
Если в платежных документах за 2010 год, представляемых плательщиками, имеется запись о том, что ими осуществлена оплата стоимости услуг застройщика, то такие расходы в имущественном налоговом вычете не учитываются. С 2011 года вычет предоставляется в пределах стоимости строительства, т.е. с учетом расходов, понесенных в оплату услуг застройщика.
Согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь при предоставлении плательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, в фактически произведенные расходы на строительство индивидуального жилого дома или квартиры включаются в том числе: расходы на работы, связанные с внутренней отделкой индивидуального жилого дома, квартиры, - при строительстве индивидуального жилого дома или квартиры без внутренней отделки или с частичной отделкой; расходы на приобретение строительных и отделочных материалов.
Расходы на работы (в том числе расходы на приобретение материалов), связанные с внутренней отделкой (оклейкой обоями, окраской, облицовкой) индивидуального жилого дома или квартиры, а также расходы на покрытие полов, установку дверных блоков в межкомнатных перегородках, сантехнических приборов и оборудования (кроме унитазов, приборов учета воды и газа), электрических плит принимаются к вычету в размере стоимости таких работ, определенной договором, на основании которого осуществлено строительство жилого дома или квартиры, и от выполнения которых физические лица, указанные в части третьей подпункта 1.1 пункта 1 статьи 166 Кодекса, отказались в установленном законодательством порядке.
Имеет ли право плательщик применить в 2012 году имущественный налоговый вычет в отношении расходов, понесенных в 2012 году, на установку встроенной мебели, от выполнения которых физические лица отказались в установленном законодательством порядке в 2011 году?
Нет, не имеет. Вид расходов на работы, связанные с установкой встроенной мебели, статьей 166 Кодексом не предусмотрен.
Физическим лицом представлена налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2011 год в связи с реализацией в течение года двух автомобилей. В качестве документа, подтверждающего право на получение имущественного вычета по доходам от реализации второго автомобиля, представлена копия счета фирмы «Автоэкспорт» (Германия) о приобретении автомобиля «Опель» за 7 500 евро, в том числе 1 200 евро – НДС.
При представлении физическим лицом документов, подтверждающих факт вывоза автомобиля за пределы страны, организацией (реализовавшей автомобиль) производится возврат суммы уплаченного НДС. Вместе с тем физическое лицо письменно пояснило, что НДС ему не был возвращен.
Исключается ли сумма причитающегося к возврату НДС из общего размера предоставляемого физическому лицу имущественного налогового вычета исходя из фактически понесенных и документально подтвержденных расходов?
При наличии документов, подтверждающих возврат физическому лицу суммы уплаченного НДС, такая сумма в состав расходов не включается. Факт возврата суммы НДС подтверждается (не подтверждается) документально при проведении соответствующих контрольных мероприятий.
Физическое лицо приобрело по договору - купли продажи незавершенное законсервированное капитальное строение здания многоквартирного жилого дома. Произвело достройку данного многоквартирного жилого дома. Осуществило государственную регистрацию 12 квартир (общая площадь каждой 180 кв. м.).
Данное физическое лицо представило в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц в связи получением дохода от возмездного отчуждения в 2011 году 4 квартир. Как определить размер расходов, направленных на приобретение и строительство данных квартир, так как согласно договору купли продажи и документов, подтверждающих расходы на строительство, указан объект многоквартирный жилой дом общей площадью 2246,0 кв. м.?
В рассматриваемой ситуации расходы на приобретение и строительство многоквартирного жилого дома составляют сумму документально подтвержденных затрат на приобретение законсервированного капитального строения многоквартирного жилого дома и его достройку.
При этом размер расходов на приобретение и строительство одной квартиры в указанном многоквартирном доме определяется исходя из общей суммы затрат на приобретение многоквартирного жилого дома пропорционально площади указанной квартиры в общей площади многоквартирного жилого дома. Например. Общая сумма затрат на приобретение и достройку многоквартирного жилого дома составила 15,0 млрд. рублей.
Сумма затрат, приходящаяся на приобретение и строительство одной квартиры в таком доме составит: 15,0 х 180/2246 = 1,2 млрд. рублей, где 15,0 млрд. рублей – общая стоимость затрат на приобретение и строительство многоквартирного жилого дома; 180 кв.м – общая площадь одной квартиры в многоквартирном жилом доме; 2246 кв.м – общая площадь многоквартирного жилого дома.
Отдел информационно-разъяснительной работы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (Пресс-центр)
*Опубликовано на сайте www.nalog.gov.by
