Исполнение налоговых обязательств по исчислению налога на добавленную стоимость (НДС) требует от налогоплательщиков верного понимания требований законодательства и принятия правильных решений по результатам совершения конкретных хозяйственных операций. Такие операции и случаи, когда необходимо правильно исчислить и уплатить НДС, многообразны, поэтому квалифицированная методическая помощь не будет лишней, а своевременное исправление ошибок позволит избежать применения мер административной ответственности.
Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» по данной теме в режиме «Вопрос-ответ» был проведен круглый стол.
Предлагаем вашему вниманию ответы на заданные вопросы, подготовленные Светланой Ивановной Новиковой, начальником отдела косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Начало см.: «ГБ», 2020, № 28, с. 23.
Во II квартале 2020 г. у предприятия налоговые вычеты по НДС составили 150 руб. нарастающим итогом с начала года. Одновременно в связи со списанием товарно-материальных ценностей, пришедших в негодность, восстановленная сумма вычета по НДС во II квартале текущего года составила 200 руб. нарастающим итогом с начала года.
Как правильно отразить данную информацию в налоговой декларации по НДС?
Отразить в стр. 6.3 разд. IV части I и в стр. 12 разд. I части I налоговой декларации.
Суммы НДС по товарно-материальным ценностям были приняты в прошлом налоговом периоде (в прошлом году), а их восстановление производят в текущем налоговом периоде (в текущем году). Руководствуясь подп. 24.15 п. 24 ст. 133 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), не подлежат вычету суммы НДС по товарам в случае их порчи (кроме порчи товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие).
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 33/ 2020.
