Необходимо ли в ЭСЧФ указывать признак «Дистанционная продажа товаров», если покупателями являются физические лица? Можно ли списать НДС, по которому отсутствует ЭСЧФ? Нужно ли создать ЭСЧФ и отразить оборот в налоговой декларации по НДС, если товар ввезен из ЕС, помещен под таможенную процедуру «таможенный склад» и продан в ЕАЭС под таможенной процедурой «таможенный транзит»?
Ответы на эти и иные вопросы читателей, поступившие в ходе проведения круглого стола по заявленной теме, подготовила гостья редакции журнала «Главный Бухгалтер» Наталья Евгеньевна Нехай, аудитор, эксперт по вопросам налогообложения, постоянный автор нашего издания |*|.
* Ответы на вопросы читателей по теме «Создание и выставление ЭСЧФ: новации 2023 года и устоявшаяся практика»: www.gb.by/url/613826
Начало см.: «ГБ», 2023, № 24, с. 16; № 28, с. 20.
ТТН-1 на товар выписана продавцом 31 июля 2023 г., товар оприходован в учете покупателем 1 августа т.г. В ЭСЧФ продавец проставил дату совершения операции – 31 июля. Отчетным периодом по НДС у покупателя является календарный квартал.
Нужно ли управлять вычетами на Портале и перенести вычет на август, если июль и август приходятся на один и тот же календарный квартал?
Можно не управлять вычетами.
В гр. 12 «Дополнительные данные» разд. 6 ЭСЧФ указываются данные, необходимые плательщикам для исчисления НДС. В зависимости от видов совершаемых хозяйственных операций плательщиками должны указываться следующие признаки дополнительных данных: «Дата наступления права на вычет» – дата, относящаяся к отчетному периоду, в котором суммы НДС подлежат вычету в соответствии с законодательством, в отношении сумм НДС по приобретаемым (ввозимым) объектам, указанным в пп. 6–9 ст. 132, п. 5 ст. 140 НК* и в части третьей п. 16 Инструкции № 2** (подп. 26.11 п. 26 Инструкции № 15***).
_____________
* Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК).
** Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 (далее – Инструкция № 2).
*** Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения ЭСЧФ, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15).
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 30/ 2023.
