Налоги, сборы, пошлины

Не все расходы организации включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. Однако они имеют место и отражаются на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

В их числе – отдельные выплаты, производимые работникам. Автор обосновал действия бухгалтера в отношении таких расходов ссылками на нормативные акты.

Продавец обязан передать покупателю товар соответствующего качества. Если это требование не соблюдается, покупатель имеет право на возврат товара продавцу. Как правило, такой возврат требует внесения корректировок в бухгалтерский и налоговый учет. Ситуация осложняется, если продавец изменил систему налогообложения. Данный материал поможет с этим разобраться.

Для микроорганизаций действующее законодательство предусматривает ряд освобождений от тех или иных обязанностей. Так, например, при осуществлении деятельности, связанной с обращением с отходами, они освобождаются от обязанности разрабатывать (утверждать) инструкции по обращению с отходами производства, разрабатывать (утверждать) нормативы образования отходов производства, вести учет отходов и проводить их инвентаризацию. Возникает вопрос: а являются ли такие организации плательщиками экологического налога за хранение отходов производства? Давайте разберемся |*|.

* Ответы на вопросы читателей на тему «Экологический налог: разбираем сложные случаи»

Выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре, но не реже 2 раз в месяц, если иная периодичность не определена контрактом (ст. 73 ТК [1]). Работникам, с которыми заключены контракты, зарплата может выплачиваться не реже 1 раза в месяц. Выплату заработной платы за первую половину месяца называют авансом. Рассмотрим, какие «зарплатные» налоги следует уплатить при выплате аванса.

С 1 мая 2022 г. установлена новая ставка НДС в размере 26 % при реализации услуг передачи данных (Указ № 131*). Суммы НДС, исчисленные с оборотов по оказанию услуг передачи данных, уплачиваются по отдельному коду классификации доходов бюджета. Налоговая декларация (расчет) по НДС дополнена строкой, в которой следует указывать сумму НДС, подлежащую уплате именно по такому обороту**. Возможна ситуация, когда общая сумма НДС уплачена организацией в полном объеме, однако НДС по реализации услуг передачи данных внесен меньше необходимого, а НДС по остальным оборотам – больше. Возникает вопрос:

_____________
^* Указ Президента Республики Беларусь от 31.03.2022 № 131 «О развитии средств массовой информации» (далее – Указ № 131).

 ^** Постановление МНС Республики Беларусь от 19.04.2022 № 16 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2».

При исчислении налога на доходы |*| необходимо принимать во внимание наличие международного договора об устранении двойного налогообложения, заключенного между Республикой Беларусь и иностранным государством, резидентом которого является организация, получающая доход. Это обусловлено тем, что согласно белорусскому законодательству при налогообложении доходов иностранных организаций приоритет отдается нормам международных договоров, если нормы белорусского законодательства не содержат более льготные условия налогообложения, чем нормы международного договора.

* Основные правила исчисления и уплаты налога на доходы в 2022 г.

Международные договоры содержат множество нюансов, с которыми поможет разобраться Татьяна Николаевна Филатова, эксперт по вопросам налогообложения, имеющая большой стаж работы в МНС по данному направлению, постоянный автор журнала «Главный Бухгалтер».

Она подготовила ответы на вопросы, поступившие от читателей.