Налоги, сборы, пошлины

Организациям на 2024 и 2025 гг. в очередной раз предоставлено право принять решение не начислять амортизацию по всем или отдельным объектам основных средств, используемым ими в предпринимательской деятельности |*| (п. 1 постановления № 991 [1]).

* Амортизацию основных средств и нематериальных активов можно не начислять в 2024 и 2025 гг.

Посмотрим, какие налоговые последствия влечет за собой решение не начислять амортизацию согласно нормам постановления № 991, что стоит учесть при принятии такого решения, а также ответим на актуальные вопросы организаций, связанные с применением инвестиционного вычета (далее – инвествычет) при принятии решения не начислять амортизацию.

При реализации плодоовощной продукции у организаций возникают вопросы о размере ставки НДС, которую нужно применить. Субъекты торговли закупают и реализуют свежую плодоовощную продукцию как отечественного, так и иностранного производства. Оказывается, что ставки НДС могут быть разными (10 % или 20 %) – в зависимости от вида плодоовощной продукции, а также страны ее происхождения. Автор материала поможет разобраться в этом вопросе.

Реализация белорусскими организациями товаров через российские маркетплейсы становится все более популярным видом деятельности. Как известно, предоставление торговой площадки российским маркетплейсом относится к услугам в электронной форме (см.: «Главный Бухгалтер», 2024, № 20, с. 59). А с 1 апреля 2024 г., если субъект хозяйствования одного государства – члена ЕАЭС оказывает услуги в электронной форме покупателю другого государства – члена ЕАЭС, НДС взимается в государстве покупателя (п. 5 Порядка^*).

_____________
^* Порядок взимания налога на добавленную стоимость при оказании услуг в электронной форме, являющийся приложением к Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) (далее – Порядок).

Но здесь надо иметь в виду, что при реализации товара через маркетплейсы белорусской организации оказываются и иные услуги, например эквайринга, упаковки, хранения. В связи с этим возникает вопрос:

Подоходный налог – один из основных налогов, участвующих в формировании бюджета Республики Беларусь. Законодательство, регулирующее порядок исчисления и уплаты данного налога, содержит множество нюансов, требующих разъяснений. Об этом свидетельствует почта, поступающая в редакцию журнала «Главный Бухгалтер».

Учитывая интерес читателей к данной теме, редакция журнала «Главный Бухгалтер» организовала круглый стол по заявленной теме, в котором приняла участие Светлана Александровна Шевченко – профессиональный эксперт в области налогообложения.

В предлагаемом материале наша гостья ответила на вопросы, касающиеся порядка предоставления имущественного вычета |*| для нуждающихся в улучшении жилищных условий.

* Особенности применения стандартных и имущественных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога в 2024 г.

Затраты, нормируемые для целей исчисления налога на прибыль |*|, включают прочие затраты. Особенность применения таких затрат заключается в том, что при налогообложении прибыли они учитываются по совокупности и с соблюдением общего ограничения, установленного п. 3 ст. 171 НК [1].

* Шесть ситуаций по правильному определению нормируемых расходов

Рассмотрим нюансы применения таких затрат, основываясь на разъяснениях компетентных государственных органов.

Нередко у организаций имеются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, облагаемые НДС по различным ставкам либо освобожденные от НДС. Тогда возникает необходимость в распределении вычетов, которое можно сделать одним из двух методов. Пример заполнения декларации с распределением вычетов методом удельного веса вы найдете в этом материале.

Российская организация, заключившая договор с белорусской организацией, нарушила обязательства по договору, за что заплатила штраф. При его перечислении российская организация удержала налог на прибыль в размере 20 % в соответствии с законодательством РФ. Сегодня поговорим о том, как белорусской организации отразить этот штраф в бухгалтерском учете и налоговой декларации по налогу на прибыль.

Отношения, возникающие между субъектами и участниками туристической деятельности, подпадают под действие законодательства о защите прав потребителей, поэтому надлежащее качество услуг должно быть обеспечено с учетом их правового регулирования. Нередко контролирующие органы в ходе проверок выявляют схемы уклонения от налогообложения за счет искажения сведений о совершенных хозяйственных операциях. В предложенной публикации по материалам проверок органов подразделений УДФР КГК рассмотрена ситуация корректировки налоговой базы по п. 4 ст. 33 НК [1] в результате умышленного занижения выручки, повлекшего недоплату налоговых платежей в бюджет.